Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Имущественный налоговый вычет при дарении». Если у Вас нет времени на чтение или статья не полностью решает Вашу проблему, можете получить онлайн консультацию квалифицированного юриста в форме ниже.
В прошлой нашей статье мы рассмотрели существующие виды договора дарения, затронув частично сферу налогообложения при заключении сделки. Поэтому, не удивительно, что к автору рубрики о дарении сразу же начали приходить вопросы, касающиеся того налога при дарении недвижимости не родственнику.
Налог при дарении недвижимости не родственнику в 2023 году
Практикующий юрист сайта «Юридическая Скорая» Олег Устинов не привык игнорировать Уважаемых Читателей, а поэтому — сегодня мы расскажем Вам обо всех особенностях и «подводных камнях» такого налогообложения в 2021 году.
Многие граждане России видят процедуру дарения недвижимости как абсолютно безвозмездную сделку, при заключении которой даритель не имеет права требовать от одаряемого никаких средств или услуг. Однако, данный характер безвозмездности распространяется исключительно на принимающую и получающую дар стороны, но не на их отношения с государством.
Как и другие аналогичные дарственной способы отчуждения собственности, процедура дарения подлежит налогообложению.
При этом, размеры и итоговые суммы взимаемых налогов с подаренной квартиры, дома или земельного участка во многом различаются от определённых факторов, в том числе и статуса одаряемого (к примеру, является ли лицо принимающее дар третьим лицом, родственником, юридическим лицом и пр.).
Остается ли право на вычет, если квартиру подарили?
Чаще всего квартиры передаются по дарственным членам семьи, близким родственникам. В этом случае у одаряемого не возникает обязанность уплачивать государству налог. Причиной дарения квартир родителями своему ребенку нередко бывает желание оставить квартиру в личной собственности сына или дочери, чтобы она не делилась при разводе.
Налогоплательщик, купивший квартиру за счет своих собственных средств имеет право на получение имущественного налогового вычета в размере своих расходов, но не более максимально возможной суммы. Получить вычет можно по доходам того года, когда квартиры была приобретена, или по доходам последующих лет. Пенсионеры могут перенести остаток вычета на предыдущие годы.
Но если квартира после передачи по дарственной уже не в собственности дарителя – сохраняется за ним право на вычет или нет? Можно ли получить налоговый вычет, если квартиру подарили?
Даритель имеет возможность получить налоговый вычет на подаренную квартиру, так как вернуть 13 % за квартиру можно и в том случае, если она не находится в собственности налогоплательщика-дарителя.
Это подтверждают письма Минфина.
Кодексом не устанавливается право налогоплательщика на получение остатка имущественного налогового вычета в последующих налоговых периодах до полного его использования в зависимости от наличия этого имущества в собственности налогоплательщика в каждом налоговом периоде, за который предоставляется имущественный налоговый вычет (Письмо Минфина РФ от 18 февраля 2009 г. N 03-04-05-01/66).
Вот еще одно письмо, подтверждающее, что имущественный вычет, если квартиру подарили, возможен.
Если в налоговом периоде имущественный налоговый вычет не может быть использован полностью, то оставшаяся часть имущественного налогового вычета может быть предоставлена налогоплательщику в последующие налоговые периоды вне зависимости от того, что в эти периоды квартира (в целом или частично) может уже не находиться в собственности налогоплательщика (Письмо УФНС России по г. Москве от 18.06.12 № 20-14/052864@).
Схема возврата денег за покупку квартиры
Каждый челочек, рано или поздно сталкивается с необходимостью приобретения жилья – это может быть квартира, комната или право собственности на квартиру, комнату. Мало кто знает о том, что он имеет право на возврат денег за покупку квартиры. Иногда уходят годы, прежде чем семья подберёт для себя действительно подходящее жилье. Но случаются такие моменты, когда просто необходимо вернуть деньги за покупку квартиры.
Для этого должны быть весьма серьезные основания. Так как не каждая организация, строительная компания или продавец согласятся вернуть деньги за покупку квартир, особенно если прошло уже время.
Следует обратить внимание на то, что часто возврат денег после покупки квартиры просто не производится. Даже если вы нашли серьезные нарушения договора, столкнулись с большим количеством проблем – многие посчитают, что это ваши проблемы. Так как об этом всем нужно было думать до того, как подписали договор. Все это необходимо предусматривать.
Так как процедура возврата денег после покупки квартиры может потребовать у вас много сил и затраты дополнительных финансовых средств.
