Налоговые каникулы для ООО и ИП на УСН 2023

Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Налоговые каникулы для ООО и ИП на УСН 2023». Если у Вас нет времени на чтение или статья не полностью решает Вашу проблему, можете получить онлайн консультацию квалифицированного юриста в форме ниже.

Вы можете совершенно законным способом облегчить налоговое бремя, уменьшив ставку до 1 процента на УСН доход вместо 6 или до 5 процентов на УСН доход минус расход. Льгота действует с момента перерегистрации юрлица или ИП. Но по практике происходит пересчет за весь год.

Налоговые каникулы для ИП

Отсрочку по налоговым платежам получили от законодателей начинающие предприниматели. Термин «налоговые каникулы» появился в 2015 году. Эта форма поддержки ИП освобождает вновь открывшееся предприятие малого бизнеса от налогов в течение двух лет со дня регистрации. Закон о возможности применения нулевой налоговой ставки будет работать до 31 декабря 2020 года. Детали налогового «отпуска» регулируются местными властями в каждом субъекте РФ. Но есть несколько основных моментов, которые должен учитывать новоявленный бизнесмен.

Условия для налоговых каникул

1. 1.Индивидуальный предприниматель открывает ИП первый раз.

2. 2.ИП выбрал Патентную или Упрощенную систему налогообложения.

3. 3.Основная деятельность предприятия связана либо с производственной, либо с социальной, либо с научной сферой.

4. 4.Предприниматель получает не меньше 70% дохода от основного вида деятельности.

5. 5.В области, где прописан ИП, принят закон о налоговых каникулах.

6. 6.Регистрация бизнеса состоялась после принятия местного закона.

Налоговые вычеты для ИП

Налоговая база для ИП может быть уменьшена за счет налогового вычета. Право на него имеют индивидуальные предприниматели, работающие по общей системе налогообложения, а именно те, кто отчисляет в бюджет НДФЛ. Существует пять видов налоговых вычетов.

• Имущественный вычет Условия получения регулируется Налоговым кодексом РФ, часть 2, статья 220. Подробно об имущественном вычете читайте в нашей статье.

• Стандартный вычет Вычетов таких несколько. Их полный перечень утвержден в 218 статье второй части Налогового кодекса РФ. Среди них: вычеты на детей, вычеты законным представителям детей-инвалидов, вычеты Героям РФ и СССР и др. Для каждой категории из перечня назначена своя сумма компенсации.

• Социальный вычет Социальный вычет будет предоставлен только на основании документов, подтверждающих фактически понесенные расходы. Он регулируется Налоговым кодексом РФ, часть 2, статья 219. Основание для него может служить: благотворительность, лечение, обучение и др.

• Профессиональный вычет Эта форма вычета предоставляется только лицам, занимающимся предпринимательской деятельностью. Рассчитывается двумя способами.

  • 20% от годового дохода;

  • сумма затраченных на предпринимательскую деятельность средств.

  

  • регистрация на территории Удмуртской Республики

  • отсутствие на дату подачи заявки на предоставление поручительства просроченной задолженности по начисленным налогам, сборам, соответствующим пеням, штрафам

  • отсутствие в отношении субъекта МСП и (или) организации инфраструктуры поддержки процедуры несостоятельности (банкротства), в том числе наблюдение, финансовое оздоровление, внешнее управление, конкурсное производство либо санкции в виде аннулирования или приостановления действия лицензии (в случае, если деятельность подлежит лицензированию)

  • отсутствие по ранее заключенным кредитным договорам, договорам лизинга, договорам займа, договорам банковской гарантии фактов просрочки платежей.

  В каких регионах отсутствуют ограничения по видам деятельности?

  Обратите внимание: сделать 1%-й налог для всех предприятий на УСН правительство планирует с оговоркой: такую льготу получат лишь организации определенного профиля.

  Но получить максимальный экономический эффект можно иным путем: компания РИКС КОНСАЛТ рекомендует выбирать проверенные нами лично регионы, где ставка снижена для всех без учета ОКВЭД.

