Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Вычет на ребенка-инвалида в 2023 году: как правильно оформить». Если у Вас нет времени на чтение или статья не полностью решает Вашу проблему, можете получить онлайн консультацию квалифицированного юриста в форме ниже.
Если гражданин подтвердил свое право на получение желаемого налогового вычета, то ежемесячно льгота будет применяться к сумме дохода, с которой взимаются налоги. Это не только заработная плата, но и премии, больничные и отпускные, материальная помощь, доходы от сдаваемого в аренду имущества и другие виды выплат и доходов.
К каким доходам применяется вычет
При этом существует ограничение — доход за год не должен превышать 350 000 рублей. Если сумма доходов превысила данный показатель, то с того месяца, как это произошло, и до конца текущего года вычет предоставляться уже не будет. Однако со следующего года гражданин вновь будет вправе им воспользоваться.
Точный размер вычетов
Расчет размера налоговоговычета зависит от нескольких важных критериев, каждый из которых был указан в таблице:
| Кто занимается оформлением вычета в 2022 году | На каких детей происходит оформление в 2022 году | Сумма вычета в рублевом эквиваленте на 2022 год |
| родители, супруги родителей, усыновители | Первенец которому не пошел 18 год и второй ребенок в семье | 1 400 |
| Третий ребенок и последующие дети | 3 000 | |
| налоговый вычет на ребенка инвалидакоторому меньше 18 лет. Инвалид I или II группы в возрасте до 24 лет, если они обучаются на очной форме, в аспирантуре, ординатуре, интернатуре | До 12 000 (это максимум на который могут рассчитывать родители) | |
| опекуны, попечители, приемные родители и их супруги | Первенец, которому не исполнился 18 год | 1 400 |
| второй ребенок | 1 400 | |
| третий и каждый последующий | 3 000 | |
| Дети-инвалиды, которым нет 18 лет. Студенты с инвалидностью первой и второй группы, в возрасте до 24 лет. При условии, что инвалидобучается на очной форме или посещают аспирантуру, ординатуру, интернатуру. | 6 000 |
Чтобы получить детский вычет, можно воспользоваться одним из двух вариантов:
- Обратиться в отделение налоговой службы с декларацией 3-НДФЛ и подтверждающими документами. При себе нужно иметь копии и оригиналы. Копии останутся в налоговой. Оригиналы понадобятся госслужащему для сверки данных. Потом будет выполнен перерасчет налога. Излишне уплаченная сумма вернется плательщику. Вариант подходит, если нужно возмещение за прошедший год. Перечисление выполняется в течение месяца.
- Обратиться к работодателю с заявлением о желании, чтобы расчет происходил с каждой зарплаты. Бухгалтерия в течение года будет удерживать уменьшенный НДФЛ.
В 2023 году начнет действовать новый порядок получения стандартных вычетов на детей для родителей и опекунов. Будут сняты возрастные ограничения. Эта мера коснется недееспособных детей. В условиях ожидаемого профицита бюджета с 1 января 2023 года планируется увеличить вычеты на обучение детей.
Размер вычета на ребенка
Размер налогового вычета, напрямую зависит от количества детей находящихся на обеспечении налогоплательщика:
| Вычет | Размер вычета (в 2023 году) | Порог для применения вычета |
|---|---|---|
| На первого и второго ребенка | 1400 руб. | 350 000 руб. (с 2023 года) |
| На третьего и каждого последующего ребенка | 3000 руб. | |
| На каждого ребенка инвалида до 18 лет (учащегося инвалида I или II группы до 24 лет) для опекуна, попечителя, приемного родителя, супруга (супруги) приемного родителя | 6000 руб. | |
| На каждого ребенка инвалида до 18 лет (учащегося инвалида I или II группы до 24 лет) для родителя, супруга (супруги) родителя, усыновителя | 12000 руб. |
Что если вычет не применен с начала года, можно ли его восстановить?
Закон устанавливает, что вычет работнику необходимо установить с момента подачи им заявления. Обычно данный шаг производится при оформлении его на работу. В случае, если работник не предоставил необходимое заявление, то бухгалтер по своей инициативе установить стандартный вычет не имеет права.
Однако нередки ситуации, когда сотрудник на работу устроился, но подтверждающие документы сразу не предоставил. В таком случае ему необходимо установить стандартный вычет либо с момента его трудоустройства, либо с начала года (в случае, если устроился он в прошедшем году).
Внимание! Необходимо действовать по такой схеме установил Минфин в своем письме от 18.04.2012 № 03-04-06/8-118. В связи с оформлением стандартного вычета, налог также необходимо будет пересчитать.
