Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Налог на скважину на дачном участке в 2023 году». Если у Вас нет времени на чтение или статья не полностью решает Вашу проблему, можете получить онлайн консультацию квалифицированного юриста в форме ниже.
Налог на воду с 2023 года коснется всех субъектов РФ. В настоящее время информация в сети о вводе данного налога, в частности об учреждении порядка получения лицензии, публикуется для жителей некоторых регионов страны, таких как республика Башкортостан и Курганская область. Надо полагать, к середине лета власти других регионов четко обозначат необходимость в приобретении лицензии и информация об этом появится на муниципальных интернет-площадках или в новостных телепрограммах.
В одном из интервью председатель курганского отделения Союза садоводов свидетельствует, что вопреки активному информированию населения области о налоге на воду, граждане неохотно приобретают лицензии. Вероятно, люди ещё не осознали неизбежности ввода данного налога и надеются уклониться финансовых затрат. Заинтересованным в вопросе необходимости покупать право пользоваться подземными водами гражданам нужно основательно разобраться с положениями закона «О недрах», мы облегчим эту задачу и далее сразу ответим на самые актуальные вопросы.
Как выбрать место для скважины
При выборе места нужно учитывать, что от готовой скважины к дому необходимо будет вести трубопровод. Сократите расстояние от дома до предполагаемого места бурения максимально, чтобы сократить расходы на прокладку труб.
Однако расстояние это не должно быть меньше трех метров. Это правило можно объяснить как требованиями безопасности дома, так и удобством бурения и организации скважины.
Вы сможете без проблем подогнать к месту бурения тяжелую технику, вывезти мусор, подвести материалы, необходимые для организации скважины.
В том же случае, если скважина выйдет из строя, вы можете не бояться, что вода испортит фундамент или обшивку дома, так как расстояние до скважины будет достаточным.
Организация скважины в подвале собственного дома – весьма странное решение. Единственный плюс, который можно здесь обнаружить – это отсутствие необходимости в прокладке водопровода.
Добываемая вода уже будет у вас в доме, но это может создать трудности:
- Для бурения скважины в подвале не подходит тяжелая техника, потому что она не подъедет к выбранному месту. Вам остается только установить самовсасывающий насос.
- Без труда сделать полноценную скважину в подвале дома можно исключительно во время его строительства, когда закладывается фундамент.
- Ремонт такой скважины довольно трудно осуществить, а вот поломка в считанные часы может испортить ваш дом.
Даже если вы примете все меры безопасности, от поломки скважины со временем никто не застрахован, поэтому лучше перестраховаться и не рисковать своим жилищем ради мнимого удобства.
Еще один важный аспект при выборе места для бурения скважины – это вероятность загрязнения подаваемой в дом воды.
Проблемы лицензирования и ответственность за нарушения
Если место добычи не соответствует требованиям, то его придётся лицензировать, независимо от цели оборудования скважины. Процедура осложняется тем, что отработанной и быстрой системы для физических лиц разработано не было. В результате, владельцам участка приходится тратить до нескольких месяцев (для получения кадастровой регистрации, лицензии, оформления документов).
Стоимость лицензии также не радует – с учётом всех работ по переработке территории согласно требованиям санитарных норм, расходов на сбор и документов оформление скважины, может потребоваться от 500 000 до 1 000 000 рублей.
Если владелец решил ускорить процедуры выдачи разрешения, то он обращается к квалифицированным компаниями. Организации работают в каждом регионе – их работа заключается в том, чтобы оформить лицензию, являясь представителем собственника участка. Благодаря связям, налаженной схеме, процедура ускоряется в разы. Однако услуги компания удорожают и без того недешёвую лицензию.
За что конкретно оплачивают водный налог
Ст. 333.8 НК РФ дает точную формулировку плательщика водного налога. Прежде всего, это организации и физ.лица (включая ИП), использующие водные объекты в таких видах деятельности, где требуется особое разрешение (так называемое особое водопользование).
