Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Что изменилось в налоговой системе Латвии с 1 июля: список». Если у Вас нет времени на чтение или статья не полностью решает Вашу проблему, можете получить онлайн консультацию квалифицированного юриста в форме ниже.
Удачное географическое расположение Латвии, наличие транзитных путей и устойчивость экономических связей создали благодатные условия для вложений иностранного капитала в местные предприятия. Небольшие проблемы, как и во всех странах, могут возникать с местной администрацией, которая по-прежнему остается коррумпированной. Эта страна является открытой зоной и для жителей стран СНГ.
Особенности открытия бизнеса в Латвии для россиян
Большая часть населения – 73%, задействована в сфере услуг, в промышленности трудятся 23% жителей, небольшой процент занят развитием сельскохозяйственной отрасли. Наиболее востребованными остаются квалифицированные специалисты, поскольку местная молодежь стремится начать карьеру в более развитых странах Евросоюза.
- Здесь живет и работает много русскоязычного населения. Процентов 30 жителей свободно общается на русском языке.
Латвийские чиновники причастны к притоку иностранных капиталов для поддержания экономического состояния страны. Трудностей при открытии бизнеса в Латвии для россиян не возникает. Деловой центр – Рига. Однако для предпринимательства есть и более выгодные территории. В пределах свободных экономических зон можно проводить сделки максимально продуктивно.
Полноценность ведения коммерческой деятельности зависит от получения вида на жительство. Такая возможность появляется в случае покупки раскрученного бизнеса или регистрации новой компании. Первоначальный срок действия ВНЖ составляет 1 год, затем его можно продлить сроком до 5 лет.
- После пятилетнего проживания на территории Латвии россиянин оформляет ВНЖ без срока действия с возможностью дальнейшего получения гражданства.
В любом случае для ускорения процесса открытия собственного бизнеса следует обратиться к профессиональным юристам, консультантам, нотариусам и бухгалтерам. До того как предоставлять о себе полную информацию необходимо удостовериться в надежности агентов.
Россиянам требуется оформить тот же комплект документов для регистрации нового предприятия, что и другим иностранным гражданам.
Налог на добавленную стоимость – косвенный потребительский налог. Продавец или поставщик товара/услуги только включает НДС в стоимость товара. А фактически НДС в Латвии, как и в других странах, уплачивает конечный потребитель этих товаров или услуг.
Его начисление и удержание регулируются законом “О налоге на добавленную стоимость”. Во всех странах Евросоюза законодательство, связанное с НДС, должно соответствовать общим директивам. Поэтому между странами ЕС мало различий в этом вопросе. Отличаются только ставки.
Общая ставка по НДС составляет 21 %. Уменьшенная ставка в размере 12 % применяется к продуктам питания, а для характерных латвийских продуктов, таких как овощи, фрукты и ягоды, приняли ставку 5 %. Экспортные поставки на территорию стран, входящих в Евросоюз, облагаются нулевой ставкой.
Латвийская налоговая инспекция
Налоговая инспекция в Латвии именуется Службой государственных доходов (СГД). По форме это юридическое лицо, которое находится в прямом подчинении Министерства финансов страны.
В обязанности СГД входят подсчет и регистрация налогоплательщиков и объектов, подлежащих налогообложению. Служба обеспечивает учет налоговых платежей, взимание государственных налогов и пошлин, а также взимание налогов в бюджет Евросоюза.
Отделения службы расположены в Риге, а также в других крупных латвийских городах. Для оказания консультационных услуг в отделениях имеются телефоны.
Существует и единый номер телефона налоговой инспекции в Риге по улице Галияс – +371 67120000.
Адрес главного налогового пункта – Talejas iela 1, Riga, LV-1978. Тут же осуществляется обслуживание клиентов. Клиентов принимают с понедельника по пятницу, с 9.00 до 17.00. За пределами столицы налоговая инспекция не принимает клиентов по средам и пятницам.
Кроме этого, СГД оказывает электронные услуги населению. Для этого на сайте службы предусмотрена специальная вкладка под названием СЭД. Тут можно подать электронную декларацию и отчитаться по налоговым платежам. Официальный сайт налоговой службы в Латвии https://www.vid.gov.lv/ru/.
Специальные экономические зоны
В Латвии успешно реализуется практика стимулирования экономической стороны жизни путём обоснования региональных зон. Делается это для того, чтобы привлекать инвестиции в страну. На данный момент существуют следующие зоны: в Резекне, Лиепае, Лантгалии, в портах Вентспилса и Риги. В зависимости от того, какая сумма будет инвестирована компанией, в определённой зоне можно будет получить больше половины средств, которые были вложены. Обычно скидка на налог составляет около 80 %. Но если местные власти решат, то и вовсе могут повысить скидку до 100 %. Сделать это могут в том случае, если будет считаться, что для данного региона жизненно важен данный проект. Поэтому налоги в Латвии для юридических лиц в определённых экономических зонах могут быть весьма выгодными.
