Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Заполнение декларации 3 НДФЛ при покупке квартиры в долевую собственность». Если у Вас нет времени на чтение или статья не полностью решает Вашу проблему, можете получить онлайн консультацию квалифицированного юриста в форме ниже.
Форма 3-НДФЛ – это Налоговая декларация по налогу на доходы физических лиц. Представлять ее по итогам 2022 года должны физические лица-налогоплательщики, которые указаны в ст.ст. 227, 227.1 и п. 1 ст. 228 НК РФ (ст. 216, п. 1 ст. 229 НК РФ). К лицам, обязанным представлять декларацию 3-НДФЛ относятся, в частности, ИП, которые применяют общую систему налогообложения (пп. 1 п. 1, п. 5 ст. 227 НК РФ), а также граждане, которые продали до истечения 3 лет унаследованную или подаренную членом семьи квартиру (п. 17.1 ст. 217, ст. 217.1, пп. 2 п. 1, п. 2 ст. 228 НК РФ).
Какие разделы заполнять
Форма налоговой декларации включает в себя: титульный лист, разделы 1 (с приложением), 2, приложения 1-8, расчеты к приложениям 1 и 5.
Титульный лист и разделы 1, 2 заполняются обязательно, а приложения — по необходимости.
Чтобы узнать, нужно ли заполнять те или иные необязательные разделы декларации, воспользуемся следующей таблицей:
| Наименование раздела | Кто заполняет | Что отражается |
|---|---|---|
| Приложение к разделу 1 | Физические лица | Сумма средств, формирующих положительное сальдо ЕНС, подлежащая зачету или возврату |
| Приложение 1 | Физические лица | Доходы, полученные от источников в РФ |
| Приложение 2 | Физические лица – налоговые резиденты РФ* | Доходы, полученные от источников за пределами РФ |
| Приложение 3 | ИП и лица, занимающиеся частной практикой | Доходы от предпринимательской деятельности, профессиональные налоговые вычеты и авансовые платежи по НДФЛ |
| Приложение 4 | Физические лица | Доходы, не подлежащие налогообложению |
| Приложение 5 | Физические лица – налоговые резиденты РФ* (в отношении доходов, облагаемых по ставке 13%, за исключением дивидендов) |
Стандартные, социальные и инвестиционные налоговые вычеты |
| Приложение 6 | Имущественные налоговые вычеты при продаже имущества | |
| Приложение 7 | Имущественные налоговые вычеты по расходам на приобретение жилья | |
| Приложение 8 | Физические лица | Доходы и расходы по операциям с ценными бумагами и ПФИ, от участия в инвестиционных товариществах |
| Расчет к приложению 1 | Доходы от продажи недвижимости, приобретенной после 01.01.2016 г. | |
| Расчет к приложению 5 | Социальные вычеты на дополнительное пенсионное страхование |
* — Налоговым резидентом признается человек, проживающий на территории России больше 183 календарных дней за последние 12 месяцев.
Признак налогоплательщика в декларации 3-НДФЛ
»»» Последнее обновление 2020-01-01 в 12:28 С 2020 г.
вступил в действие новый приказ по заполнению 3-НДФЛ от . Он применяется, начиная с отчетности за 2020 г. Приказом утвержден полностью декларации.
Так что даже те граждане, которые заполняли 3-НДФЛ ранее, могут столкнуться с некоторыми затруднениями.
В этой статье расскажем, как и на каком листе правильно указывать в 3-НДФЛ признак налогоплательщика. Как в старом бланке 3-НДФЛ, так и в новом код признака налогоплательщика нужен, когда человек заявляет вычет по расходам на покупку или строительству недвижимости.
В 3-НДФЛ за 2020 г. данные по этому вычету указывают в Приложении 7.
Для кода предназначена строка 020.
. Важно! Если налогоплательщик заявляет вычеты по нескольким объектам недвижимости, он заполняет Приложение 7 нужное количество раз. Код представляет собой двухзначное число, которое показывает, кто заявляет вычет.
Образец заполнения 3 ндфл при продаже квартиры за 2022 год
Помощь в заполнении декларации 3-НДФЛ вам окажет программа «Декларация», которую можно скачать на сайте Федеральной налоговой службы. Если вы заполняете 3-НДФЛ от руки, текстовые и числовые поля (ИНН, дробные поля, суммы и тп.) пишите слева направо, начиная с крайней левой ячейки или края, заглавными печатными символами. Если после заполнения поля остаются пустые ячейки — в них ставятся прочерки. У пропущенного пункта ставятся прочерки во всех ячейках напротив него.