Особым водопользованием принято считать использование разного рода техсредств, инструментов, строений для ведения основной деятельности на упомянутых водных объектах. Чтобы эта деятельность считалась законной, выдается специальная лицензия на основании положений ВК РФ.
Хотя в Налоговом кодексе последнего десятилетия уже нет такого термина, как особое водопользование, его применение хорошо передает суть определения плательщика данного вида налога, впервые озвученного в 2005 г. и ставшего заменой ФЗ «О плате за пользование водными объектами».
СПРАВКА. Налогоплательщиками могут быть предприятия и предприниматели, получившие разрешение на использование в своей деятельности подземных вод, которые также являются природными ресурсами, но регламентируются законом РФ «О недрах».
Согласно п. 2 ст. 333.8 НК РФ не относятся к налогоплательщикам такие предприятия и физ.лица, которые получили в пользование водные объекты в силу соответствующего договора/решения.
Правом принятия решения обладает Правительство РФ, органы муниципальной власти и прочие исполнительные органы, уполномоченные самостоятельно фиксировать плату за водопользование, а также способы его исчисления и уплаты. Все это относится только к договорам и решениям, заключенным с 01.01.2007 года.
Водный налог — это хорошее подспорье в рациональном, бережном отношении к ресурсам природы. Это – своеобразный гибкий инструмент, с помощью которого создается эффективный механизм повышения ответственности пользователей водных ресурсов перед экологией страны и всего мира. Водный налог способствует возмещению неизбежных расходов, связанных с защитой и восстановлением экосистем страны и богатейших водных ресурсов.
Документы, необходимые для получения лицензии
Как известно, скважина может принадлежать как физическому, так и юридическому лицу. В связи с этим подаются разные комплекты документов, в зависимости от того, кто является заявителем. Рассмотрим в таблице, какие бумаги нужно предоставить.
| Пакет документов для физических лиц | Пакет документов для юридических лиц |
| — паспорт
— договор аренды или свидетельство о праве собственности на участок — генеральный план застройки — кадастровый план — ситуационный план с объектами инфраструктуры |
— заявка на получение лицензии. Она составляется на специальном бланке. Его форму можно найти в интернете
— карточка организации, где указаны основные данные о ней: название, адрес, телефон, банковские данные — данные руководителя компании — учредительные документы организации — организация не должна иметь задолженности по платежам за ресурсы. Для подтверждения этого факта необходимо заказать в налоговой инспекции справку об отсутствии задолженности |
Документы предоставляются в виде ксерокопий. Однако оригиналы тоже необходимо иметь при себе.
Куда уплачивают и как рассчитать водный налог
Водный налог — платеж федерального уровня. Оплату его производят по месту нахождения объекта водопользования.
Расчет водного налога осуществляют применительно к четырем видам водопользования:
- забору воды;
- использованию акватории (исключая лесосплав);
- использованию гидроэнергетических ресурсов;
- лесосплаву.
Они имеют разные базы расчета и разные налоговые ставки.
Базой для забора воды служит ее фактический объем. Базу по использованию акватории определяют площадью использования этой акватории. База по гидроэнергетике — объем выработанной электроэнергии. База по лесосплаву является расчетной величиной, зависящей от объемов сплавленного леса и расстояния сплава.
Базовые ставки водного налога по видам водопользования указаны в п. 1 ст. 333.12 НК РФ. С 2015 года к ним применяют повышающий коэффициент, установленный п. 1.1 ст. 333.12 НК РФ на период 2015–2025 годов.
Полный перечень ставок водного налога есть в «КонсультантПлюс». Получите бесплатный демодоступ к системе К+ и переходите в справочник.
Кроме того, к ставкам могут применяться дополнительные увеличивающие коэффициенты в следующих случаях:
- при сверхлимитном заборе воды — 5-кратный коэффициент;
- отсутствии средств измерения объемов забранной воды — коэффициент 1,1;
- заборе подземных вод для их дальнейшей продажи — 10-кратный коэффициент.