Но если сотрудник устроился в прошедшем году, а документы принес в текущем, то пересчитать сумму налога организация уже не сможет. В этой ситуации работнику необходимо самостоятельно подготовить справку по форме 3-НДФЛ и вместе с подтверждающими документами сдать ее в налоговую инспекцию.
Размер вычета в 2019 году, в 2020 году
По состоянию на 2019-2020 годы СНВ на ребенка остаются прежними в размере:
- 1400 руб./месяц – вычет на первого ребенка (код 126);
- 1400 руб./месяц – на второго ребенка (код 127);
- 3000 руб./месяц – на 3 и каждого последующего ребенка (код 128);
- 12 000 руб. — на детей-инвалидов до 18 лет, в том числе для родителей (усыновителей) ребенка-инвалида 1 или 2 группы, обучающегося по очной форме не старше 24 лет (код 129);
- 6000 руб. — дна дети-инвалиды до 18 лет, а также для опекунов (попечителей) ребенка-инвалида 1 или 2 группы, обучающегося по очной форме не старше 24 лет (код 129).
Как часто производится вычет?
- Если вычет производится работодателем
Вычет производится ежемесячно в течение года, если сотрудник подал соответствующее заявление при приеме на работу или после рождения ребенка. Когда трудоустройство было не с начала года, то СНВ назначают с учетом ранее произведенного вычета по предыдущей работе (для этого требуется справка 2-НДФЛ с предыдущей работы).
- Возврат излишне начисленных сумм НДФЛ через налоговую
Допустим, налоговый вычет на ребенка не производился или бухгалтерия допустила ошибки, вычеты не были учтены в полном объеме. Тогда гражданин по окончании года сам может обратиться в налоговую инспекцию. Такое бывает не часто, обычно сумма налогового вычета на ребенка проходит успешно, главное вовремя в кадры подать заявление и документы на дитя.
Когда же налогоплательщику самому предстоит получить СНВ, то для возврата следует подать:
- корректирующую декларацию 3-НДФЛ в любое время следующего года (не обязательно до 30 апреля);
- справку по форме 2НДФЛ с места работы или сайта налоговой службы в электронном виде с электронной описью (во втором случае нужно быть зарегистрированным в личном кабинете сайта ФНС. Такая справка выдается за все официальные доходы, то есть данные от всех работодателей);
- приложив к декларации копию свидетельства о рождении;
- если дети старше 18 лет — справку из учебного заведения.
После проверки документов, ИФНС (не более 3 месяцев) вернет переплаченные суммы налога на банковский счет гражданина.
Пример 1. Предоставление вычетов при зарплате в 200 тыс. руб. в 2023 году
Оклад сотрудника Волкова М.С. составляет 200 000 руб. Сотрудник имеет право на вычет на первого ребенка – 1 400 руб. Зарплата за декабрь 2022 выплачена в 2022 году. Сроки выплаты зарплаты в 2023 году: аванс — 25 числа, зарплата — 10 числа следующего месяца. Январь и февраль отработаны полностью, межрасчетных доходов нет.
Проверим расчет стандартного вычета по сотруднику в 2023 году.
Рассчитаем аванс сотруднику за первую половину января 2023 г.
В документе Начисление за первую половину месяца (Зарплата – Создать – Начисление за первую половину месяца) доход работника в учете по НДФЛ определился на планируемую дату выплаты 25.01.2023.
Это первая выплата дохода в 2023 году. Детский вычет за январь к этому сроку еще не использован. Поэтому программа правильно предоставляет вычет в размере 1 400 руб.
Новое в НДФЛ в 2023 году: о чем следует знать налогоплательщикам
Этот год примечателен очередными новшествами в получении вычетов, льготами по НДФЛ для семей с детьми. Кроме того, к 1 февраля 2023 года банки отправили налоговым органам данные о суммах выплаченных процентов по вкладам. Информация подана по всем физлицам, которые зарабатывали на процентах в 2021 году.
НДФЛ относится к основному виду прямых налогов. Он исчисляется в процентах от совокупного дохода физлиц за вычетом документально подтвержденных расходов. В 2023 году произошли значимые изменения, о которых должен знать каждый плательщик НДФЛ.
- Упрощение порядка получения имущественного и инвестиционного вычетов
- Социальный вычет на спорт
- Льготы по НДФЛ для семей с детьми
- НДФЛ на проценты по вкладам
- Вычет по недвижимости в строящемся доме
- НДФЛ с путевок
- Какие изменения по НДФЛ начали действовать в 2021 году
Имущественный налоговый вычет
На него и раньше могли рассчитывать граждане, которые построили/купили квартиру или дом. Фактически в течение нескольких лет белорусы могут сэкономить 13% (напомним, именно столько составляет подоходный налог) от всей стоимости купленной квартиры, а также 13% от всей суммы уплаченных процентов банку по кредитному договору.