Образец заполнения декларации 3 ндфл за 2022 год при покупке квартиры
Форма 3-НДФЛ – это Налоговая декларация по налогу на доходы физических лиц. Представлять ее по итогам 2022 года должны физические лица-налогоплательщики, которые указаны в ст.ст. 227, 227.1 и п. 1 ст. 228 НК РФ (ст. 216, п. 1 ст. 229 НК РФ). К лицам, обязанным представлять декларацию 3-НДФЛ относятся, в частности, ИП, которые применяют общую систему налогообложения (пп. 1 п. 1, п. 5 ст. 227 НК РФ), а также граждане, которые продали до истечения 3 лет унаследованную или подаренную членом семьи квартиру (п. 17.1 ст. 217, ст. 217.1, пп. 2 п. 1, п. 2 ст. 228 НК РФ).
Сроки сдачи налоговой декларации в 2022 году зависят от цели ее заполнения. Налогоплательщики, которые получили доход от продажи недвижимого имущества в 2022 году, обязаны сдать налоговую декларацию не позднее конца апреля 2022 года. Такая обязанность возложена на продавцов недвижимости, если они владели ей менее 5 лет.
Заполняем 3 ндфл за 2022г общая долевая собственность
Инструкция 1 Скачайте с сайта налоговой инспекции и установите программу для заполнения декларации за необходимый вам год. 2 Откройте программу. Программа открывается на вкладке «Задание условий».
Нажимаем на кнопку «перейти к вводу сумм».Заполнение вида собственности и доли собственности супругов.Смотрим в свидетельство о праве собственности:- собственность долевая (доли четко определены); — имущественный вычет предоставляется сообразно доле, изменить его размер нельзя;- совместная собственность. Неважно, кто записан в свидетельстве в качестве собственника, если квартира приобретена в браке, собственность признается совместной в соответствии с Семейным Кодексом РФ (ст. 33, 34 СК РФ). По общему правилу вычет распределяется в равных долях (по 50%), но супруги вправе перераспределить его в любой пропорции, предоставив в налоговую инспекцию Заявление о распределении долей (в произвольной форме).
Имущественный вычет при покупке квартиры
Физическое лицо, купившее жилье на деньги, с которых уплачен подоходный налог, вправе вернуть его в связи с понесенными расходами.
Возврату подлежат 13 процентов от суммы затрат на покупку квартиры, но не более 2 млн. руб.
Если квартира стоит дороже, значит, покупатель вернет НДФЛ только с части стоимости жилья. Если квартира стоит дешевле 2 млн. руб., значит, будет возвращен налог со всей суммы расходов, при этом остаток вычета, равный 2 млн. минус цена покупки, переносится на следующие годы.
Максимально возможный налог к возврату — 260 000 руб. (13 процентов от максимального имущественного вычета).
За год можно вернуть только сумму в пределах уплаченного подоходного налога за этот год. Например, если квартира в 2023 году куплена за 2 млн. руб., а уплачен за 2023 год налог с зарплаты в размере 100 000 руб., то человек за этот год сможет вернуть только 100 000, за возвратом остальных 160 000 можно будет обратиться в следующих годах.
Что нужно знать о подаче декларации в ФНС после продажи квартиры?
-
Подавайте декларацию на сайте ФНС, если продали недвижимость, которой владели менее трех лет.
-
Заполните необходимые разделы и приложения.
-
Выберите способ оплаты налога: имущественный вычет или уменьшение суммы налога за счет расходов.
-
Из документов приложите копию договора купли-продажи, выписку из ЕГРН, акт приема-передачи собственности и платежные реквизиты.
-
Если владеете несколькими квартирами и одну из них продаете менее чем через пять лет после покупки, тоже придется подавать декларацию.
ПРИЛОЖЕНИЕ 7 К 3-НДФЛ
Приложение 7 новой формы 3-НДФЛ 2021 посвящено информации о приобретенной жилой недвижимости и о расчете суммы применяемого вычета (определенного по алгоритму из предыдущего пункта).
В Приложение 7 последовательно вносят:
- в п. 1.1 (строка 010) – код наименования объекта. Их немного, поэтому приведем сразу в таблице:
|
НЕДВИЖИМОСТЬ |
КОД ОБЪЕКТА В 3-НДФЛ |
| Дом (жилой) | 1 |
| Квартира | 2 |
| Комната | 3 |
| Доля в квартире, жилом доме, комнате, земельном участке | 4 |
| Земельный участок под застройку ИЖС | 5 |
| Земельный участок, на котором стоит готовый домом | 6 |
| Дом с участком вместе | 7 |
В разделе 1 новой 3-НДФЛ 2021 фиксируют итоговые данные об НДФЛ, который надо доплатить в бюджет или вернуть из бюджета.