  • Чечня: льготная ставка бессрочна
  • Мурманск: льгота предоставлена на 2022 год
  • Республика Удмуртия: в 2022 году можно заплатить 1%, в 2023 — 3%, если выбран УСН доходы. В 2022-23 годах — 5%, если доходы минус расходы.
  • В Республике Кабардино-Балкария льготой можно воспользоваться до конца 2024 года в случае, если организация или ИП имеет статус Субъекта малого и среднего предпринимательства.
  • В Республике Калмыкия ставка 1% и 5% действует в первый год, далее каждый год налог увеличивается на процент.
  • В Перми ИП и ООО впервые зарегистрированные, могут рассчитывать на 1, 2, 4% вместо 6 и 5, 7, 10% вместо 15%.
  • В Бурятии 1% вместо 6 и 5% вместо 15 в 2022-2023 как для перерегистрировавшихся, так и для новых ООО и ИП.
  

  Что же сделала Удмуртия? Решением Госсовета Республики от 24.11.2020 года субъекты малого и среднего предпринимательства, перешедшие с ЕНВД на УСН, в 2021 году получили пониженные налоговые ставки. По расчетам экономического блока правительства региона налоговая база для расчета ЕНВД ниже, чем для УСН, поэтому при смене системы налогообложения предпринимателей ожидало одномоментное увеличение налоговой нагрузки. Данная мера поддержит почти 9 тысяч предпринимателей республики. Надо отметить, что подобное снижение есть в 12 российских регионах. Удмуртия предложила одну из самых низких в стране. Воспользоваться снижением ставок смогут предприниматели, которые соответствуют следующим условиям: принадлежат к МСП (субъектам малого и среднего предпринимательства, включенным в Единый реестр субъектов МСП); осуществляют деятельность на территории Удмуртской Республики; перешедшие на УСН после снятия с учета в качестве плательщика ЕНВД.

  Для тех, кто сменит ЕНВД на УСН «Доходы», ставка составит 2% вместо 6%, на УСН «Доходы минус расходы» — 5% вместо 15%. Снижение также коснется тех, кто уже перешел с ЕНВД на УСН в связи с реализацией товаров, подлежащих обязательной маркировке.

  Также в целях поддержки бизнеса в республике до 31 декабря 2023 года продлили «налоговые каникулы». Они будут действовать для впервые зарегистрированных индивидуальных предпринимателей, работающих в производственной, социальной или научной сферах, а также в сфере бытовых услуг населению. За первое полугодие 2020 года ими воспользовался 531 предприниматель.

  В данной ситуации — налицо стремление региональных властей скорректировать ошибочную политику федерального центра. Льготная программа налогообложения является мерой скорее вынужденной, нежели революционной. Очень хорошо, что у регионов есть полномочия по снижению налоговой нагрузки в свете отмены ЕНВД. Правительство Удмуртской Республики нацелено сохранить рабочие места, привлечь новые компании и стимулировать спрос в региональной экономике, что само по себе является показателем зрелого подхода новой команды управленцев региона. Интересно, получится ли у них привлечь в республику компании, которые принимают онлайн-платежи, например.

  В целом для развития малого и среднего бизнеса необходимы отказ от любых действий, повышающих нагрузку на бизнес, проработка налоговых стимулов для его участников, занимающихся инвестициями, создающих рабочие места, осваивающих новые рынки. Очень важно, чтобы эти стимулы имели не точечный, а широкий охват по всей стране. А значит, нужны не только инициативы от регионов по предоставлению таких стимулов, но и всесторонняя поддержка этих инициатив на федеральном уровне.

  Остается пожелать Удмуртии удачи в эксперименте, будет интересно посмотреть на итоговые цифры через некоторое время.

  Что делать тем физлицами, которые не знали об отпуске и уже заплатили взносы

  Четких рекомендаций, дающих ответ на такой вопрос, в действующем законодательстве не прописано. Считается, что, если человек не знал про льготный период по налогам для ип и уже заплатил по счетам, он обладает правом подать уточненную декларацию с 0-й ставкой и возвратить уплаченные средства. Для этого необходимо приложить разъяснительные документы, подтверждающие Ваше право стать льготником. Имейте в виду, что представители ответственной службы будут тщательно проверять данную информацию, не желая просто так возвращать деньги. Если говорить о ПСН — дело гораздо сложнее. Ведь вы уже подавали заявление и уплатили определенную сумму за патент. В этом случае рекомендуется обратиться за подробными консультациями в ближайший отдел ФНС.

