Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Как считается подоходный налог с зарплаты в Беларуси в 2024 году». Если у Вас нет времени на чтение или статья не полностью решает Вашу проблему, можете получить онлайн консультацию квалифицированного юриста в форме ниже.
Согласно действующей редакции НК при установления таких фактов налоговыми органами, выявленные доходы облагаются подоходным налогом по ставке 26%. Теперь в Проекте закрепляется, что в таких случаях налоговая база будет определяться за каждый календарный месяц налогового периода как денежное выражение таких доходов, а налоговые льготы и вычеты, предусмотренные статьями 208 – 212 НК, не применяются (подп.8-1 ст. 199 НК).
В статье 209 НК традиционно проиндексированы размеры стандартных налоговых вычетов:
|
Вид стандартного налогового вычета |
Налоговый вычет, белорусских рублей |
|
|
2023 |
2024 |
|
|
в месяц при получении дохода, подлежащего налогообложению (подп. 1.1 п. 1 ст. 209 НК) в сумме, не превышающей доход в месяц |
156 |
174 |
|
944 |
1054 |
|
|
в месяц на ребенка до 18 лет и (или) каждого иждивенца (ч. 1 подп. 1.2 п. 1 ст. 209 НК) |
46 |
51 |
|
предоставляемый вдове (вдовцу), одинокому родителю, приемному родителю, опекуну или попечителю – в месяц на каждого ребенка до 18 лет и (или) каждого иждивенца (ч. 5, абз. 1 ч. 7 и ч. 9 подп. 1.2 п. 1 ст. 209 НК) |
87 |
96 |
|
предоставляемый родителям, имеющим 2 и более детей в возрасте до 18 лет или детей-инвалидов в возрасте до 18 лет – на каждого ребенка в месяц (ч. 8 и 9 подп. 1.2 п. 1 ст. 209 НК) |
87 |
97 |
|
некоторым лицам в месяц, в т.ч. инвалидам I и II группы, инвалидам с детства, “афганцам”, отдельным категориям “чернобыльцев” и др. (подп. 1.3 п. 1 ст. 209 НК) |
220 |
246 |
|
для молодых специалистов, молодых рабочих (служащих) (подп. 1.4 п. 1 ст. 209 НК) |
620 |
Подоходный налог для физических лиц
Согласно изменениям в НК подоходный налог с 2024 года для физлиц увеличен для той категории, чьи доходы за год суммарно превысят 200 тысяч рублей. Теперь ставка для них составит 25 %. Это изменение в новый НК относится к доходам, полученным на основании трудового договора либо гражданско-правового, а также от дивидендов. Эта поправка сделана с той целью, чтобы физические лица с высокими доходами ориентировались на эффективные налоговые стратегии.
Исходя из изменений в Кодекс основанием для исчисления подоходного налога в 25 % является налоговая декларация, представляемая физлицом ежегодно.
Также дополнена ст. 199 Кодекса, согласно которой устанавливается ставка налогообложения 26 % в случае, если контролирующие органы выявили факт, при котором в бюджет не перечислялись без оснований или не удерживались налоги с физлиц. В таком случае базой для налогообложения считается денежное выражение за каждый календарный месяц в отчетном периоде. В данном случае не применяются льготы, определенные ст. 208‒212 НК РБ.
Есть нововведения в Кодекс по подоходному налогу, касающиеся молодых специалистов, получающих высшее, профессионально-техническое или среднее образование. Размер вычета для них установлен в размере 620 рублей в месяц. Молодые специалисты получат его при трудоустройстве по распределению в течение обязательной отработки, а также в течение семи лет, если останутся работать на этом месте. Такое предложение внесено Федерацией профсоюзов РБ.
Налог на профессиональный доход (НПД)
Переход на уплату профдохода осуществляется на добровольной основе — решение принимает плательщик. Однако важно знать, что воспользоваться им можно только на электронной платформе. Для этого нужно установить мобильное приложение «Налог на профессиональный доход».