В случае с возвратом при праве на имущественный вычет в разделе отражают:
- в строке 010 – значение “2“, обозначающее, что налог подлежит возврату из бюджета;
- в строке 020 – КБК налоговых доходов, по которому производится возврат налога. В 2021 году это 182 1 01 02010 01 1000 110;
- в строке 030 – код по ОКТМО из справки о доходах и суммах налога. Иногда может быть несколько ОКТМО (например, при нескольких местах работы). В таком случае в 3-НДФЛ надо перечислять все коды ОКТМО (и соответствующий им налог к возврату). На типовом бланке раздела 1 есть место для трёх кодов. Если этого не хватает, нужно заполнить еще один лист с разделом 1;
Размер вычета в календарном году
Как правило в одном календарном году человек не может получить всю сумму вычета сразу. Вычет уменьшает его годовой доход. Если доход меньше налоговой льготы (как правило, так и бывает), то он сможет использовать только ее часть. Недоиспользованная сумма, которую называют “остатком вычета”, будет уменьшать доходы в следующем и все последующие годы до момента ее полного использования.
Пример
В 2022 году вы купили долю в квартире за 3 400 000 руб. У вас появилось право на вычет в сумме 2 000 000 руб. (это его максимальный размер). Ваш доход составил:
- 2022 год — 430 000 руб.;
- 2023 год — 550 000 руб.;
- 2024 год — 750 000 руб.;
- 2025 год — 920 000 руб.
Вы вправе получить вычет в сумме:
- 2022 год — 430 000 руб. Остаток, который перейдет на следующий год, — 1 570 000 руб. (2 000 000 — 430 000);
- 2023 год — 550 000 руб. Остаток, который перейдет на следующий год, — 1 020 000 руб. (1 570 000 — 550 000);
- 2024 год — 750 000 руб. Остаток, который перейдет на следующий год, — 270 000 руб. (1 020 000 — 750 000);
- 2025 год — 270 000 руб.
Кто может вернуть 13 процентов по расходам на жилье
Прежде, чем подавать декларацию 3-НДФЛ для возврата расходов, необходимо убедиться, что есть право на имущественный вычет.
Чтобы вернуть 13 процентов в 2022 году, необходимо убедиться в одновременном соблюдении следующих условий:
- квартира куплена в 2021 году или ранее, если вычет уже заявлялся в прошлые годы, но не полностью использован;
- покупатель квартиры является резидентов РФ;
- купленная квартира находится на российской территории;
- жилье куплено за свои деньги или за счет ипотечного кредита;
- недвижимость куплена не у близкого родственника;
- квартира оформлена в собственность покупателя;
- в 2021 году были доходы, с которого удерживался НДФЛ;
- покупатель ранее не брал вычет 2 млн. руб. либо использовал его не полностью (остаток можно переносить на другие объекты недвижимости).
Должны выполняться все условия для получения права на вычет.
Вся процедура возврата денег может занять до 4-х месяцев.
Об НДФЛ при продаже недвижимого имущества, если доходы от продажи меньше, чем его кадастровая стоимость
Департамент налоговой политики рассмотрел обращение от 20.09.2022 по вопросу уплаты налога на доходы физических лиц при продаже недвижимого имущества и в соответствии со статьей 34.2 Налогового кодекса Российской Федерации (далее — Кодекс) разъясняет следующее.
Подпунктом 2 пункта 1 статьи 228 Кодекса предусмотрено, что физические лица производят исчисление и уплату налога на доходы физических лиц исходя из сумм, полученных от продажи имущества, принадлежащего этим лицам на праве собственности, и имущественных прав, за исключением случаев, предусмотренных пунктом 17.1 статьи 217 Кодекса, когда такие доходы не подлежат налогообложению.
На основании пункта 17.1 статьи 217 и пункта 2 статьи 217.1 Кодекса освобождаются от налогообложения доходы, получаемые физическими лицами за соответствующий налоговый период от продажи объектов недвижимого имущества, а также долей в указанном имуществе, при условии, что такой объект находился в собственности налогоплательщика в течение минимального предельного срока владения объектом недвижимого имущества и более.