При одновременном применении нескольких коэффициентов их следует перемножить. Полученную таким образом ставку округляют до целых значений.
Для забора воды в целях водоснабжения населения существует льготная ставка (п. 3 ст. 333.12 НК РФ). Повышенный коэффициент к ней до 2026 года не применяют.
Порядок исчисления водного налога для всех видов водопользования достаточно прост: налоговую базу умножают на ставку, скорректированную на повышающий коэффициент, значения которого указаны в п. 1.1 ст. 333.12 НК РФ. Если есть необходимость во введении дополнительных повышающих коэффициентов, то ставку рассчитывают с их учетом.
Лицензированию подлежат следующие хозяйственные субъекты:
- дачные и садовые товарищества;
- коммерческие структуры;
- частные сады, теплицы, владельцы которых выращивают продукцию для дальнейшей продажи.
Кто освобождается от налога
Основанием для уплаты сбора является лицензия на пользование участком недр в целях добычи подземной воды. Порядок уплаты и размер налога регламентируется Налоговым кодексом.
Сочетание двух направлений права позволяет сформировать список ситуаций, когда собственники водозабора освобождаются от водного налога:
- эксплуатация скважин, не требующих лицензирования, в целях обеспечения питьевой и технической влагой частных домовладений;
- расход воды на тушение пожара, ликвидацию аварий, последствий стихийных явлений;
- добыча жидкости, содержащей редкоземельные минералы, лечебные вещества;
- орошение сельхозугодий, водопой животных и птиц;
- водопользование для оборонных мероприятий и в целях охраны безопасности страны.
Глава 25.2 НК, посвященная налоговым льготам, никаких послаблений в отношении сбора не предусматривает. Но ст. 333.9 устанавливает список действий с расходом водного ресурса, не учитываемого при расчете налога. Ст. 333.12 предусматривает пониженную ставку при водоснабжении населения.
Подготовительные мероприятия под бурение скважины на воду
Первоначально определяют, где, в каком конкретном месте вести земляные работы, чтобы попасть в водяную жилу, чтобы она не истощалась с течением времени. С какой глубины и из какого пласта брать воду, чтобы она была питьевой, а не годилась только для бытовых нужд.
Для этого делают запрос в региональный Фонд геологической информации. Сотрудники данной службы, отталкиваясь от карты, на которой указано расположение участка, предоставят необходимую геологическую информацию.
Законодательством предписано, что бурение колодцев могут проводить только специализированные организации, имеющие государственную аккредитацию и другие разрешительные документы.
Расстояние от септика до скважины или колодца
Прямого норматива на этот счет нет, но некоторые нормы можно взять в качестве ориентира. Так, согласно СП 53.13330.2019 (актуализированный СНиП 30-02-97):
«п. 6.8 Минимальные расстояния между постройками должны быть, м:
…- от колодца до надворной уборной и компостного устройства — 8».
По норме СП 42.13330.2016 п.7.1 от туалета до источника нецентрализованного водоснабжения — 25 метров. Сюда же относим неглубокие скважины с недостаточно защищенными водоносными горизонтами. Например, часто располагаемые на индивидуальных участках абиссинские и неглубокие (до 30 метров) скважины на песок. Согласно определению к защищенным относятся воды из межпластовых напорных и безнапорных горизонтов, которые отделены водоупорной кровлей (слои грунта, не пропускающие влагу). Источники, которые питаются грунтовыми водами первого от поверхности горизонта, являются недостаточно защищенными.
Очевидно, что современные пластиковые септики-отстойники и станции биологической очистки куда более экологичны, чем надворная уборная с выгребом, поэтому указанные нормативные расстояния наверняка могут служить отступами от них до колодца. Вообще источником загрязнения почвы и грунтовых вод канализация будет являться только в случае аварийной ситуации — разгерметизации ее корпуса.
А вот точка сброса осветленный воды после септика (например, в фильтрующий колодец) или очищенной в автономной канализации как раз является таким загрязнителем.