С 2022 года стандартная ставка на одного работающего составляет 34,09%. Из них 10,50% налога удерживается из заработной платы, а 23,59% платит работодатель. Пониженная ставка принята для граждан, получающих пенсию, и составляет 29,73%. Налогоплательщики, которые управляют находящейся в их собственности недвижимостью, смогут платить взнос в размере 26,38%.
Социальный взнос взимается с 3/4 минимальной заработной платы. В 2022 г. она установлена в размере 380€. Таким образом, налог будет взыскиваться государством с 285€ и в результате составит 97,16€.
Особые правила установлены в отношении граждан, занятых неполный рабочий день. Начисления на их доходы в фонд социального страхования составят те же 97,16€.
Самозанятые лица уплачивают налог по ставке 31,13%, но только за те месяцы, в которые их доход превысил порог минимальной заработной платы. При этом сумма, с которой платится налог, выбирается налогоплательщиком самостоятельно, но не может быть ниже 380€.
Свободные экономические зоны и порты Латвии
Статус СЭЗ на территории Латвии в настоящее время имеют следующие регионы и свободные порты:
- Рижский свободный порт;
- Вентспилский свободный порт;
- Лиепайская СЭЗ;
- Резекненская СЭЗ.
На их территории предусмотрен ряд налоговых и таможенных льгот, объем которых, однако, не может превышать 50% от суммы вложений компании:
- снижение налога на недвижимость на 80-100%;
- снижение для предприятий подоходного налога на 80%;
- вычет из облагаемого подоходным налогом дохода предприятия суммы вложений в инфраструктуру или социальную сферу, принадлежащих государству или самоуправлению на данной территории;
- снижение для предприятий подоходного налога на 80% в случае выплат нерезидентам дивидендов, вознаграждения за услуги по управлению/консультированию, за интеллектуальную собственность;
- нулевая ставка НДС для производимых в СЭЗ и СП товаров и услуг;
- освобождение от уплаты таможенной пошлины и акцизного налога импорта в СЭЗ и экспорта за рубеж.
Особенности налогообложения физических лиц
Подоходный налог в Латвии уплачивается всеми резидентами независимо от страны происхождения соответствующих доходов. Используемая ставка не зависит от размера дохода и составляет 23%. Исторически размер этого фискального платежа уменьшается — до 2014 года ставка равнялась 24%. При расчете подоходного налога есть льгота для малоимущих, которые зарабатывают минимальную зарплату — 380 евро, в таком случае человек может рассчитывать на ежегодное послабление в размере от 700 до 1 380 евро. В результате для физлиц с минимальными доходами реальная ставка может составлять примерно от 13 до 18%.
Чтобы комплексно разобрать подоходный налог в Латвии, не обойтись без анализа фискальных платежей с фонда оплаты труда. Сравнительно низкая ставка подоходного налога сочетается с относительно большими взносами в фонды социального страхования. В Латвии ставка налога на социальное страхование равняется 34%, но ее в большей мере оплачивает работодатель, а с зарплаты работника удерживаются только оставшиеся 10,5%.
Если физическое лицо получает доход от капитала — проценты, дивидендные выплаты — с их сумы необходимо отдать государству 10%. В отношении доходов, полученных с прироста капитала, к примеру, прибыли от игры на фондовой бирже, ставка налога составляет 15%. Также физлицо, владеющее недвижимым имуществом, ежегодно платит соответствующий налог, ставка которого может составлять от 0,2 до 1,5% от кадастровой оценки стоимости объекта в зависимости его типа.
Таким образом, налоги в Латвии для частных лиц достаточно щадящие и стимулируют самозанятость населения. При прочих равных условиях работник компании будет платить больше налогов, чем индивидуальный предприниматель.
Основные требования для регистрации компании в Латвии
Регистрация компании в Латвии является относительно простой и быстрой.
- Все компании в Латвии регистрируются в одном государственном учреждении – в Регистре предприятий Латвии.
- Процесс регистрации компании в Латвии обычно занимает 3 рабочих дня. Однако существует возможность зарегистрировать компанию и за один рабочий день. Также существует возможность зарегистрировать компанию, не приезжая в Латвию.
- Не существует запрета для иностранных граждан быть участником и/или членом правления в Латвийских компаниях.
- Законодательная система Латвии не предоставляет возможность номинального владения.
