Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Лимит расчета наличными между юридическими лицами в 2024 штрафы». Если у Вас нет времени на чтение или статья не полностью решает Вашу проблему, можете получить онлайн консультацию квалифицированного юриста в форме ниже.
Управление денежными средствами подразумевает соблюдение правил проведения финансовых операций, в том числе установление лимита наличных платежей. Это касается не только коммерческих предприятий, но и любых других организаций, имеющих дело с деньгами (выплата заработной платы, погашении кредитных обязательств или банковских вкладов).
Расчёт наличными без ККТ
Кассовый аппарат необходим при оплате наличными. Через ККТ должны проходить следующие операции наличного расчёта:
- получение и возврат выручки;
- поступление и возврат аванса за поставку;
- поступление ставок и выплата выигрыша;
- операции займа.
Однако в законе есть условия, при котором расчёт наличными между юрлицами и ИП возможно осуществить без кассового аппарата. Это:
- расчёт наличными между кредитными организациями;
- расчёт при продаже ценных бумаг;
- расчёт через устройства, принимающих или выдающих наличные;
- расчёт с изготовителем изделий народных промыслов;
- расчёт с госорганами за парковку;
- расчёт по доходам, получаемым индивидуальным предпринимателем, уплачивающим профессиональный налог;
- расчёт с индивидуальными предпринимателями на патенте, который разрешает выдавать иной документ о расчётах вместо чека;
- расчёт с арендодателем индивидуального предпринимателя за жильё в его собственности.
За нарушение правил расчёта наличными и превышения ограничений, установленных на сумму за наличный расчёт, грозит штраф. Это касается и покупающей, и продающей стороны сделки. Санкции за пренебрежение законодательной базой следующие:
- от 4 до 5 тысяч рублей получит руководитель компании или индивидуальный предприниматель;
- от 40 до 50 тысяч рублей заплатит организация.
Однако есть ряд причин, которые могут повлиять на смягчение, а именно на замену штрафа предупреждением:
- впервые совершенное нарушение;
- отсутствие материального ущерба;
- отсутствие угроз и вреда для жизни людей, окружающей среде, историческим памятникам, безопасности страны и так далее;
- отсутствие угрозы возникновения ЧС.
Кассовая дисциплина при онлайн-кассах в 2023 году
Начиная с 2018 года, все ООО и ИП обязали применять онлайн-кассы при наличных покупках, кроме зарегистрированных в Патентной Системе Налогообложения (ПСН), действующих по системе Единого Налога на Вмененный Доход (ЕНВД), а также услуги в области вендинга. К 1 июля 2019 года предприниматели, зарегистрированные на ЕНВД и ПСН без работников, обязаны использовать онлайн-кассы.
Работодатель должен установить кассовый аппарат в течение месяца с момента заключения договора о принятии сотрудника на работу до этой даты.
Какие нарушения допускаются
Подконтрольные организации обязаны разбираться и понимать, за какие кассовые нарушения штрафуют, и при каких условиях наказания недопустимы. Всего выделяют пять категорий проступков, за которые предусмотрена административная ответственность:
|
Суть проступка |
Пояснения |
|---|---|
|
За расчет наличными сверх лимита |
Если организация рассчиталась наличными деньгами в сумме более 100 000 рублей в рамках одного контракта. |
|
Нецелевое расходование наличной выручки |
Если компания потратила наличную выручку на цели, не предусмотренные указаниями № 3073-У. Например, выплатила заработную плату или перечислила страховые взносы. |
|
Превышение лимита кассы |
Если в кассе организации на конец рабочего дня денег осталось больше, чем утвержден лимит остатка. За исключением дней выплаты зарплаты, пособий и стипендий. |
|
Неоприходование наличной выручки |
Если поступившая в кассу выручка не оприходована в установленном порядке. То есть не оформлена кассовая документация (ПКО, фискальный чек или БСО). |
|
Нарушение порядка ведения операционной онлайн-кассы |
Если фирма допустила отклонение от правил ведения онлайн-касс по закону № 54-ФЗ. Например, не оприходовала покупку через онлайн-ККТ. |
Порядок проверки кассовой дисциплины
Инспектор может контролировать порядок ведения кассы с любой периодичностью и неограниченное количество раз, т.е. теоретически даже каждый день. К тому же план проверок, утвержденный налоговой службы, не хранится в открытом доступе. Поэтому каждая организация и ИП должны быть готовы к проверке в любой момент.
