Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Вправе ли самозанятый ИП перейти на ПСН в течение года». Если у Вас нет времени на чтение или статья не полностью решает Вашу проблему, можете получить онлайн консультацию квалифицированного юриста в форме ниже.
С налогом на профессиональный доход все довольно просто. Есть две ставки — 4 и 6%. Когда вы получаете платежи от физических лиц, вы платите с суммы дохода 4%. А когда вам переводят деньги ИП и организации, — 6%. Эти ставки не увеличатся до 2029 года.
Какие существуют патенты для физлиц
Вопрос о выдаче патентов физическим лицам рассматривался Правительством РФ. Под режим НПД попадают разные виды деятельности, он намного проще, не требует ведения отчетности. Его признали лучшим вариантом для граждан, которые хотят работать на себя. Патент на самозанятость получить нельзя, такие документы выдают только предпринимателям со статусом ИП.
Нужно выбрать один вариант из двух — либо быть самозанятым, либо работать по патенту. Но при оказании различных услуг можно совмещать разные режимы деятельности: например, работать в штате и быть самозанятым либо трудиться в компании и оказывать услуги по патенту вне основного места работы.
В правовой области патентом называют охранный документ, подчеркивающий авторское право. Его выдает государственная служба «Роспатент» юридическим и физическим лицам за изобретения, разработки, научные открытия, промышленные образцы. Существует патентная отрасль права, которая подтверждает ценность открытий и авторских разработок, регулирует выдачу документов и использование интеллектуальной собственности на российском рынке и на международном уровне.
В сфере налогообложения есть два вида патентов, которые выдают:
-
иностранным гражданам, прибывшим из безвизовых стран на временную работу в Россию — в патентах для мигрантов указывают их профессию, должность, специализацию;
-
индивидуальным предпринимателям, которые выбирают режим работы на патентной основе — в документе прописывают разрешенные виды деятельности, какими они могут заниматься.
Решение российских властей о легализации самозанятых является вполне оправданным шагом. Огромное количество жителей страны в 2023 году продолжает работать в тени, уклоняться от налогов, а значит, и финансирования социальной сферы. Все блага вроде бесплатной медицины или образования остаются доступными этим людям. Выходит, что налоги за них платит кто-то другой, что никак нельзя считать справедливым подходом.
Нововведения помогут избавить от негативного оттенка само слово «предпринимательство». Владельцы микробизнеса сталкиваются с массой препятствий в виде бюрократических нюансов и чрезмерных требований госструктур. Новая инициатива позволяет обойтись без бумажной волокиты, обеспечить прозрачность ведения бизнеса и работать полностью на легальных основаниях.
В получении патента для самозанятых нет сложных нюансов. Процедура не занимает много времени и не требует существенных финансовых вложений. Фрилансер ничем не рискует, зато может претендовать на банковские кредиты и размещать рекламу по своему усмотрению, не опасаясь преследования со стороны налоговиков.
Что лучше: регистрировать ИП или приобретать патент?
Оформлять ИП или получать патент? Все зависит от масштабов деятельности лица. Если доход составляет более 1 000 000 рублей, в работе занято более одного сотрудника, придется оформлять ИП. Кроме того, на основании патента можно работать только по нескольким видам деятельности. ИП получает возможность вести сразу с десяток направлений.
Патент выгодно получить в том случае, если лицо в одиночку занимается своей деятельностью. Однако нужно иметь в виду, что стоимость правоустанавливающего документа является фиксированной. То есть даже если работник получает от своей деятельности 1 000 рублей в месяц, ему придется вносить средства за годовой патент в размере 20 000 рублей. Кроме того, СГ не придется вести документооборот. Не нужно будет составлять отчеты, декларации.
Предприниматели должны понимать, если ИП нанимает самозанятого, то какие налоги и кто платит в результате такого сотрудничества. Согласно закону, самозанятый не является официально трудоустроенным сотрудником, поэтому заказчику не придется отчислять за него налоги и взносы. Вся налоговая нагрузка в этом случае переносится на исполнителя. Самозанятые обязаны отчислять с дохода, который был получен в результаты оказания услуг ИП, 6%.
При оформлении статуса в первый раз граждане имеют право на бонус в размере 10 тысяч рублей. Этой суммой каждый раз можно покрывать часть налога. Пока бонус не будет полностью потрачен, самозанятый будет отчислять лишь 4% с прибыли вместо заявленных 6%. Если сумма не будет израсходована в течение года – остаток сохранится и перейдет на следующий период.