Важно! Намного важнее разместить подальше от источников питьевого водоснабжения именно слив стоков из септика, нежели саму емкость под канализацию.
Есть весьма интересное требование, которое содержится в СТО НОСТРОЙ 2.17.176-2015. Согласно п. 5.5.1.4, сооружения почвенной доочистки размещают ниже по течению грунтовых вод относительно скважин и колодцев, чтобы свести к минимуму риск их заражения неочищенными стоками.
Вот еще интересный пункт данного документа:
«В.5 В случае использования для хозяйственно-питьевых целей грунтовых вод из колодцев или мелких скважин, места размещения участков внутрипочвенного орошения сточными водами следует выбирать на удалении не менее чем 50 м ниже по потоку грунтовых вод от источников водоснабжения».
Здесь говорится о внутрипочвенном поливе неплодоносящих растений, но чем система внутрипочвенного полива отличается от поля фильтрации или инфильтрационного колодца? По нашему мнению, принципиально ничем.
На то же расстояние в 50 метров указывает и СанПиН 2.1.3684-21 (п. 85) касательно удаленности от источников нецентрализованного водоснабжения:
«Водозаборные сооружения нецентрализованного водоснабжения необходимо размещать на удаленном, не менее чем на 50 метров выше по потоку грунтовых вод от источников загрязнения, месте».
И еще важный вопрос про локальные очистные сооружения: на каком расстоянии можно оборудовать точку сброса очищенных стоков? Норм на этот счет не нашлось. Повсеместно данные очищенные стоки отводятся в общую канаву, которая протекает по всему коттеджному поселку. Согласно публикациям исследователей, степень очистки системы автономной канализации септик + поле фильтрации примерно равна степени очистки от станции глубокой биологической очистки.
Важно! От основания почвенной доочистки до грунтовых вод должно быть не менее 1 метра. Осветленный в септике сток должен просачиваться через щебень, потом сквозь грунт, и только затем может смешиваться с грунтовыми водами. А вот станции биологической очистки как раз устанавливаются на участках с высоким расположением грунтовых вод.
Фактически сброс очищенных стоков на поверхность грунта может смешиваться с верховодкой и попадать в первый водоносный горизонт, что создает опасность его заражения. Получается, для сброса воды из локального очистного сооружения следует соблюдать отступ от источников питьевого водоснабжения не менее 50 метров.
К сожалению, в большинстве случаев на площади от 6 до 10 или даже 15 соток данный интервал от колодцев и скважин никак не соблюсти. Если судить строго по санитарным нормативам, колодезная вода может использоваться только для технических нужд, а для питья только после кипячения.
В итоге, изучив данные нормы, мы считаем, что удаление герметичного септика от колодца или неглубокой скважины должно быть не менее:
- в СНТ – 8 м;
- в ИЖС – 25 м.
Расстояние от септика до автодороги и проезда
При изучении данного вопроса может сбить с толку норма по СП 42.13330.2016 прим. 2 к таблице 12.6. По ней отступ от бордюрного камня дороги до сетей канализации должен быть не менее 1 метра. Получается, что можно поставить септик в метре от дороги? Но сети канализации и очистные сооружения для дома — немного разные понятия.
В градостроительном кодексе есть понятие красных линий. Это границы общественных территорий, в том числе улиц, проездов и автомобильных дорог. От них также существуют прописанные отступы. В СНТ, согласно требованию СП 53.13330.2019:
«6.6 …Расстояния от хозяйственных построек до красных линий улиц и проездов должны быть не менее 5 м».
В данном СНиПе (в разделе определений) к хозяйственным постройкам отнесен погреб. Под данный термин, при желании соответствующих органов, подойдет и септик подземной установки.
В ИЖС руководствуемся нормами СП 42.13330.2016: там расстояние от хозяйственных построек до красных линий прописано точно — 5 м (п.7.1).