На практике чаще всего контроль осуществляется раз в год, а для фирм, ранее замеченных в нарушениях – 2-3 раза в год. Инспектор выезжает на место, предъявляет поручение о проверке и сразу приступает к процедуре. Начать он может с осмотра кассового аппарата, после чего запрашивает оригиналы документов из следующего списка:
- паспорт на кассу;
- карточка регистрации;
- КМ-1, 4, 8;
- КО-1, 2, 4;
- авансовый отчет;
- книга учета расходов/доходов;
- оборот по счету;
- документы, в соответствии с которыми определен лимит наличных в кассе;
- иные первичные документы.
По результату проверки принимается решение и составляется акт. Там описываются выявленные нарушения и требования о погашении штрафа либо констатируется отсутствие таких нарушений.
Ответственность за нарушение кассового лимита
Сейчас за соблюдением правил по работе с кассой на предприятиях следят региональные подразделения ФНС, и они относятся к этому очень серьёзно. Если организация не установила свой лимит, то он автоматически приравнивается к нулевому. В этом случае все средства из кассы должны быть переданы в банк. За невыставление лимита кассы в 2023 году или его превышение на предприятие налагается штраф.
Ответственность за нарушение кассового лимита, согласно статье 15.1 КоАП РФ, составляет:
- от 4 до 5 тысяч рублей – для должностного лица;
- от 40 до 50 тысяч рублей – для организации (штраф выписывается либо руководителю, либо главному бухгалтеру).
Какие лимиты действуют при расчетах наличными в 2021 году
По прежнему по одному договору не допускаются платежи наличными на сумму более 100 тысяч рублей, лимит используется в расчетах между ИП и организациями. Для ограничения не важны:
-
срок действия договора,
-
сколько раз производятся оплаты по договору и какими датами.
Любое дробление договора не спасет от превышения лимита.
Под действия лимита 100 тысяч рублей по одному договору не подпадают расчеты между компанией/ИП и сотрудниками, физлицами, работающими по договору ГПХ и самозанятыми гражданами.
Лимиты расчетов наличными актуальные в 2021 году представлены в таблице.
|
В расчетах участвует ООО или ИП |
Не более 100 тысяч рублей по одному договору |
|
В расчетах участвует ООО/ИП и самозанятый (без статуса ИП) |
Нет ограничений по сумме, но у самозанятого максимально возможный доход за год не может превысить 2,4 млн. рублей |
|
В расчетах участвует ООО/ИП и самозанятый (одновременно являющийся ИП) |
Не более 100 тысяч рублей по одному договору и не более 2,4 млн. рублей в год |
|
В расчетах участвует ООО/ИП и работник либо стороннее физлицо |
Нет ограничений по сумме |
|
В расчетах участвует ООО/ИП и подрядчик-физлицо (гражданин без статуса ИП) |
Нет ограничений по сумме |
|
В расчетах участвует МФО/ ломбарды и физлицо |
50 тысяч рублей по одному договору, кроме того не допустим расчет в день на сумму более 1 млн. рублей |
|
В расчетах участвует потребительский кооператив и физические лица |
100 тысяч рублей по одному договору, не допустим расчет в день на сумму более 2 млн. рублей |
Что изменилось в 2024 году
По распоряжению Центробанка РФ лимит операций по одному договору, контракту или соглашению остался прежним: 100 000 рублей независимо от валюты, в которой производится расчет наличными между взаимодействующими сторонами, по курсу на день оплаты. Если по одному договору контрагент оплачивает несколько платежей, общая сумма не должна превышать 100 тысяч. Правило распространяется на взаимодействие юридических лиц с ИП и другими юрлицами. Допустимы взаиморасчеты в иностранной валюте.
По указанию ЦБ РФ физических лиц не относят к участникам наличных расчетов. При работе с ними юрлица не обязаны соблюдать лимиты: они могут оплачивать работы и услуги наличными либо получать от физических лиц любые суммы. Правило распространяется на самозанятых, которые тоже являются физлицами.
Наиболее часто задаваемые вопросы
Вопрос № 1. Можно ли в один кассовый день по одной накладной производить операции расчетов наличными деньгами с одним поставщиком на сумму свыше 100 т.р.?
Ответ. Можно. По нескольким договорам, но на сумму не более 100 т.р. по одному договору в один день.
