Налоговые вычеты на образование

Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Налоговые вычеты на образование». Если у Вас нет времени на чтение или статья не полностью решает Вашу проблему, можете получить онлайн консультацию квалифицированного юриста в форме ниже.

Если оплачиваете образование усыновленных детей, дополнительно понадобится копия свидетельства об опеке или попечительстве. При обращении в ФНС предъявите оригиналы и копии документов. Список документов, который понадобится для оформления вычета, выглядит так.

За какое обучение можно получить налоговый вычет

Для того, чтобы говорить о формальностях и правилах оформления налогового вычета, для начала нужно разобраться, что это такое.

Налоговый вычет – это сумма, с которой можно не платить налог на доходы физических лиц по ставке 13%.

Для его получения обязательно должно быть соблюдено одно важное условие – наличие у образовательного учреждения специальной лицензии на предоставление услуг.

За что его можно получить:

• за свое собственное обучение;
• за очное обучения своего ребенка в возрасте до 24 лет;
• за очное обучение брата/сестры в возрасте до 24 лет;
• за очное обучение опекаемого младше 18 лет;
• за очное обучение бывшего опекаемого в возрасте до 24 лет;

Какие формы/форматы обучения предусматривают выплату:

• платные детские сады;
• платные школы;
• различные учреждения дополнительного образования детей (музыкальные, детско-юношеские спортивные школы, школы искусств и т.п.);
• институты и университеты;
• курсы повышения квалификации для взрослых, учебные центры службы занятости;
• автошколы, курсы иностранных языков и так далее.

Сколько возвращается — как посчитать вычет

Для точного подсчета суммы, которая может вам вернуться, существуют специальные калькуляторы, которые можно найти на специализированных сайтах. Но приведем пример расчета, представленный на сайте Госуслуг:

Отец оплатил обучение двоих детей в школе программирования и на курсах иностранного языка — по 40 000 рублей за год на каждого ребенка. Зарплата папы — 60 000 рублей в месяц. В год с учетом стандартного вычета на детей у него удерживают НДФЛ в размере 91 780 рублей.

В следующем году отец подаст налоговую декларацию и укажет в ней вычет на обучение двоих детей — всего 80 000 рублей. Получится, что НДФЛ за год составит не 91 780 рублей, а 81 380 рублей. Переплата составит 10 400 рублей. Мужчине ее вернут на банковский счет.

Если в следующем году он оплатит обучение детей, то снова сможет получить социальный налоговый вычет и сэкономить на налоге.

Кстати, небольшой лайфхак: если ваше обучение выходит в кругленькую сумму, то намного выгоднее подавать налог на каждый из взносов, так вы сможете вернуть больше денег.

Лимит налогового вычета за обучение детей — 50 000 рублей. Если обучающемуся больше 18 лет, лимит составляет 120 000 рублей. Он действует на каждого ребенка в отдельности и выплачивается на каждого из детей в пределах указанной выше суммы.

Требования для подачи заявки по налоговому вычету

Для получения налогового вычета требуется соблюдение следующих условий.

• Работаете официально и платите НДФЛ, есть соглашение с работодателем.

• Платите за учебу ребенка, сестры или брата, которым еще не исполнилось 24 года.

• Для оплаты использовали свои деньги, а не кредитные или средства из материнского капитала.

• Есть подтверждающие оплату чеки или выписка перевода на счет банка.

• Образовательное учреждение, куда провели оплату, получило лицензию на предоставление образовательных услуг.

Когда можно получить вычет за обучение

Налоговый вычет за обучение является одним из легальных способов уменьшения фискальных платежей. Воспользоваться этим вариантом могут налогоплательщики, которые не только платят за получение образования, но и уплачивают НДФЛ по ставке 13 %.