В 2023 году в этом механизме расчетов практически ничего не изменилось. Новшеством стало то, что Налоговый кодекс дополнен нормой, которая позволяет состоящим на учете нуждающихся в улучшении жилищных условий физлицам получить имущественный вычет при приобретении одноквартирного жилого дома или квартиры по договору купли-продажи с оплатой в рассрочку. Вычет предоставляется с даты заключения такого договора купли-продажи, независимо от даты государственной регистрации права собственности на этот одноквартирный жилой дом или эту квартиру.
Письмо Департамента налоговой политики Минфина России от 22 августа 2022 г. № 03-04-05/81794 Об особенностях предоставления стандартного налогового вычета на детей по НДФЛ
Вопрос: Сотрудник устроился на работу в середине года. На предыдущем месте работы стандартные вычеты ему не предоставлялись, этот факт подтвержден справкой о доходах физического лица. Может ли новый работодатель предоставить стандартные вычеты за весь календарный год, включая период работы на предыдущем месте?
Ответ: Департамент налоговой политики рассмотрел обращение по вопросу предоставления стандартного налогового вычета на детей по налогу на доходы физических лиц и в дополнение к письму Департамента от 27.06.2022 N 03-04-05/61201 разъясняет следующее.
- Пунктом 1 статьи 226 Налогового кодекса Российской Федерации (далее — Кодекс) установлено, что российские организации, от которых или в результате отношений с которыми налогоплательщик получил доходы, указанные в пункте 2 статьи 226 Кодекса, обязаны исчислить, удержать у налогоплательщика и уплатить сумму налога, исчисленную в соответствии со статьей 225 Кодекса, с учетом особенностей, предусмотренных статьей 226 Кодекса.
- Указанные лица признаются в главе 23 «Налог на доходы физических лиц» Кодекса налоговыми агентами.
- Согласно пункту 2 статьи 226 Кодекса исчисление сумм и уплата налога в соответствии со статьей 226 Кодекса производятся в отношении всех доходов налогоплательщика, источником которых является налоговый агент, с зачетом ранее удержанных сумм налога (за исключением доходов, в отношении которых исчисление сумм налога производится в соответствии со статьей 2147 Кодекса), а в случаях и порядке, предусмотренных статьей 2271 Кодекса, также с учетом уменьшения на суммы фиксированных авансовых платежей, уплаченных налогоплательщиком.
- В соответствии с пунктом 3 статьи 226 Кодекса исчисление сумм налога производится налоговыми агентами на дату фактического получения дохода, определяемую в соответствии со статьей 223 Кодекса, нарастающим итогом с начала налогового периода применительно ко всем доходам, в отношении которых применяется налоговая ставка, установленная пунктом 1 или 31 статьи 224 Кодекса, начисленным налогоплательщику за данный период, с зачетом удержанной в предыдущие месяцы текущего налогового периода суммы налога.
- При этом на основании абзаца третьего пункта 3 статьи 226 Кодекса исчисление суммы налога производится без учета доходов, полученных налогоплательщиком от других налоговых агентов, и удержанных другими налоговыми агентами сумм налога.
- Таким образом, при исчислении налога на доходы физических лиц доходы физического лица, полученные им на предыдущем месте работы в другой организации, организация, выступающая в качестве налогового агента, не учитывает.
- Пунктом 3 статьи 218 Кодекса установлено, что стандартные налоговые вычеты предоставляются налогоплательщику одним из налоговых агентов, являющихся источниками выплаты дохода, по выбору налогоплательщика на основании его письменного заявления и документов, подтверждающих право на такие налоговые вычеты.
Каким образом определяется очередность детей?
Ранжирование детей производится хронологически (по дате рождения). То есть в зависимости от возраста ребенка. То есть первый ребенок самый старший и далее по возвратному убыванию. Очередность рождения учитывает всех детей, не взирая на наступления совершеннолетия отдельных детей. При расчете вычета во внимании находятся все дети.
Например, в семье 4 ребенка: первому 25 лет, второму 17 лет, третьему 15 лет, четвертому 10 лет. Размер вычета будет распределяться так:
- Первый ребенок — 0 руб. (на него не предоставляется вычет, поскольку 25 лет и не учится в ВУЗе);
- Второй ребенок — 1400 руб.;
- Третий — 3000 руб.;
- Четвертый — 3000 руб.