Уплачивать НПД могут все физлица, которые осуществляют деятельность по списку, установленному Советом Министров. В перечень включены парикмахеры, лица, осуществляющие уборку, фото-, видеосъемку и др. Они должны самостоятельно принимать решение о сроках выполнения услуг, выбирать клиентов, место работы. Физлица, работающие по НДП, не должны привлекать сторонних работников к выполнению заказов.
Выручка, которую получают физические лица, облагается налогом по ставке 10%. Для пенсионеров она снижена до 4%. Это обосновано тем, что в расчет уже включены уплаты в Фонд соцзащиты, а лицам пенсионного возраста их уже платить не нужно. Налог на профессиональный доход в 2024 году включает подоходные налоги с физических лиц, единые налоги с ипэшников, сборы за оказание услуг в области агроэкотуризма, ремесленной деятельности.
Рассчитывать самостоятельно сумму для уплаты не нужно — они осуществляются в автоматическом режиме. До 10-го числа месяца, который идет за прошедшим месяцем, налоговый орган извещает плательщика о причитающемся размере уплаты профдохода по результатам налогового периода. При выставлении суммы, подлежащей уплате, выносятся реквизиты, по которым сразу можно перейти в ЕРИП. Заплатить НПД нужно не позднее 22-го числа месяца, который идет за истекшим.
Есть приятный бонус: для физлиц, которые впервые регистрируются в системе как плательщики НПД, предусмотрена льгота на налоговый вычет, которая составляет 2 тыс. руб. Допустим, человек зарегистрировался в приложении, его доход составил 1 тыс. руб. Налог платить ему не нужно будет, пока сумма прибыли не достигнет 2 тыс. руб.
Расширен перечень доходов, не признаваемых объектом налогообложения подоходным налогом. К их числу с 1 января 2024 г. согласно подп. 2.28-1 п. 2 ст. 196 НК-2024 стали относиться доходы, полученные плательщиками от передачи арендного жилья в собственность на безвозмездной основе:
-
военнослужащим, лицам рядового и начальствующего состава, проходящим службу в Минобороны, МВД, центральном аппарате Следственного комитета, центральном аппарате Госкомитета судебных экспертиз, МЧС, КГБ, Госпогранкомитете, Службе безопасности Президента, ОАЦ, КГК, а также в иных государственных органах и организациях, входящих в их систему (структуру) или подчиненных им, за исключением военнослужащих срочной военной службы, курсантов учреждений образования, осуществляющих подготовку кадров по специальностям для Вооруженных Сил, других войск и воинских формирований, Следственного комитета, Госкомитета судебных экспертиз, органов внутренних дел, органов финансовых расследований КГК, органов и подразделений по чрезвычайным ситуациям;
-
членам семьи военнослужащего, погибшего (умершего) в связи с исполнением (осуществлением)…
Способы уплаты налога
Подоходный налог с зарплаты в Беларуси в 2024 году можно уплатить несколькими способами:
1. Уплата через работодателя. В большинстве случаев работодатель является налоговым агентом и должен удерживать налог с зарплаты своих сотрудников и перечислять его в бюджет. Такой способ уплаты является самым распространенным и удобным для работника, так как налог автоматически удерживается с его заработной платы.
2. Самостоятельная уплата. Если работодатель не является налоговым агентом или не удерживает налог с зарплаты, работник самостоятельно должен перечислить налог в бюджет. Это можно сделать через банк или специализированные платежные системы. Для самостоятельной уплаты налога необходимо заполнить специальную налоговую декларацию и представить ее в налоговый орган.
3. Уплата налога при продаже недвижимости или ценных бумаг. Если гражданин Беларуси продает недвижимость или ценные бумаги и получает доход, то он обязан уплатить налог на полученный доход. Такой вид налогообложения является особенностью подоходного налога в Беларуси.