Чтобы получить налоговый вычет на обучение, необходимо представить документы, которые доказывают, что человек действительно имеет такие расходы. Кроме того, должно быть соблюдено одно из следующих важных условий:

• у образовательной организации есть соответствующая лицензия;
• у ИП есть лицензия на предоставление образовательных услуг и в единый госреестр предпринимателей внесены сведения о ведении им соответствующей деятельности;
• иностранная компания имеет документ, подтверждающий статус организации, которая ведёт образовательную деятельность.

В Федеральном законе № 273 от 29.12.2012 указаны правовые основы работы учебных заведений и их виды.

Особенности документов об оплате

Чтобы подтвердить факт оплаты обучения, можно предоставить чеки с кассовых аппаратов, квитанции к приходным кассовым ордерам, платежные поручения, выписки из банков и некоторые другие документы. Полный список указан в письмах Минфина России от 19.08.2010 № 03-04-05/7-470 и ФНС России от 22.11.2012 № ЕД-4-3/19630@.

Оплату можно выполнить с помощью терминалов самообслуживания. Однако вам нужно будет предоставить извещение о перечислении денег. Данный документ выдаётся кредитной небанковской организацией, которая имеет лицензию ЦБ РФ. Обратите внимание на список обязательных реквизитов, которые должны быть в извещении:

• фамилия, имя, отчество физлица, которое оплатило обучение;
• цель платежа(«Плата за обучение»);
• наименование образовательной организации (полностью);
• размер вносимой суммы, номер и дата договора об обучении;
• дата совершения оплаты.

Получаем вычет за обучение брата/сестры

Вычет за обучение полнородных и не полнородных братьев и сестер можно получить в том же размере, что и за самого себя (до 120 000 рублей). Но действует право на возврат налога только до того момента, как брату или сестре исполнится 24 года. Как и в случае с детьми, брат или сестра обязательно должны учиться на очной форме. Место обучения принципиального значения не имеет, оно может находиться в России или за рубежом. Необходимое требование – лицензия той страны, в которой зарегистрирована образовательная организация. Заверенную копию этого документа обязательно нужно предоставить налоговикам.

Родство с братом или сестрой вы будете доказывать при помощи свидетельств о рождении – своего и брата/сестры. В редких случаях ИФНС может потребовать других подтверждающих документов (решений суда о разводе родителей, решений органов опеки и попечительства и так далее.

Обратите внимание! В договоре на оказание образовательных услуг заказчиком должны быть указаны вы. Если документ подписывал брат/сестра, тогда на вас должны быть оформлены квитанции по оплате их обучения.

Пример Алексей П. заплатил в 2018 году за обучение своей тогда еще 18-летней сестры на дневном обучении вуза 400 000 рублей за 4 года. В 2021 году он решил получить налоговый вычет. Все условия подходили: трехлетний срок не прошел, доход П. в 2017 году составил 930 000 рублей, все документы о родстве с сестрой (свидетельства о рождении) – в наличии. Возраста в 24 года сестра не достигла.

Какие документы нужны на вычет за учебу?

Документы, необходимые для получения налогового вычета за обучение ребенка в вузе (или за обучение взрослого налогоплательщика — который вправе оформить вычет и за себя) собираются в перечне, который зависит от того, каким способом оформляется вычет.

Здесь возможно 2 варианта:

1. Оформление вычета у работодателя (при посредническом участии ФНС).

В этом случае потребуется подготовить:

• копию договора с вузом;
• копию документа, удостоверяющего легальность образовательной деятельности вуза (в общем случае — лицензия);
• копию квитанции или иного документа, подтверждающего факт оплаты за обучение;
• в случае если вычет подается за ребенка или иного родственника (далее в статье мы рассмотрим, какую степень родства относительно налогоплательщика могут иметь обучаемые) — копия документа, удостоверяющего родство (например, свидетельство о рождении);
• заявление в ФНС на удостоверение права на вычет.

Важный нюанс: вычет за ребенка или другого родственника, за которого разрешено получать налоговую компенсацию, возможен, только если обучающийся посещает занятия по очной форме. Поэтому, в перечень документов также нужно будет включить справку о форме обучения.