Вывод: изучаем градостроительный план и отступаем 5 метров от септика до края дороги (точнее, до ее красных линий) в СНТ и ИЖС. Правда, в садоводствах и в коттеджных поселках на это не обращают внимания. Данные нормы отступов нарушается повсеместно: бани и сараи ставятся вплотную к забору со стороны проезда (например, линии в СНТ).
Отступ септика от газовой трубы на участке
В границах садовых участков могут располагаться охранные зоны магистральных газопроводов и газораспределительных сетей. Это накладывает серьезные обременения на использование данных земель.
Согласно постановлению Правительства РФ от 8 сентября 2017 г. N 1083 «Правила охраны магистральных газопроводов» охранная зона магистральный газопроводов (высокого давления) составляет 25 метров от оси трубопровода в обе стороны. На этой территории запрещены, в том числе земляные работы на глубину свыше 30 см (грубо говоря, на штык лопаты) без получения письменного разрешения контролирующих данные сети служб. То есть септик не закопать, и даже трубу к нему не проложить (стандартная глубина прокладки фановой трубы на индивидуальных участках — 40-80 см). И, конечно, полностью запрещено размещение жилых домов.
Ответственность за несоблюдение СНиП
Бурение и обустройство колодца на загородном участке должно соответствовать всем строительным нормами и законодательным санитарным правилам.
Особенно остро вопрос стоит в отношении выгребных ям, которые нуждаются в тщательном и специфическом уходе. Любая разновидность сточных ям или септика должна убираться стерилизирующей смесью. В состав моющего раствора входят кислоты и другие компоненты. Предварительно ассенизатором откачиваются все нечистоты.
Если были отмечены нарушения санитарных правил, выписывается штраф, а при систематическом невыполнении предписаний возможно вынесение судебного приказа и вовсе убрать источник, выгребную яму или септик с участка.
Специалисты отмечают, что если правильно пробурить и обустроить источник, найти подходящее оборудование и обслуживать его, эксплуатационный срок достигает 50 лет и более.
Что грозит, если скважина глубже 5-ти метров?
В той же статье 19 Закона «О недрах», где перечислены условия для «безлицензионного» пользования водой из скважины, упоминается о запрете строить на участке подземные сооружения глубиной более 5-ти метров.
Это дало повод для распространения тревожных слухов о том, что за скважину глубже 5-ти метров могут оштрафовать, т. к. на нее нужно оформлять лицензию. А, учитывая, что скважины, не выходящие за 5-метровую отметку, это крайне редкое явление, то перспективы для штрафов видятся весьма широкими.
Но на самом деле, не все так страшно, если внимательно прочитать закон. Там говорится о «подземных сооружениях» глубиной до 5 метров. Между тем, в нормативных актах Министерства природных ресурсов к «подземным сооружениям» относят котлованы, тоннели, шахты и пр.
Тогда как скважина определяется как «водозаборное сооружение». Это значит, что запрет на превышение 5-метровой глубины не относится к скважинам и оштрафовать ее владельца по такому основанию не могут.
Как определить оптимальную глубину для бурения
Вообще, определить какой глубины должна быть скважина для питья можно только по ходу бурения. При достижении водоноса, воду нужно проверить на чистоту. Если анализ показывает отсутствие загрязнений – значит, задача решена.
Можно воспользоваться косвенными признаками – например, когда по соседству есть другие скважины. Зная их характеристики, можно сделать предположения про глубину на которую потребуется буриться.
Однако этот подход может оказаться в корне неверным – глубина залегания водоноса не отличается равномерностью. Поэтому не факт, что он будет расположен одинаково на разных участках. Поэтому наиболее точный ответ может дать только разведывательное бурение.
Вообще, разведка дает несколько положительных моментов:
- точно определяется расстояние для бурения;
- определяется состав грунтовых пластов;
- можно взять воду на анализ.
Главное, обращаться за этим в проверенные организации. Конечно, это нужно, если планируется буриться до известняка. Если же требуется брать воду из верхнего слоя, то можно провести разведку и самостоятельно. Для этого понадобится обычный садовый бур и дополнительные штанги.