  Налоговые каникулы для новых ИП

  Почти во всех регионах впервые зарегистрированные ИП могут не платить налоги в течение двух лет после регистрации. Льгота действует до конца 2024 года.

  Воспользоваться налоговыми каникулами можно, если ИП:

  • Работает на упрощённой или патентной системе налогообложения.
  • Ведёт деятельность, которая в его регионе подпадает под льготу, например, занимается производством, наукой, социальной деятельностью, оказывает гостиничные или бытовые услуги населению. Точный перечень устанавливают местные власти.
  • Получает не менее 70 % доходов от льготного вида деятельности.
  • Впервые зарегистрировался после того, как ввели местный закон о налоговых каникулах.

  Человек оформился второй раз, может ли он рассчитывать на льготы

  Иногда встречаются ситуации, когда бизнесмен прекратил работу и официально снялся с учета, а потом вновь зарегистрировался, но уже после того, как вступило в силу постановление региональной власти о введении снижения финансовой нагрузки. Действуют ли налоговые каникулы (освобождение от налогов) для предпринимателей (ИП) на патенте и УСН в таком случае?

  В юридической сфере до недавнего времени по этому поводу велись активные споры. Так Министерство Финансов четко дало понять, что льготы полагаются исключительно тем гражданам, которые впервые в жизни решили зарегистрировать предпринимательскую деятельность. Это автоматически «отсеивало» снявшихся с учета и повторно оформившихся налогоплательщиков (после принятия закона о 0-й ставке).

  Однако часть бизнесменов при помощи судебных инстанций попытались обыграть позицию Минфина. Финальную точку в разногласиях поставил Верховный Суд РФ. Суть закона о налоговых каникулах для ИП заключается в том, что все физлица, которые раньше находились в данном статусе и завершившие свой бизнес, а затем вновь возобновившие его, но уже после вступления в силу поправок в законодательную базу, устанавливающих отпуск от налогообложения, имеют право на беспроцентную ставку.

  Дополнительные ограничения

  Чтобы ИП смог воспользоваться льготами, его прибыль обязана составлять не менее 70 процентов, иначе претендовать на отмену взносов невозможно. В различных регионах условия разнятся. Иногда зависят от количества сотрудников. К примеру, на УСН должно быть зарегистрировано не более 100 человек, на ПСН — только 15 (ситуация меняется в зависимости от области страны). Есть ограничения по количеству дохода либо отдельным кодам ОКВЭД. Со всеми данными по территории, где зарегистрировано Ваше предприятие можно ознакомиться подробнее, изучив соответствующие таблицы. Если всего один из пунктов нарушен — вы сразу теряете право на скидку. Причем это означает, что вы обязаны будете заплатить за все время, когда ставка в 0% была аннулирована.

  Какие льготы положены ветерану труда в 2022 году

  Этот вид льгот полагается гражданам России, которым было присвоено звание «Ветеран труда».

  Для его оформления потребуется подать соответствующее заявление. Его рассмотрение занимает до 21 рабочего дня. По результатам гражданину будет направлено уведомление о присвоении ему звания «Ветеран труда» или отказе.

  Подача заявления возможна в:

  • отделах соцзащиты населения;
  • МФЦ по месту проживания гражданина;
  • на портале «Госуслуги».

  Подать заявление можно, как в бумажной так и электронной форме. В соответствии с действующим законодательством РФ оформить звание «Ветеран труда» можно до начисления пенсии. Но полный объём льгот будет доступен заявителю только после выхода на пенсию.

  Оформить звание «Ветеран труда» могут следующие категории граждан:

  • лица, имеющие необходимую продолжительность стажа и награждённые почётными званиями СССР или РФ;
  • граждане с необходимым стажем, награждённые ведомственными знаками отличия в труде;
  • граждане с необходимым стажем, награждённые орденами или медалями СССР или РФ;
  • женщины, чья трудовая деятельность началась в период ВОВ в момент несовершеннолетия, при наличии минимального стажа 35 лет;
  • мужчины, чья трудовая деятельность началась в период ВОВ в момент несовершеннолетия, при наличии минимального стажа 40 лет.