1. Оформление вычета в ФНС (при ограниченном посредническом участии работодателя).

Как рассчитать размер

Вычет — это 13% от трат на обучение, но закон ограничивает его размер. Максимальная сумма расходов на обучение детей в год, с которой считают вычет, — 50 000 ₽. На самообразование, учебу брата или сестры — 120 000 ₽.

То есть за один раз вернете максимум 15 600 ₽, даже если потратили больше.

Остаток суммы не переходит на следующий налоговый период: деньги просто «сгорают». Поэтому дорогую многолетнюю учебу оплачивайте каждый год, а не сразу.

Например, цена обучения — 200 000 ₽. Чтобы получить максимальный вычет, внесите половину всей суммы в этом году, а другую половину — в следующем. Тогда вам вернут дважды по 13 000 ₽, а не 15 600 ₽ один раз.

Еще на сумму влияет годовой размер НДФЛ. Государство не вернет больше, чем вы уплатили. Например, вы работаете на полставке и официально получаете половину МРОТ. В 2022 году он 13 890 ₽. То есть ваша белая зарплата — 6945 ₽, а ежемесячный НДФЛ — 902,85 ₽. Значит, в год вы платите налог на сумму
10 834,2 ₽. Именно столько вы и получите.

❗ Что еще важно. Кроме возврата НДФЛ за обучение есть и другие виды социальных выплат. Например, за оплату лечения. При расчете их суммируют. Так, если вы потратили 120 000 ₽ на лечение и 100 000 ₽ на обучение, получить вычет с обеих сумм не получится.

Как оформить на детей или братьев, сестер

Налоговый вычет можно получить и при оплате стоимости обучения родных или усыновленных/удочеренных детей, сестер и братьев.

Учтите! Однако необходимо соблюсти следующие требования:

• дети должны быть возрастом не старше 24 лет,
• дети должны обучаться на очной форме обучения,
• оплата за обучение может осуществляться от имени одного из родителей,
• договор с учебным заведением должен быть подписан от имени одного из родителей, которые по закону являются законными представителями своих детей.

Еще одно законодательное ограничение, о котором следует знать. Вернуть в год за обучение одного ребенка можно 13 процентов от суммы в 50 тысяч рублей. То есть фактический возврат уплаченных средств будет составлять 6500 рублей. Других ограничений закон не устанавливает.

Оформить налоговый вычет можно и при оплате обучения своих родных братьев и сестер. Однако, как свидетельствует практика, это довольно редкое явление.

Поскольку закон предусматривает такую возможность, то следует уточнить, какие требования предъявляются к плательщику налогов, это:

• возраст сестры или брата не должен быть больше чем 24 года,
• обучаться они должны на очной форме обучения,
• договор на обучение должен быть заключен между учебным заведением и налогоплательщиком, который претендует на вычет,
• в банковских платежных и кассовых документах должно быть конкретно указано, что деньги уплачиваются за обучение конкретного лица.

Максимально возможная сумма, на возврат которой может рассчитывать налогоплательщик, ограничена 6500 рублями.

Кто может вернуть 13 процентов от расходов на обучение?

Каждый человек, который оплатил образовательные услуги в 2020 году своими средствами, сможет рассчитывать на возврата налога по расходов, но при одновременном соблюдении условий, прописанных ниже:

1. У гражданина был налогооблагаемый доход в 2020 году — можно будет вернуть не больше удержанного НДФЛ.
2. Образовательные услуги оказаны самому налогоплательщику, брату, сестре, его ребенку до 24 лет (при очном обучении).
3. Учебное учреждение аккредитовано на оказание подобных услуг и имеет подтверждение государственного образца.
4. У налогоплательщика сохранился Договор на обучение.
5. Имеются документы, свидетельствующие о сумме расходов — платежные квитанции, чеки.
6. Заполнена декларация 3-НДФЛ и подана в ФНС в течение 2021 года.