В соответствии с пунктом 4 статьи 217.1 Кодекса минимальный предельный срок владения объектом недвижимого имущества составляет пять лет, за исключением случаев, указанных в пункте 3 статьи 217.1 Кодекса.
Таким образом, при продаже имущества, находившегося в собственности налогоплательщика менее установленного срока владения таким имуществом, образуется доход, подлежащий обложению налогом на доходы физических лиц в установленном порядке.
Согласно пункту 1 статьи 210 Кодекса при определении налоговой базы по налогу на доходы физических лиц учитываются все доходы налогоплательщика, полученные им как в денежной, так и в натуральной форме, или право на распоряжение которыми у него возникло, а также доходы в виде материальной выгоды, определяемой в соответствии со статьей 212 Кодекса.
Налоговый вычет при долевой собственности
Тогда супруги могут написать заявление о распределении фактических расходов и соответственно налоговые органы распределят размер вычета (письмо Минфина от 01.06.2015 № 03-04-05/31428).Допустим, находясь в браке, Дубцовы Елена и Вячеслав в 2016 г. купили квартиру стоимостью 3 млн рублей. Все платежные документы оформлены на Вячеслава, однако официальная зарплата больше у Елены. Чтобы быстрее получить возврат налога, супруги написали заявление о распределении фактических расходов: 67% Елена (2 млн рублей) и 33% (1 млн рублей) Вячеслав.
Получается, что свое право на имущественный налоговый вычет Елена полностью исчерпала, а у Вячеслава остается возможность получить вычет в размере 1 млн рублей при следующей покупке недвижимости.
Оформление листов декларации 3-НДФЛ на покупку квартиры
Заполнение 3-НДФЛ начинается со специальных листов — приложения 1, 6 и 7. Данные, отражаемые в этих листах, носят информационный характер о:
- источниках дохода налогоплательщика (приложение 1);
- сумме имущественных вычетов (приложение 6 и 7).
Приложение 1 содержит ряд одинаковых блоков (строки 010–080). Васильеву Н. А. из нашего примера достаточно заполнить только 1 блок, так как в прошлом году он получал доход у 1 работодателя. Если налогоплательщик получал доходы из нескольких источников, по каждому из них понадобилось бы заполнить отдельный блок 010–080 приложения 1.
Для заполнения листа все данные берутся из справки 2-НДФЛ, но нужно правильно проставить еще один код:
| Наименование строки | Значение | Нормативный документ |
| Код вида дохода
(строка 020 приложения 1) |
07 | Приложение № 3 к Порядку, утвержденному приказом ФНС России № ЕД-7-11/615@ |
Код «07» означает полученный по трудовому договору доход, налог с которого удержан работодателем.
Общая совместная собственность. Как распределяется налоговый вычет при покупке квартиры супругами
С 01.01.2014 года процедура получения имущественного вычета при покупке в совместную собственность практически ничем не отличается от процедуры с долевой собственностью.
Вы имеете право распределить налоговую льготу по своему усмотрению. Для того чтобы получить равные доли, никаких дополнительных действий не нужно — формируете пакет документов, включая декларации 3-НДФЛ, заполняете заявления на возврат, передаете комплект в ИФНС по месту жительства.
Если же вы хотите назначить каждому из супругов индивидуальную долю, то к общему пакету документов нужно приложить заявление на распределение налогового вычета между супругами. Инспектор учтет ваши пожелания и рассчитает льготу так, как вы указали.
Основание — новая редакция НК РФ, Семейный Кодекс РФ, Письмо ФНС России от 18.09.2013 № БС-4-11/16779@, Письма Минфина РФ от 29 марта 2017 № 03-04-05/18320, 20 апреля 2015 № 03-04-05/22246, 08 апреля 2015 № 03-04-05/19849.
Если ваше жилье дороже 4 млн рублей, то каждый супруг получает по 2 млн рублей вычета, и писать заявление о распределении расходов не нужно.
Пример:
Супруги за 6 млн рублей купили дом и оформили общую совместную собственность. Так как стоимость дома превышает два максимально допустимых вычета, то и вы, и ваш (-а) супруг (-а) вернете по 260 тыс. рублей. Итого на семью 520 тыс. рублей.
Узнайте, какие документы необходимо подать в вашем случае!
В статье «Налоговый вычет при покупке квартиры, дома, участка земли» мы описали все нюансы, поэтому напомним лишь основные требования для получения имущественной льготы:
Налоговый консьерж — консультации налогового эксперта всего за 83 рубля в месяц!