Как вернуть деньги за квартиру
Гражданин должен обратиться с паспортом с налоговые органы и собрать все необходимые документы, сделав с них ксерокопии. Нужно взять на работе справку о доходах формы 2-НДФЛ. Также нужно иметь при себе договор о праве собственности. Гражданин должен будет заполнить заявление соответствующего образца на получение имущественного вычета.
Если жилье приобреталось по ипотеке, нужно предоставить и кредитный договор. Иногда налоговые органы запрашивают справку об отсутствии задолженности по кредиту. Если собственником является ребенок младше 18 лет, налоговые органы затребуют его свидетельство о рождении.
Если оба супруга приобрели квартиру в совместную собственность, то им надо предъявить свидетельство о заключении брака.
Граждане, купив недвижимость за наличные средства или по ипотеке, согласно налоговому кодексу РФ имеют право вернуть частичную стоимость жилья. При этом покупатели имеют возможность выбирать, как они смогут получить эти денежные средства. Воспользоваться этим правом можно всего лишь раз.
Получить возврат денежных средств за покупку недвижимости могут все трудоспособные граждане РФ. Деньги пойдут на погашение процентов по полученному кредиту, если жилье приобреталось по ипотеке.
Как вернуть деньги за покупку квартиры – пошаговая инструкция
Рецензент: Елена Бондаренко, юрист Обновлено: 06.09.2022
Вы стали счастливчиком новой квартиры, но вскоре обнаружили, что жилье требует дорогостоящего ремонта? В такой ситуации выхода два – самостоятельно все отремонтировать или разорвать договор купли-продажи недвижимости. Как же вернуть деньги за покупку квартиры?
Кратко: когда платить налог с продажи подаренной недвижимости?
-
Дальние родственники при получении в дар квартиры уплачивают НДФЛ сразу после переоформления прав собственности. Налог для резидентов составляет 13%, для нерезидентов — 30%.
-
Близкие родственники при дарении не платят налоги после перерегистрации прав.
-
Если ребенок получил в дар квартиру от родителя, он может продать недвижимость и не платить налог, если прошло после регистрации более трех лет. Но даже если ребенок продает недвижимость сразу, он заплатит налог, если продает недвижимость дороже.
-
Для уменьшения налога с продажи подаренной квартиры, сохраните декларацию, которую заполняли и оплачивали сразу после процедуры дарения. Если захотите продать недвижимость, налог платить не придется.
Резюме «Вопрос-ответ»
Имеет ли одариваемое лицо право на вычет – как новый собственник по договору дарения жилья?
Нет. Более того, у него возникает обязанность по налоговому законодательству — уплатить 13% от стоимости подаренной ему квартиры по договору.
У кого возникают права на вычет по договору дарения?
В общем случае данное право не возникает ни у одной из сторон сделки по дарению объекта недвижимости.
Но оно может появиться у одариваемого, если он приобретет другой объект недвижимости (и за счет этой сделки сможет, как Иванов А.С., снизить налог с подаренной квартиры). Оно не теряется у дарителя, если квартира была приобретена им за счет личных расходов, и вычет по ним не был оформлен либо исчерпан ранее, до дарения квартиры.
Можно ли не платить налог на дарение недвижимости
Следует обозначить сразу, что избежать уплаты налога на подаренное любого вида недвижимое имущество по закону нельзя, если только вы не позаботились об этом заранее, до оформления самой сделки. В данной ситуации речь идёт о законных, но весьма непростых методах в плане затрат времени и дополнительных средств.
Первое, что приходит на ум многим гражданам, это оформление мнимой сделки купли-продажи. Суть заключается в том, что даритель выступает в роли продавца, продаёт недвижимый объект дальнему или вовсе не родственнику, который, как покупатель, а не получатель дохода, от налогообложения освобождён.
Налоговое бремя ложится на продавца, но, если проданное имущество принадлежало ему в течение последних трёх лет (или пяти лет, если право собственности возникло после 2020 года), позднее можно оформить налоговый вычет и вернуть свои деньги. Это непростая схема, и лучше заручиться юридической поддержкой.
Второй вариант более прост для понимания. Если вы хотите подарить объект не родственнику или чаще дальнему родственнику, с которым у вас есть общий родственник, приходящийся вам по закону близким, можно провернуть две сделки. Для примера, вы хотите подарить дом с участком своей племяннице, но не хотите, чтобы она платила огромный налог (в данном случае и за дом, и за землю), вы можете подарить их сначала родителю племянницы (своему брату или сестре), который передарит их далее своей дочери. Таким образом, никто налог платить не будет.