Если все условия соблюдены, то можно рассчитывать на возврат 13 процентов от расходов, не превышающих:

• 120 000 руб. — за свое обучение (это социальный вычет, в который включаются не только затраты на обучение, но и на лечение, лекарства, уплату добровольных пенсионных взносов);
• 50 000 руб. — за каждого ребенка.

То есть за 2020 год закаждого ребенка получится вернуть 6 500 руб. (при условии, что оплачена учеба на 50 тыс. руб. и выше), за себя 15 600 руб.

Порядок предоставления социального вычета на обучение прописан в пп. 2 п.1 ст. 219 НК РФ.

Перечень необходимых документов

Приказ Министерства финансов Российской Федерации №99н от 2 июля 2012 года, предусматривает следующие документы, которые необходимо предоставить в Федеральную налоговую службу при оформлении налогового вычета за обучение:

1. Письменное заявление о желании получить налоговый вычет;
2. Оригинал и копию договора с учебным заведением;
3. Заверенную копию лицензии учебного заведения (если реквизиты лицензии не указаны в договоре);
4. Платежные документы, подтверждающие выплату денежных средств за обучение и копии этих документов;
5. Справку (справки) с места работы по форме 2-НДФЛ за истёкший год;
6. Декларацию по налогу на доходы физических лиц по форме 3-НДФЛ за истекший год;
7. Справку образовательного учреждения об очной форме обучения ребенка, подопечного, брата или сестры (если форма обучения не указана в договоре);
8. Копию свидетельства о рождении ребенка, подопечного, брата или сестры;
9. Реквизиты вашего банковского счёта, на который будут перечислять возвращаемые деньги.

Кто имеет право на получение вычета

Если налогоплательщик является резидентом или гражданином России, получает доход, который облагается налогом, и тратит свои денежные средства на обучение свое, ребенка, сестры, брата или подопечного, то у него есть право обратиться в отдел налоговой инспекции для возврата части потраченных денег.

Учтите! Закон устанавливает определенные правила по форме обучения и по возрасту лиц, получающих образование:

• для гражданина, заявляющего право на возврат налогового вычета, возраст форма обучения могут быть любыми;
• дети заявителя, возраст до 24 лет, по очной форме обучения;
• подопечные заявителя, возраст до 18 лет, по очной форме обучения;
• бывшие подопечные заявителя, возраст до 24 лет, по очной форме обучения;
• сестра или брат, до 24 лет, по очной форме обучения.

Особенности вычета за обучение

Налоговой кодекс России предусматривает право на возврат из бюджета части потраченных денег налогоплательщиком при оплате за обучение.

Возвращение налоговых вычетов происходит за счет того, что налоговая база по НДФЛ уменьшается на сумму расходов. А само уменьшение согласно статье 219 Налогового кодекса РФ является видом социальных налоговых вычетов.

Запомните! Обуславливается этот вид социальных вычетов подпунктом 2 пункта 1 и пунктом 2 статьи 219 НК РФ:

• можно осуществить возврат за собственное обучение и за учебу детей, братьев, сестер и опекаемых;
• учебное заведение имеет лицензию в обязательном порядке;
• если осуществляется возврат за свое обучение, то тут нет ограничения по возрасту и форме обучения, ограничено только суммой потраченных денежных средств. Расходы доступны за год только до 120 тысяч рублей;
• при возврате налоговых вычетов за обучение детей, сестер, братьев или опекаемых имеется ограничение по возврату – 24 года, а форма обучения обязательно должна быть очной, и расходы в год за каждого должны быть 50 тысяч рублей;
• возврату подлежат только расходы по квитанциям об оплате;
• если обучение оплачивалось материнским капиталом, то возврат не производится;
• вернуть налоговый вычет можно, только если заявитель имел доход, который облагался налогом и уплачивал его с НДФЛ. Если сумма годового налога меньше суммы, уплаченной за обучение, то вернут только фактически уплаченный налог.

Процедура оформления, какие собираются бумаги

Для оформления требуется обратиться в ФНС. Прописка не играет роли – можно приходить в отделение, расположенное по месту жительства.