Сервисы для работы с внештатными сотрудниками
ИП может сотрудничать с самозанятыми напрямую или через специальный сервис Рокет Ворк. При регистрации и создании личного кабинета предприниматель делегирует этой платформе:
- весь документооборот;
- поиск сотрудников;
- управление задачами;
- бухгалтерию;
- расчёты с исполнителем.
Это очень удобно, поскольку у Рокет Ворк есть все рабочие инструменты для сотрудничества с самозанятыми, а также грамотно составленные образцы договоров. Благодаря этой платформе у ИП появляется больше времени, которое можно потратить на расширение бизнеса и увеличение прибыли.
Может ли ИП оформить самозанятость
Самозанятые и ИП отличаются по таким критериям:
- лимиты по годовому доходу. У индивидуальных предпринимателей их нет;
- наемный персонал. ИП, который работает на ОСНО, может нанимать неограниченное количество сотрудников. На других режимах есть ограничения. Самозанятым же привлекать работников запрещено;
- регистрация. ИП занимается официальным оформлением в ФНС. Самозанятость оформляется за несколько минут в приложении для смартфона;
- налоговая ставка. Индивидуальные предприниматели платят больше налогов: от 6 до 15% в зависимости от режима;
- страховые взносы. ИП делает их обязательно, самозанятые – добровольно;
- отчетность. На разных режимах предприниматели сдают годовую или квартальную отчетность. Плательщики НПД ее не сдают вообще.
Как получить патент: пошаговая инструкция
Для получения патента следует пройти всего несколько шагов:
| Шаги | Что предполагается предпринять |
| Первый | Подготовить заявление.
Его образец можно заполучить у сотрудника местного отделения ФНС |
| Второй | Принести в территориальную налоговую службу:
— заявление; — паспорт; — ИНН |
| Третий | Внести плату за патент |
| Четвертый | Дождаться официального ответа о регистрации |
В заявлении следует указать срок предполагаемого пользования патентом: от месяца до одного года. В выданном документе он будет зафиксирован. До истечения этого периода пишется новое заявление о продлении действия патента. Если этого не сделать, то он автоматически аннулируется.
Предполагаемая стоимость патента для самозанятых
Общая базовая стоимость патента предположительно должна составлять 20 000 рублей (максимум). Из них 10 тысяч подлежит распределению между внебюджетными фондами (9 тыс. – в ПФР, 1 тыс. – в ФОМС). Половина стоимости покрывает налоговые обязательства. В городах с численностью больше миллиона плату за патент позволено рассчитывать с коэффициентом 1,5. Она может достигнуть 30 тыс. руб. Стоимость патента определяется пропорционально сроку, на который самозанятый хочет его приобрести.
Пример. Гражданин Кольцов П.А. занимается ремонтом помещений. Как правило, работает он в теплое время года, а зимой отдыхает. Если Кольцов пожелает приобрести патент на семь месяцев, то его стоимость составит:
20 000/12·7 = 11 667 руб.
В городе-миллионнике:
20000·1,5/12·7 = 17 500 руб.
Важно! Местные власти вправе применить к стоимости патента не повышающий, а понижающий коэффициент, тем самым значительно уменьшив затраты самозанятых.
Со стороны ведущих экономистов поступают предложения о том, чтобы для них ввести единый платеж, который включал бы социальные взносы и сумму «посильного» налога. При этом обязательно следует учесть фактическую способность конкретного человека его уплатить.
Правила работы с самозанятыми
1. Проверка статуса. Самозанятый должен состоять на учёте.
2. Заключение договора с подрядчиком. В нём нужно прописать, что исполнитель применяет налог на профессиональный доход. Также в нём должен быть срок действия, перечень услуг и правила оплаты за результат деятельности.
3. Оплата деятельности. Платить можно на личную карту или электронный кошелёк. Перед каждой оплатой стоит проверять, не снялся ли подрядчик с учёта, а после оплаты — обязательно запрашивать чек.
4. Проверка чека. После получения чека проверяйте, точны ли в нём указанные данные. Ошибка в названии фирмы или ИНН не позволит вычесть стоимость услуг из налоговой базы, если используется общая система налогообложения, единый сельхозналог или упрощёнка «Доходы минус расходы».
- Налог на профессиональный доход подходит для физических лиц и ИП без сотрудников, чей доход не превышает 2,4 миллионов рублей в год.
- При переходе индивидуальных предпринимателей на самозанятость за ними сохраняется статус ИП.
- Для самозанятых доступны практически все виды деятельности, кроме перепродажи, реализации подакцизных и требующих маркировки товаров и ещё нескольких сфер.
- Ставка — 4 и 6% при получении денег от физлиц и юрлиц соответственно.