Независимо от выбранного способа уплаты налога, граждане Беларуси обязаны самостоятельно следить за сроками и размером уплаты налога на свои доходы.
Налогооблагаемая база
Налог на доходы физических лиц в Беларуси исчисляется на основе налогооблагаемой базы, которая определяется следующим образом:
| Компонент | Описание |
|---|---|
| Заработная плата | Сумма денежных средств, полученных работником от работодателя в качестве заработной платы. |
| Доходы от предпринимательской деятельности | Доходы, полученные физическим лицом от осуществления предпринимательской деятельности. |
| Проценты по вкладам и инвестициям | Доходы, полученные физическим лицом в виде процентов по банковским вкладам или инвестиционным инструментам. |
| Доходы от сдачи в аренду недвижимости | Доходы, полученные физическим лицом от сдачи в аренду жилой или коммерческой недвижимости. |
| Дивиденды и выплаты по акциям | Доходы, полученные физическим лицом в качестве дивидендов или выплат по акциям. |
| Иные доходы | Доходы, не указанные выше, которые являются объектом налогообложения. |
Все указанные компоненты суммируются и образуют общую налогооблагаемую базу. Затем налоговая ставка применяется к налогооблагаемой базе для расчета суммы подоходного налога, который будет уплачен гражданами Беларуси в 2024 году.
Тарифный режим налогообложения
Налогообложение доходов физических лиц в Беларуси в 2023 году осуществляется на основе прогрессивной шкалы. То есть, ставки налога возрастают с увеличением дохода.
В таблице приведены тарифные ставки подоходного налога на зарплату в 2023 году:
| Доход, BYN | Ставка налога, % |
|---|---|
| До 10 000 | 13 |
| 10 001 — 20 000 | 15 |
| 20 001 — 30 000 | 17 |
| 30 001 и более | 20 |
Налоговая база для рассчета подоходного налога определяется по формуле: общая сумма дохода минус социальные отчисления и стандартный вычет. После этого полученное значение умножается на применимую ставку подоходного налога для определения суммы налога, подлежащей уплате.
Тарифный режим налогообложения позволяет учитывать различные уровни доходов граждан и обеспечивает прогрессивность налоговой системы Беларуси.
Подоходный налог на зарплату в Беларуси в 2023 году рассчитывается по следующей формуле:
Налог = (Сумма дохода — Социальные взносы) x Коэффициент
Где:
Сумма дохода — это общая сумма ежемесячного дохода, включая все виды выплат: зарплату, премии, дополнительные выплаты.
Социальные взносы — сумма страховых взносов, которые работник уплачивает в государственный фонд социального страхования.
Коэффициент — это процентная ставка налога, которая зависит от размера дохода и может изменяться в зависимости от законодательства.
Дополнительные выплаты, такие как выплаты за время простоя, расходы на лечение и другие возможные вычеты, могут влиять на итоговую сумму налога.
Если сумма дохода не превышает некоторого установленного порога, то налог может быть освобожден согласно законодательству о налогах и доходах.
Налоговые льготы и освобождения
Подоходный налог в Беларуси в 2024 году также предусматривает налоговые льготы и освобождения для определенных категорий граждан.
Согласно действующему законодательству, лица, достигшие пенсионного возраста, освобождаются от уплаты подоходного налога. Также освобождение распространяется на инвалидов I и II группы.
Для родителей, ухаживающих за детьми-инвалидами, предусмотрены налоговые льготы. Они имеют право на уменьшение налогооблагаемой базы по ставке за каждого ребенка-инвалида.
Другой категорией граждан, пользующихся налоговыми льготами, являются солдаты и офицеры, проходившие службу в воинских частях. Они освобождаются от уплаты налога на зарплату в течение определенного срока после увольнения.