Сразу вопрос не решится, так как выяснится, что необходимо будет предоставить определенный пакет документов для вычета за обучение:

• налоговая декларация 3-НДФЛ — это самое первое, что потребуется получить. Ее заполняют собственноручно, подается она всегда в оригинале;
• необходимо подтвердить свои годовые доходы: о них выдается справка в бухгалтерии на предприятии, где оформлен получатель вычета. Гражданам, трудоустроенным на нескольких предприятиях, нужно взять такие справки со всех мест работы;
• документ, удостоверяющий личность, обычно это паспорт;
• копия договора с учебным заведением с обязательным указанием суммы, оплачиваемой за обучение. Возможна ситуация, когда в ходе учёбы стоимость изменяется, тогда нужно предоставить дополнительное соглашение к договору, в котором зафиксированы эти изменения;
• копии чеков или квитанций, которые непосредственно подтвердят факт произведения оплаты;
• лицензия учебного заведения, что предоставляет общеобразовательные услуги;
• заявление, в нем указываются реквизиты счета для зачисления возврата.

Если оформляется налоговый вычет за обучение ребенка, этот перечень дополняется. Еще потребуются такие справки:

• подтверждение уровня родства или права на опеку;
• справка из учебного заведения, свидетельствующая о прохождении обучения в дневной форме;
• если пакет документов для налогового вычета на обучение собран на одного из родителей, а возвращать деньги планируется на счет второго, то дополнительно придется приложить копию свидетельства о бракосочетании.

Тонкости заполнения документов для получения вычета

Есть некоторые детали, знание которых может облегчить процесс получения социального вычета. Иногда неправильное оформление документов или несвоевременная их подача может значительно притормозить процесс возврата. Чтобы этого не случилось, при оформлении налогового вычета за обучение следует учесть следующие детали:

1. Заявление на получение возврата не имеет строго установленной формы и заполняется в свободной форме, но сотрудники инспекции просят составлять его по определенному шаблону. Первоисточник, где можно найти образец заявления на налоговый вычет за обучение, — это, разумеется, налоговая. Можно зайти туда лично или просто заглянуть на ее сайт.
2. Декларация. Нужные бланки опять же получиться взять из рук в руки у налоговиков-инспекторов или скачать с официального сайта. При желании сэкономить время можно воспользоваться услугами специализированных фирм, которые помогают в подготовке таких документов, обычно это бухгалтерские компании. Этот способ подойдет тем, кто совсем не понимает, как заполнить декларацию. Но наиболее простым способом является составление декларации с помощью специальной программы. Ее можно скачать также на сайте инспекции. Удобство использования программы заключается в том, что она сразу, на этапе формирования, проверит правильность заполнения всех пунктов декларации. Кроме того, в программе всегда формируется актуальная версия декларации. Это позволит снизить вероятность ошибки.
3. Договор на образовательные услуги. Здесь обязательно нужно проверить правильность формулировки, какие услуги получаются вами. Если в строке «предмет договора» написано – консультирование или информационные услуги, то такой договор не будет принят в качестве подтверждения, и в выплате социального налогового вычета откажут.
4. Платежные документы. В чеках и квитанциях должно стоять имя того, кто подает заявление на вычет. Бывают случаи, когда плату за учебу студент производил сам, и автоматически проставил свое имя в квитанции. В таком случае его родители уже не смогут предъявить эту квитанцию, чтобы подтвердить факт оплаты.
5. Лицензия. В некоторых источниках пишут, что достаточно указать реквизиты лицензии в договоре, и тогда ее не нужно будет предъявлять, но специалист МРИ ФНС может потребовать копию в любом случае для проверки, поэтому лучше все-таки заблаговременно позаботиться о ее наличии.

Похожие записи:

• Какие дети рождаются в 2023 году
• Льготы для пенсионеров в 2023 году: какие бывают, виды и описание
• Обязательный аудит в 2021 году: кто должен проводить и кто освобожден