Налоги при дарении доли имущества
По закону оформить дарственную можно не только на всю недвижимость, облагаемую налогом, в целом, но и на её долю. Это актуально не только в случае, когда дарителю принадлежит только часть имущества, но и когда он попросту желает передать только эту часть или подарить несколько частей нескольким лицам.
При принятии доли имущества, соответственно, придётся платить налог с дарения данной доли недвижимости. Например, собственник отчуждает вам безвозмездно половину своей квартиры. Стоимость квартиры 2,5 миллиона рублей, а значит, цена её половины 1 миллион 250 тысяч рублей. Приняв такой дар, вы обязаны будете заплатить 13% с этих 1 250 000 рублей (если имеете российское гражданство), или 30% (являясь нерезидентом).
НДФЛ-вычет дарителю за подаренную квартиру: когда можно оформить
Выступая дарителем, физлицо безвозмездно передает свое жилье новому владельцу (одаряемому), что сопровождается переоформлением собственности. Таким образом, гражданин-даритель является бывшим (предыдущим) собственником подаренной жилплощади. Данный факт автоматически не приводит к возникновению у него каких-либо налоговых обязательств и прав, связанных с подаренной недвижимостью:
- Прекращается начисление ежегодного имущественного налога (с момента оформления дарственной).
- По сделке дарения не требуется определять и перечислять НДФЛ (13%).
- Факт передачи недвижимости в дар не является прямым основанием для оформления НДФЛ-вычета.
Когда можно не платить НДФЛ при дарении недвижимости
В отдельных ситуациях допускается дарение недвижимости без уплаты налога, даже если стороны сделки не относятся к близким, приведенным в ст. 14, 2 СК РФ. Такое возможно, если есть судебное решение, согласно которому обе стороны сделки дарения стали членами одной семьи (письмо Министерства финансов России от 29.01.2018 № 03-04-05/4896).
Кроме того, ФНС РФ уточнено, платится ли налог на доход физлица при дарении недвижимости после аннулирования договора дарения по письменному соглашению. Согласно позиции ФНС РФ, в данном случае приведенный налог не уплачивается (письмо ФНС «По вопросу» от 08.12.2020 № БС-4-11/20190@). Ведь из-за аннулирования сделки одаряемый остается без материальной выгоды. Освобождение одаряемого от уплаты данного налога вступает в силу со дня внесения в ЕГРН записи о получении дарителем прав собственности на ранее подаренный частный дом и иную недвижимость.
Можно ли отказаться от дара
Несмотря на то, что договор дарения считается односторонней юридической процедурой, в нём участвуют 2 стороны – даритель и одаряемый. Так как данная сделка облагается налогом, за неуплату которого предусмотрена уголовная или административная ответственность, одаряемая сторона может отказаться от принятия дара. Проще говоря, обе стороны должны выразить своё согласие на передачу-принятия дара, а также прав и обязанностей (в том числе и уплату налога), связанных с объектом сделки.
Таким образом, согласно статье 573 ГК РФ, у одаряемого есть законное право не только принять дар, но и выразить отказ от него, оформив своё несогласие с условиями дарственной в письменном виде у нотариуса. Описывать причину отказа в 2021 году – не обязательно! Кроме того, невозможно отказаться от какой-либо части дара – отказ оформляется на весь дар.
Стоит отметить, что в случае отказа даритель имеет право потребовать с одаряемого компенсацию за убытки, нанесённые ему в результате такого решения.
Что такое договор дарения, и какой налог взимается при заключении данного соглашения?
Самый удобный способ передачи квартиры и иного недвижимого имущества, если не требуется плата, – это договор дарения. Зачастую дарением заменяют передачу недвижимости по завещанию. Ведь данный вид соглашения гораздо сложнее оспорить, чем завещание. Это применяется, когда даритель желает передать свою недвижимость не родственникам и не хочет, чтобы его законные наследники оспорили его волю.
Еще договор дарения применяют, когда хотят скрыть куплю-продажу недвижимости. Допустим, чтобы избежать раздела имущества при разводе, ведь полученное в дар имущество является личной собственностью одаряемого супруга.