Освобождение от подоходного налога также предусмотрено для некоторых категорий работников и предпринимателей в сельском хозяйстве, а также для некоторых видов деятельности, которые признаны социально значимыми.
| Категория лиц | Особенности налогообложения |
|---|---|
| Пенсионеры | Освобождение от уплаты подоходного налога |
| Инвалиды I и II группы | Освобождение от уплаты подоходного налога |
| Родители детей-инвалидов | Уменьшение налогооблагаемой базы по ставке за каждого ребенка-инвалида |
| Солдаты и офицеры | Освобождение от уплаты налога в течение определенного срока |
| Работники сельского хозяйства | Освобождение от подоходного налога в некоторых случаях |
| Социально значимые виды деятельности | Освобождение от подоходного налога в некоторых случаях |
Социальное страхование — это обязательная система защиты граждан от социальных рисков и обеспечение социальной поддержки в случае наступления таких рисков, например, болезни, инвалидности, безработицы, старости и других непредвиденных обстоятельств.
Социальное страхование в Беларуси осуществляется посредством отчислений с зарплаты работника и работодателя. Эти отчисления идут на формирование специальных фондов, из которых выплачиваются социальные пособия и выплаты по социальным программам.
Работник обязан уплачивать следующие социальные взносы:
- Страховые взносы в Пенсионный фонд
- Страховые взносы в Фонд социальной защиты
- Страховые взносы в Фонд занятости населения
Работадатель также должен уплачивать социальные взносы в Пенсионный фонд и Фонд социальной защиты народна.
Размер отчислений определяется в процентах от заработной платы и может зависеть от различных факторов, таких как доход работника, стаж работы, регион и т. д.
Выплаты по социальному страхованию осуществляются в виде различных пособий и пенсий:
- Пенсии по старости
- Пенсии по инвалидности
- Пособия по временной нетрудоспособности
- Пособия по безработице
- Социальные пособия для малообеспеченных семей и другие
Социальное страхование является важной составляющей социальной защиты работников и граждан Беларуси в целом. Оно позволяет обеспечить социальную поддержку в случае непредвиденных обстоятельств и снизить риски для населения.
Налог на прибыль — это налог, который уплачивается организациями на основе их прибыли. В Беларуси данный налог является одним из основных источников доходов государства.
Размер налога на прибыль устанавливается в процентах от прибыли организации, и может быть разным в зависимости от вида деятельности и размера доходов. Налоговая ставка на прибыль обычно устанавливается государством в законодательном порядке.
В Беларуси налог на прибыль регулируется Налоговым кодексом и зависит от вида деятельности организации. Для резидентов и нерезидентов налоговая ставка может отличаться. Например, для резидентов налоговая ставка на прибыль составляет 18%, а для нерезидентов — 40%.
Налог на прибыль удерживается с каждого субъекта предпринимательской деятельности в Беларуси, включая как крупные предприятия, так и малые и средние предприятия. Уплата налога производится путем перечисления соответствующей суммы в бюджет страны.
Подоходный налог в Беларуси в 2024 году: нововведения и ставки
В 2024 году в Беларуси вступают в силу нововведения в систему подоходного налога, которые затронут множество работников и предпринимателей. Новые ставки и правила налогообложения будут влиять на размеры налоговых платежей и вносить коррективы в финансовое планирование граждан.
Одним из главных изменений будет увеличение ставок налога с зарплаты. Согласно новым правилам, ставки будут следующими:
| Доход, BYN | Ставка |
|---|---|
| до 20 000 | 0% |
| от 20 001 до 50 000 | 10% |
| от 50 001 до 100 000 | 15% |
| свыше 100 000 | 20% |
Таким образом, люди со средним и низким доходом получат налоговые льготы, а те, кто зарабатывает больше, будут облагаться более высокими ставками налога.
Важно отметить, что налог с зарплаты включает в себя различные отчисления, такие как пенсионные и медицинские взносы. Правила по их расчету и суммам также могут измениться в 2024 году, поэтому необходимо быть внимательным и внести все необходимые изменения в свою бухгалтерию.