Дети, в отношении которых пропадает право вычета, не исключаются из общей очередности. Такой же порядок остается и в случае смерти ребенка в многодетной семье. На такого ребенка расчет вычета не производится, однако сведения о нем учитываются для определения размера последующих детей.
Пример: В семье было трое детей: первый ребенок 22 лет не учится, второй умер в возрасте 15 лет, третьему 8 лет. Родители по факту имеет право на вычет на одного ребенка — только на 8 летнего малыша в размере 3000 руб. (но не 1400 руб.).
- Первый — 0 руб. (не позволяет возврат);
- Второй — 0 руб. (в связи со смертью);
- Третий — 3000 руб.
Если дети родились в одно и тоже время (двойня, тройня и т.д.), то они также подлежат последовательному расчету, то есть не правильно если их ставить в одну вычетную позицию (например, у семьи есть первый ребенок, потом родилась двойня, соответственно на вычет могут подавать из расчета 1, 2 и 3 ребенок, а не 1 ребенок и два вторых ребенка).
До какого возраста предоставляется вычет
На общих основаниях выплаты положены на детей младше 18 лет. Если же студент обучается на очной форме, то возраст могут повысить до 24 лет. Заявителю при себе необходимо иметь справку о том, что его ребенок обучается очно. Справка оформляется в образовательном учреждении.
В случае если старшему ребенку вычет уже не положен, то его все равно продолжат учитывать при выдаче вычета на других детей.
Если работник временно не получал доход, то вычет в месяцы отсутствия зарплаты не учитывается, а переносится на тот месяц, в который человек получил доход. Если выплата зарплаты до завершения налогового периода прерывается, то за этот срок вычет не выплачивается.
Если женщина находится в отпуске по уходу за ребенком, то вычет не положен до того момента, как сотрудница выйдет на работу. Но если мать получала в декрете облагаемый НДФЛ 13% доход, то вычет полагается ей на общих основаниях.
Документы для налогового вычета на детей
Предоставление вычета по НДФЛ на ребенка возможно только после подачи определенного пакета документов в Налоговую Службу РФ.
Перед тем как оформить льготу необходимо заблаговременно составить заявление, которое подается единоразовое, до того момента, как у налогоплательщика меняется работа, либо другие жизненные обстоятельства (как пример, появляется на свет еще один ребенок).
В ситуации, когда заявитель работает одновременно на нескольких работах, он обязан выбрать одно из них и принести своему работодателю следующие бумаги:
- Свидетельство о бракосочетании;
- Справка из ВУЗа (для учащихся);
- Справка, выданная медико-социальной комиссией, о присвоении группы инвалидности;
- Свидетельство о рождении ребенка (или об усыновлении).
Размер вычета на ребенка
Размер налогового вычета, напрямую зависит от количества детей находящихся на обеспечении налогоплательщика:
| Вычет | Размер вычета (в 2023 году) | Порог для применения вычета |
|---|---|---|
| На первого и второго ребенка | 1400 руб. | 350 000 руб. (с 2023 года) |
| На третьего и каждого последующего ребенка | 3000 руб. | |
| На каждого ребенка инвалида до 18 лет (учащегося инвалида I или II группы до 24 лет) для опекуна, попечителя, приемного родителя, супруга (супруги) приемного родителя | 6000 руб. | |
| На каждого ребенка инвалида до 18 лет (учащегося инвалида I или II группы до 24 лет) для родителя, супруга (супруги) родителя, усыновителя | 12000 руб. |
Для того чтобы правильно определить размер вычета, необходимо выстроить очередность детей согласно их датам рождения (самый старший будет считаться первым и т.д.). При этом даже если старшему ребёнку уже больше 24 лет и вычет на него не предоставляется, он всё равно будет считаться первым.
Оформление стандартного вычета на работника
Оформление вычета в середине налогового периода с целью снижения уровня налогооблагаемого дохода, осуществляется на фактическом месте работы. Гражданину необходимо обратится в бухгалтерию, написав соответствующее заявление. Также необходимо предоставление личных документов. Их четкий перечень не определен на законодательном уровне. Как правило, необходимо принести оригинал и копии паспорта, а также документ, подтверждающий право использования льготы.
В том случае, если гражданин решит обратится за выплатой напрямую в налоговую службу после окончания расчетного периода, помимо вышеуказанных документов, ему также потребуется предоставить декларацию 3-НДФЛ, справку о доходах 2-НДФЛ, реквизиты банковского счета для последующего перечисления денежных средств.