Важно! Если условия во всех договорах примерно одинаковые, то есть вероятность, что при судебных разбирательствах такие договора будут признаны как единый вариант.
Вопрос № 2. Как правильно выдавать работнику командировочные с учетом лимита выдачи?
Ответ. Можно выдавать прямо из кассы за счет наличной выручки, нарушений в этом случае нет. Деньги на командировку относятся к расходам фирмы. Брать из наличной выручки разрешено.
Вопрос № 3. Как предпринимателю потратить деньги из кассы на личные нужды? ИП Самойлов А.А. применяет УСН. Предприниматель хочет купить автомобиль для личного использования. Можно ли оплатить такую покупку из наличности кассы, которая получена в результате деятельности УСН?
Ответ. Да, такое возможно. Тратить наличные деньги из кассы, поступившие любым способом, можно предпринимателю на личные нужды, в том числе на покупку личного автомобиля. Это право ему гарантирует п.1 ст. 861 ГК РФ, а также абз. 6 п.6 Указания № 3073-У.
Алгоритм действий:
- оформление РКО по образцу на себя;
- указать цель: «Передача предпринимателю дохода от текущей деятельности» либо «Выдача средств предпринимателю на личные нужды».
Важно! В налоговом учете при УСН стоимость личного автомобиля не учитывается.
Вопрос № 4. Как сотруднику тратить суммы под отчетом?
ООО «Смарт» использует УСН. В августе 2024 года фирма отдала сотруднику под отчет 300 т.р. Действует ли ограничение в 100 т.р.?
Ответ. Все зависит от целей выдачи сумм. Если за счет сумм оплачиваются личные услуги, то лимит в данном случае не действует. Но если работник эти суммы расходует по договорам от имени самой фирмы, а расчеты идут с другими юрлицами, то лимит надо соблюдать.
Вопрос № 5. Каковы основные положения Постановления № 3073 –У?
Ответ. Основные моменты следующие:
- лимит установлен в отношении одного договора;
- организации и ИП должны выполнять правила кассовой дисциплины;
- цели траты денег из кассы строго определены ЦБ;
- при использовании валюты в расчетах, надо осуществлять конвертацию сумм в рубли по курсу ЦБ на момент прихода денег в кассу.
Новый лимит расчета наличными
А вот тут сенсации нет – ЦБ сохранил действующий сейчас лимит в 100 000 руб. или сумма в иностранной валюте, эквивалентной 100 000 руб. по официальному курсу ЦБ. Причем ориентироваться надо именно на тот курс, который действует на дату наличных расчетов.
Лимит распространяется на расчеты между организациями и ИП. А вот к наличным расчетам между физлицами этот лимит не применяют. Правда следует отметить одну особенность, которая есть в действующих сейчас старых правилах. Некоторым сотрудникам зарплату можно перечислять только по безналу. Если выдать деньги из кассы, налоговики оштрафуют и компанию, и директора. Одна организация из-за такой ошибки лишилась 2 млн руб.
Максимальный размер расчетов наличными составляет 100 000 руб. Это ограничение действует для платежей по одному договору. А значит, если заключить несколько договоров с одним и тем же контрагентом, то сумма всех наличных расчетов с ним может быть больше лимита. Главное – соблюсти ограничение для каждого отдельного соглашения.
Лимит при выплате дивидендов
Применение правила лимитов расчетов наличными будет зависеть от того, кто является учредителем компании: юридическое или физическое лицо.
Важно! АО не могут выдавать денежные средства в виде дивидендов из своей кассы наличными. А ООО имеют такое право, но только не из выручки.
Выплата дивидендов учредителям – юрлицам осуществляется на основании протокола, оформленного на общем собрании учредителей ООО. Если учесть, что лимит расчетов наличными касается только расчетов между контрагентами, то можно понять, что данный лимит не распространяется на выплату дивидендов. Но налоговые инспекторы при выездных проверках иногда штрафуют компании за то, что они выплачивают дивиденды в размере более 100 000 рублей из кассы. Соответственно, наиболее безопасное проведение выплаты дивидендов учредителю-юрлицу — это соблюдая установленный лимит или же в безналичной форме. Если учредитель-физлицо, то выплату денежных средств из кассы можно производить без ограничений и соблюдения лимитов.