- Для регистрации самозанятости достаточно воспользоваться приложением или сайтом, через них же можно выдавать чеки и платить налоги — их программа рассчитывает автоматически.
- Нельзя делать из самозанятых фактически штатных сотрудников, это чревато штрафами от налоговой до 100 тысяч рублей.
- Чтобы избежать проблем, проверяйте статус самозанятого по ИНН перед заключением договора и каждой оплатой.
Самозанятые в 2021 году
Еще в 2020 году самозанятость распространилась на все регионы России. С 1 июля можно получить возможность оформить спецрежим в возрасте 16 лет. Для категории самозанятых в возрасте с 16 до 18 лет можно получить налоговый вычет дополнительно в сумме 12 130 руб, который можно будет получить в 2021 году. Имеется ввиду стартовый капитал в сумме 22 130 руб, где 12 130 это материальная помощь по возрасту, а 10 000 руб. — налоговый вычет по самозанятости. Компенсация будет рассчитана на уменьшение суммы налога в 2021 году. Еще в апреле плательщики НПД получили возможность участвовать в государственных закупках. Все ИП, кто использует спецрежим для оптимизации уплаты налогов, могут получить налоговые проверки с начала 2021 года. Для самозанятых появилась возможность искать работу через сайт SuperJob.
Для легализации предпринимательской деятельности самостоятельно занятый гражданин должен обратиться в Федеральную налоговую службу, расположенную по месту жительства. При наличии временной регистрации допустимо обращение в ФНС на территории пребывания.
Если какие-либо претензии с их стороны будут отсутствовать, заявителю будет выдано свидетельство, а также присвоен статус самозанятого гражданина. Если заполнение документа происходит вручную, стоит принять во внимание несколько законодательных требований и профессиональных рекомендаций:
- заполнять нужно печатными буквами;
- чернила должны быть черными или синими;
- ошибки и корректировки недопустимы;
- писать нужно заглавными буквами;
- при отсутствии данных надо поставить прочерк;
- код деятельности содержит 4 знака.
Права и обязанности владельца патента
Легализовав свою деятельность, самозанятый гражданин получит следующие права:
- возможность брать ссуды на развитие бизнеса;
- подавать рекламу в СМИ;
- заключать гражданско-правовые договоры на оказание услуг физическим лицам;
- включать период предпринимательской деятельности в свой трудовой стаж, увеличивать пенсионные накопления;
- разрешать споры в суде не как частное лицо, а как зарегистрированный предприниматель;
- участвовать в федеральных и региональных программах поддержки малого бизнеса, например в получении грантов;
- вступать в трудовые отношения как наемный работник наряду с получением прибыли как предприниматель.
Как получить патент замозанятому
Для того чтобы самозанятый гражданин смог официально заниматься предпринимательской деятельностью, он должен подать документы в ФНС по месту своего жительства. Если в России у него только временная регистрация, то можно обратиться в ФНС по месту своего пребывания.
Для регистрации в качестве налогоплательщика будущий самозанятый гражданин должен предъявить комплект документов:
- заявление по форме Р21001. Бланк для заявления можно взять непосредственно в ФНС или же скачать с официального сайта ФНС. Если будущий предприниматель решил подавать документы с помощью сайта Госуслуги, то форму заявления нужно будет заполнить в электронном виде;
- свой паспорт;
- свой СНИЛС и ИНН;
- заявление по форме 26. 5 – 1 для применения ПСН;
- документ, подтверждающий тот факт, что заявитель заплатил государственную пошлину.
В течение 5 рабочих дней документы будут рассматриваться. Если претензий не будет, то заявитель получит на руки свидетельство о регистрации ИП.
При заполнении заявления вручную важно учесть следующие нюансы:
- оно заполняется печатными буквами;
- чернила должны быть либо чёрные, либо синие;
- не допускаются помарки, ошибки и исправления;
- все буквы должны быть заглавные;
- если сведений нет, то нужно ставить прочерк в каждой клетке;
- все сведения указываются точно так же, как они прописаны в документах будущего предпринимателя;
- код деятельности нужно указывать только четырёхзначный.
Подать документы на регистрацию предпринимателя на ПСН можно следующими способами:
- через МФЦ. Налоговая служба уже несколько лет не работает с гражданами напрямую. Поэтому документы на регистрацию можно подать через МФЦ;
- через интернет, воспользовавшись официальным сайтом ФНС или порталом Госуслуги. Подача документов в электронной форме наиболее популярна. Во-первых, не нужно стоять в очереди, во-вторых, сразу же можно оплатить пошлину. Система сама сформирует квитанцию с указанием правильных реквизитов.