В последние годы, стремясь гармонизировать свою фискальную систему с общепринятыми нормами европейской зоны, Латвия постоянно изменяет налоговое законодательство. Благодаря этому подавляющее большинство норм и требований налоговой системы соответствует аналогичным в других странах ЕС.
Система налогообложения в Латвии
Один из важных показателей для предпринимателей, налоги в Латвии остаются самыми низкими в Европе. Причина этого, невзирая на низкий уровень государственного долга и малый дефицит госбюджета, — еще не полностью окрепшая экономика. Чтобы обеспечить ее стабильно высокий рост, в стране вводят налоговые преференции предпринимателям.
Благодаря довольно простой налоговой системе вести бизнес и учет в этой стране намного легче. Но в то же время различных законодательных «лазеек», позволяющих значительно уменьшить налоговые выплаты, в налоговой системе очень мало. Что же нужно знать о налогах и пошлинах рядовому бизнесмену?
Экономика Латвии: общая информация и структура
Ставка налога в Латвии зависит от вида деятельности компании и некоторых других нюансов, однако в большинстве случаев составляет 20%, что по меркам Европы относительно немного.
Общая ставка налога составляет 21% от стоимости товара или услуги. Обязанность регистрации в регистре плательщика НДС наступает при превышении годового оборота в 40 000 евро.
Тут важно помнить, что в отличие от ООО, которое является юридическим лицом и владелец которого не несет личной ответственности, индивидуальный коммерсант является физическим лицом и отвечает перед законом всем своим имуществом.
Общая ставка налога составляет 21% от стоимости товара или услуги. Обязанность регистрации в регистре плательщика НДС наступает при превышении годового оборота в 40 000 евро.
Статус индивидуального коммерсанта позволяет вести бизнес в самых разных сферах. Так, будучи индивидуальным коммерсантом, вы можете открыть, например, сувенирную лавку или ветеринарную клинику, а если хотите работать маклером, то индивидуальный коммерсант будет единственной возможной формой коммерческой деятельности.
На почтовые отправления, медицинские товары и услуги, образовательную литературу ставка снижена до 12 %. Ставка на международные транспортные услуги и экспортные товары является нулевой.
Начиная с 1 января 2018 года в Латвии вводится концептуально новый корпоративный подоходный налог. Впредь обязательство предприятия выплачивать корпоративный подоходный налог возникнет во время распределения прибыли. Притом при выплате прибыли в дивидендах акционерам предприятия, физическим лицам, налог на доходы физических лиц (ПНС) в размере 10% больше не будет выплачиваться.
В настоящей статье представлены основные особенности нового корпоративного подоходного налога, его влияние на акционеров и способы использования нового ПНП режима для достижения преимуществ. Для более простого чтения статьи в начале излагается обобщение главных изменений, а затем следует более детальный обзор режима оплаты корпоративного подоходного налога.
Распределение прибыли
Распределение прибыли включает:
- Очередные и внеочередные дивиденды;
- Расходы, приравниваемые дивидендам;
- Условные дивиденды (статья 7)
Распределение условной прибыли
К условно распределенной прибыли, включенной в налогооблагаемую базу (т.е. облагают налогом), приравниваются следующие затраты:
- Затраты на неэкономическую деятельность (статья 8);
- Необеспеченная дебиторская задолженность (статья 9);
- Увеличение процентных платежей, включенных в налоговую базу (статья 10);
- Кредиты связанным лицам (статья 11);
- Коррекции трансфертных цен
Подоходный налог с предприятий
Латвийское правительство за счет увеличения налогов для физических лиц пытается оживить еще неокрепшую экономику. В связи с этим налоговая нагрузка на простых жителей достаточно велика. Она достигает 80 %: получается, что житель Латвии видит только 20 % того, что заработал. Это заставляет людей уезжать из страны.
Вместе с тем территория Латвии привлекает именно владельцев малого бизнеса, так как для них налог на прибыль намного меньше, чем в других государствах, – всего 15 %. Такая мера способствует развитию предпринимательства и привлечению иностранных инвесторов, что, в свою очередь, создает благоприятный климат для экономического роста.
Положительные изменения в налоговой системе Латвии, следующие:
- С 1 января 2021 года вводится единый налоговый счет – 15 видов платежей необходимо платить на один счет. Исключение – таможенные сборы (их переведут на единый счет к 2023) и налоги самоуправлений. Установлен крайний срок платежа – 23 число каждого месяца. Это снизить административную нагрузку.
- Также снижается ставка обязательных взносов социального страхования – вместо 35,09% стало 34,09%. На 0,5% меньше платят работодатель и сотрудник.
- Также появилась необлагаемая норма расходов при работу на удалёнке – 30 евро в месяц.