Однако, помимо изменений в ставках налога, в 2024 году планируется также упростить процесс подачи налоговой декларации и внедрить электронный сервис, позволяющий легче и быстрее оформить все необходимые документы.
Подоходный налог в Белоруссии предусматривает ряд вычетов и льгот, которые способствуют снижению налоговой нагрузки на налогоплательщиков. Ниже представлен список основных вычетов и льгот, доступных в 2024 году.
- Вычет на детей. В рамках данного вычета родители имеют возможность уменьшить сумму налога на определенное количество детей, которые находятся на их иждивении. Размер вычета зависит от количества детей и их возраста.
- Вычет на обучение. Лица, которые получают образование в учебных заведениях высшего образования, могут воспользоваться вычетом на обучение. Данный вычет позволяет снизить налогооблагаемую базу на сумму, потраченную на оплату обучения.
- Вычет на лечение. Граждане, которым необходимо проходить лечение или реабилитацию в медицинских учреждениях, могут воспользоваться вычетом на лечение. Этот вычет позволяет уменьшить налоговую базу на сумму, потраченную на медицинские услуги и лекарства.
- Вычет на пожертвования. Лица, совершающие благотворительные пожертвования, имеют право на вычет на пожертвования. Этот вычет позволяет уменьшить сумму налога на сумму совершенных пожертвований.
Вычеты и льготы являются важными инструментами, которые позволяют налогоплательщикам снизить свою налоговую нагрузку. Знание этих вычетов и льгот позволяет более эффективно использовать налоговые возможности и сэкономить свои средства.
Особенности начисления налога для иностранных работников
Иностранные работники, которые трудятся в Беларуси, также обязаны платить подоходный налог с зарплаты в соответствии с установленными ставками. Но есть несколько особенностей, которые следует учесть.
Во-первых, иностранные работники могут претендовать на налоговые льготы, предусмотренные двусторонними соглашениями о предотвращении двойного налогообложения между Беларусью и их страной происхождения. Эти льготы могут включать освобождение от налогообложения или установление более низкой ставки налога.
Во-вторых, иностранные работники могут быть обязаны представить дополнительную документацию, подтверждающую свой статус и занятость в Беларуси. Это может включать рабочую визу, разрешение на работу или специальные уведомления, которые требуются для определенных категорий иностранных работников.
В-третьих, иностранные работники также могут иметь особенности в начислении налога при получении дохода от источников вне Беларуси. В этом случае могут применяться различные правила и ставки налогообложения, которые необходимо учитывать при подсчете общей суммы налога.
Наконец, важно отметить, что получение иностранными работниками налоговых льгот или других особенностей в начислении налога может потребовать дополнительных формальностей или заявлений. Поэтому рекомендуется своевременно обращаться к соответствующим налоговым органам или специалистам для получения подробной информации и правильного учета всех особенностей начисления налога для иностранных работников.
Ставки подоходного налога
С 1 января 2024 года в Беларуси вводятся новые ставки подоходного налога с зарплаты. Реформа направлена на улучшение налоговой системы и создание условий для более справедливого распределения доходов.
В новой системе применяется прогрессивная шкала ставок, то есть налоговая ставка зависит от уровня дохода налогоплательщика. Сумма дохода делится на несколько диапазонов, каждый из которых облагается соответствующей ставкой. Рассмотрим эти ставки:
- Доходы до 8850 рублей в месяц облагаются ставкой 0%.
- Доходы от 8850 до 33750 рублей в месяц облагаются ставкой 12%.
- Доходы от 33750 до 122500 рублей в месяц облагаются ставкой 17%.
- Доходы свыше 122500 рублей в месяц облагаются ставкой 22%.
Новые ставки устанавливаются с целью снижения налоговой нагрузки на граждан с низким доходом и повышения наказуемости для налогоплательщиков с высокими доходами. В результате, люди с большим доходом будут выплачивать больше налогов, а люди с малым доходом будут иметь возможность сэкономить.