Ограничение на расходование выручки, полученной наличными
В настоящее время установлены ограничения по расходу выручки из кассы. Так, Указание 3073-У содержит разъяснения о том, что на операции по ценным бумагам, на выдачу или возврат займов, оплату аренды за недвижимость тратить выручку из кассы нельзя. Для этого потребуется снять деньги со счета.
Порядок отражения в бухгалтерском учете
ООО «Компания» находится на упрощенке. В марте 2024 ею были совершены следующие операции:
- 03. – оплата аренды недвижимости наличными в размере 50 тыс. рублей.
- 03. – выдача беспроцентного займа работнику наличными в размере 25 тыс. рублей.
- 03. – возврат краткосрочного займа наличными ООО «Фирма» в размере 60 тыс. рублей.
Для этих целей денежные средства компания снимала с расчетного счета. В бухгалтерском учете данные операции будут отражаться следующим образом:
| Дата | Наименование хозяйственной операции | Проводка | Сумма |
| 02.03. | В кассу поступили денежные средства с расчетного счета | Д50 К51 | 50 000 рублей |
| 02.03 | Представителю арендодателя выдана денежная сумм из кассы в виде арендной платы | Д76 К50 | 50 000 рублей |
| 09.03. | В кассу поступили денежные средства с расчетного счета на выдачу займа сотруднику | Д50 К51 | 25 000 рублей |
| 09.03 | Сотруднику предоставлен заем | Д73 К50 | 25 000 рублей |
| 25.03. | В кассу поступили денежные средства с расчетного счета на возврат займа ООО «Фирма» | Д50 К51 | 60 000 рублей |
| 25.03. | Погашена задолженность по займу, представленному ООО «Фирма» | Д66 К50 | 60 000 рублей |
Ограничение на расходование выручки, полученной наличными
В настоящее время установлены ограничения по расходу выручки из кассы. Так, Указание 3073-У содержит разъяснения о том, что на операции по ценным бумагам, на выдачу или возврат займов, оплату аренды за недвижимость тратить выручку из кассы нельзя. Для этого потребуется снять деньги со счета.
Порядок отражения в бухгалтерском учете
ООО «Компания» находится на упрощенке. В марте 2019 ею были совершены следующие операции:
- 03. – оплата аренды недвижимости наличными в размере 50 тыс. рублей.
- 03. – выдача беспроцентного займа работнику наличными в размере 25 тыс. рублей.
- 03. – возврат краткосрочного займа наличными ООО «Фирма» в размере 60 тыс. рублей.
Для этих целей денежные средства компания снимала с расчетного счета. В бухгалтерском учете данные операции будут отражаться следующим образом:
| Дата | Наименование хозяйственной операции | Проводка | Сумма |
| 02.03. | В кассу поступили денежные средства с расчетного счета | Д50 К51 | 50 000 рублей |
| 02.03 | Представителю арендодателя выдана денежная сумм из кассы в виде арендной платы | Д76 К50 | 50 000 рублей |
| 09.03. | В кассу поступили денежные средства с расчетного счета на выдачу займа сотруднику | Д50 К51 | 25 000 рублей |
| 09.03 | Сотруднику предоставлен заем | Д73 К50 | 25 000 рублей |
| 25.03. | В кассу поступили денежные средства с расчетного счета на возврат займа ООО «Фирма» | Д50 К51 | 60 000 рублей |
| 25.03. | Погашена задолженность по займу, представленному ООО «Фирма» | Д66 К50 | 60 000 рублей |
Когда лимит не применяется
Индивидуальные предприниматели и юридические лица могут нелимитированно расходовать деньги из кассы на следующие цели (п. 6 Указаний N 3073-У):
-
выплаты работникам, включенные в фонд заработной платы, и выплаты социального характера (например, социальные пособия);
-
свои личные нужды, не связанные с предпринимательской деятельностью;
-
выдачу работникам денег под отчет.
Также лимит не действует, если организация выдает (получает) деньги при расчетах с обычными физическими лицами (п. 5 Указаний N 3073-У).
Но здесь следует иметь в виду, что некоторые наличные расчеты между организацией и физическими лицами могут осуществляться за счет наличных денег, только если они поступили в кассу с банковского счета.
Речь идет о расчетах:
-
по операциям с ценными бумагами;
-
по договорам аренды недвижимости;
-
по выдаче (возврату) займов и процентов по ним.