Следующий блок изменений нельзя однозначно назвать положительными или отрицательными. Власти приняли решение упростить налоговую систему Латвии и изменили существующие налоговые режимы.
С 2021 года фактически перестаёт быть интересны работа в режиме плательщика налога с микропредприятия (MUN). Установлен налог 25% на оборот (доход) до 25 000 EUR и 40% для оборота выше 25 000 EUR без отчисления расходов.
Убран лимит по зарплате для сотрудников, но за них необходимо платить налоги в обычном режиме. Льготный режим доступен только владельцу статуса MUN.
С 2023 года изменения коснуться самозанятых лиц. Потребуется платить 32,15% социального налога со всех доходов (сейчас с первых 500 EUR платить 32,15% и 5% с прибыли – 10% с июля 2021).
Авторы также будут платить налоги, как самозанятые лица.
Латвия обновила список государств и территорий, которые считаются низконалоговыми и безналоговыми. Это влияет на дополнительное налогообложение при взаимодействии с ними латвийских компаний, на возможности сотрудничества с латвийскими банками.
В 2021 году в список входят:
- Ангилья
- Гуам
- Американское Самоа
- Виргинские острова (США)
- Барбадос
- Фиджи
- Палау
- Панама
- Самоа
- Сейшельские острова
- Тринидад и Тобаго
- Вануату
Начиная с 1 июля 2021 года введены минимальные обязательные выплаты государственного социального страхования (минимальные обязательные выплаты). Если зарплата работника за квартал меньше трех установленных Кабинетом министров месячных зарплат (в 2021 году — 500 евро в месяц, соответственно, 1500 евро за квартал), то работодатель должен из своих средств осуществить выплату разницы минимальной социальной выплаты между 1500 евро и декларированной зарплатой работника (объекта обязательных выплат).
Государственное агентство социального страхования подсчитает минимальные обязательные выплаты, которые необходимо осуществить работодателям, и сообщит об этих выплатах в системе электронного декларирования.
Налоги и налогообложение в Латвии
Главные изменения в сфере акциза коснутся коммерсантов, которые осуществляют или планируют осуществлять действия с нагревательным табаком, жидкостью для электронных сигарет, ингредиентами для них и продуктами-заменителями табака (например, никотиновыми подушечками и т. д.).
С 1 июля 2021 года акцизными марками нужно будет маркировать жидкости для электронных сигарет, ингредиенты для них, продукты-заменители табака и нагревательный табак.
Лицо, которое на 1 июля 2021 года осуществляет действия с жидкостью для электронных сигарет и ингредиентами для них, продуктами-заменителями табака и нагревательным табаком, должно произвести инвентаризацию по состоянию на 1 июля 2021 года принадлежащих ему жидкостей для электронных сигарет, ингредиентов для них, продуктов-заменителей табака и нагревательного табака, не маркированных акцизными марками и акцизный налог на которые уплачен до 30 июня 2021 года.
Такие немаркированные акцизными марками продукты, переданные на потребление в Латвии до 30 июня 2021 года, разрешено реализовывать до 31 декабря 2021 года.
Более подробную информацию можно найти на сайте СГД www.vid.gov.lv в разделе «Акцизный налог».
Несмотря на то что налог на добавленную стоимость учитывается на уровне субъектов предпринимательства, фактически он оплачивается конечными потребителями. В Латвии НДС (Pievienotās vērtības nodoklis) является косвенным налогом, основным принципом исчисления которого является обложение торговой наценки.
Стандартная ставка НДС составляет 21%, но для детского питания действует сниженная ставка в 12%, а для характерных латвийских продуктов (ягоды, овощи и фрукты) приняли ставку 5%. Нулевой размер установлен для экспорта и поставок товаров по территории ЕС.
Есть также ряд условий, которые налогоплательщик должен учитывать при подаче отчетности. Если оборот за предыдущие 12 месяцев превысит 40 тысяч евро, организация или предприниматель должны зарегистрироваться в качестве плательщика НДС. При заполнении отчета по НДС следует иметь в виду, что с 2021 года снижен критерий, согласно которому нужно подробно расшифровывать каждую поставку на сумму более 150 евро.
| Налог на доходы физических лиц | 20-31% |
|---|---|
| Налог на прибыль юридических лиц (детали) | Ставка налога на прибыль составляет 20% |
| Налог на прирост капитала. Детали | включен в налоговую базу налога на прибыль |
| НДС. Детали | Стандартная ставка НДС составляет 21%. В отношении некоторых товаров и услуг применяются пониженные ставки в размере 12% и 5% |
| Другие налоги | Социальные взносы, Налог на недвижимость |
| Государственная пошлина | Нет |
| Гербовый сбор | 2% (с регистрации недвижимости) |