ВАЖНО . Но, несмотря на безвозмездную природу договора дарения, для получателя дара он влечет расходы, и достаточно существенные. Ведь ставка налога на доходы в 2019 году для физических лиц, даже для граждан РФ, весьма существенная – 13 %. Иностранцы и граждане РФ, постоянно проживающие в другом государстве более 183 суток платят и того больше – целых 30 % от стоимости подаренного имущества.
Налоговая база при взимании налога на дарение может быть определена как рыночной стоимостью, так и кадастровой. Либо ценой, указанной в договоре. Для того, чтобы договорная цена заведомо не занижалась, на нее наложено определенное ограничение. Размер договорной цены не может быть менее 70 % от стоимости, определенной оценщиками Росреестра.
Вычет дарителю – положен или нет?
Дарителем выступает лицо, передающее собственную квартиру другому человеку без какой-либо финансовой выгоды для себя, т. е. даром. Т. к. дарение получения денег не предполагает, то такому гражданину платить государству 13% со стоимости жилья не придется. Следовательно, и вычет получать ему не на что.
Однако если право на вычет возникло раньше дарения жилья, то оно после проведения сделки не утрачивается.
Пример. Старовойтов купил в 2016 году квартиру стоимостью 1 650 000 руб. В 2019 году он подарил ее внуку. После проведения сделки у Старовойтова осталось право на получение вычета за покупку жилья в размере: 1 650 000 * 13% = 214 500 руб. Если до сделки дарения часть вычета уже была получена, то оставшаяся сумма будет перенесена на следующие периоды без ограничения по времени.
Резюмируем кратко итог:
Если вы получили в дар квартиру, то с полученного дохода нужно заплатить налог. Величина дохода равна кадастровой стоимости полученной в дар недвижимости.
Если даритель является супругом или близким родственником, то одаряемый освобождается от уплаты налога.
Полученную в дар недвижимость можно продать без уплаты налога по истечению минимального предельного срока владения — 3 года.
Если недвижимость продается раньше, то налогоплательщик вправе уменьшить налоговую базу на:
- сумму уплаченного налога, если недвижимость получена в дар не от близкого родственника;
- сумму фактических расходов на приобретение недвижимости дарителем, если от близкого.
Налогообложение дарственной
По договору дарения одна сторона сделки передает безвозмездно другой стороне недвижимость или обязуется совершить передачу в будущем.
Получение такого дорогостоящего подарка как квартира или иная недвижимость признается доходом или экономической выгодой нового приобретателя. Следовательно, дарение должно облагаться налогами.
С того момента, как новый владелец квартиры регистрирует на себя ее в ЕГРН, у него возникает обязанность уплаты подоходного налога.
Освобождаются от налогообложения только две категории лиц:
- Родственники или члены семьи, получившие в дар недвижимость;
- Консульские работники и члены их семей.
В отношении всех остальных получателей подарка действует обязанность по уплате налогов.
Налогообложение между близкими родственниками
Налог на дарение квартиры родственникам не взимается, а сам договор не удостоверяется в нотариальной конторе. Закон не предъявляет подобного требования по ст. 574 ГК РФ. Простотой оформления также отличается дарственная. Но многие граждане предпочитают обращаться к юристу, так как его присутствие в правоотношениях гарантирует их юридическую чистоту.
Налог при дарении недвижимости близкому родственнику не выплачивается в бюджет. Положение установлено ст. 217, п. 18.1 НК РФ. Но закон не дает понимания, кого в дарении считать людьми, относящимися к близким родственникам. Обратимся к ст. 14 СК РФ, которая дает понимание этого процесса:
- Прямая линия: отпрыски, их законные представители, бабушки и дедушки, внуки.
- Брат, сестра.
В КоАП близкие родственные связи – это родители, их потомство, включая усыновленных, братья и сестры. В УК РФ такое родство определяется между мужем и женой, ими и их детьми.
Часто путают членов семьи и родственников. Закон рассматривает эти два понятия не на одном правовом уровне. В состав семьи не обязательно входят граждане, которые наделены общими кровными узами. В ЖК РФ говорится, что членами семьи могут быть граждане, проживающие на одной территории, но не являющиеся кровными родственниками.
Понимание – кто относится к родственникам –необходимо для того, чтобы избежать лишних трат в виде налога. При назначении круга родственников, освобожденных от уплаты обязательного сбора, ориентируются на перечень, указанный в СК РФ. Несмотря на то, что муж и жена нигде не прописаны как близкие родственники, судебная практика их приравнивает к таковым.