  Лицам, имеющим статус «Ветерана труда», полагаются следующие льготы:

  • бесплатный проезд на общественном транспорте за исключением маршруток и такси;
  • бесплатная помощь стоматолога в государственных поликлиниках, включая изготовление зубных протезов и ремонт зубов;
  • скидка на оплату услуг ЖКХ в размере 50% (если эта статья расходов составляет более 22% от совокупного дохода гражданина);
  • скидка на проезд в пригородном транспорте (автобусы и электрички) в период дачного сезона (конец апреля — конец октября) в размере 90% и 50% в остальное время.

  Согласно правительственному постановлению индексация выплат для ветеранов труда составляет 4%. Федеральное пособие для этой категории граждан составляет 1096 рублей, а региональное — 600-900 рублей.

  При начислении денежной выплаты учитывается доход «Ветерана труда» за исключением лиц, проживающих в Москве, Санкт-Петербурге и Челябинске.

  Правительством установлен максимальный уровень дохода, при котором возможна его индексация. В некоторых субъектах РФ индексация зачастую применяется не по отношению ко всей сумме максимального дохода. В связи с этим, количество россиян, которым полагается этот вид выплат, каждым годом сокращается.

  Субсидии одиноко проживающим пенсионерам — кому положены, порядок оформления и начисления

  Согласно постановлению Правительства РФ №176 от 01.04.05 «Об утверждении правил компенсации расходов на оплату стоимости проезда пенсионерам», размер субсидий устанавливается региональными законами. На лица, проживающие в одиночестве, имеющие право на федеральные льготы, распространяются преференции, оплачиваемые из госбюджета.

  • быть гражданином РФ;
  • иметь регистрацию в регионе предоставления льгот;
  • не быть должником по коммунальным платежам;
  • подтвердить документами состав семьи;
  • иметь подтверждение права на проживание в помещении;
  • представить данные о доходе ниже прожиточного минимума (статус малоимущего).

  В каких случаях ИП освобождаются от уплаты страховых взносов

  В каждом правиле есть свои исключения. Пункт 7 статьи 430 НК РФ предусматривает освобождение от уплаты страховых отчислений, когда предприниматель:

  • проходит военную службу по призыву;
  • находится в отпуске по уходу за ребёнком возрастом до полутора лет;
  • осуществляет уход за инвалидом I группы, ребёнком-инвалидом или за лицом, достигшим возраста 80 лет;
  • проживает с супругом — военнослужащим по контракту в местности, где осуществлять предпринимательскую деятельность не представляется возможным;
  • проживает с супругом за границей по направлению от дипломатических представительств и консульских учреждений Российской Федерации;
  • находится под стражей, необоснованно привлечён к уголовной ответственности, необоснованно репрессирован и впоследствии реабилитирован.

  Освобождение ИП от фиксированных взносов возможно только в том случае, если по указанным причинам предпринимательская деятельность не осуществлялась. Чтобы это доказать, понадобится предоставить подтверждающие документы в налоговый орган по месту регистрации. Если при одном из упомянутых условий предприниматель продолжал работать, взносы нужно будет уплатить.

  Следует помнить, что основная цель фиксированных взносов — обеспечить индивидуальному предпринимателю право на пенсию и медицинское обслуживание. То есть в интересах самого ИП своевременно, а главное, регулярно делать страховые отчисления.

  Условия предоставления льготы

  1. В регионе ИП местным законом введены налоговые каникулы (ставка 0 %) для вновь зарегистрированных ИП.
  2. ИП впервые прошел госрегистрацию в ИФНС после введения (во время действия) в его регионе каникул, а также выбрал, что применять: УСН либо ПСН.
  3. С момента госрегистрации не прошло 2 года.
  4. Деятельность, которую он осуществляет, подпадает под действие каникул. Например, данное условие выполняется, если ИП работает в СПб., занимается научной деятельностью (согласно Закону СПб. № 185-36 от 05.05.2009 с изм., привнесенными на 28.04.2022).
  5. Доля доходов по льготной деятельности не меньше 70 % от совокупной выручки по результатам года (актуально для упрощенцев).
  6. В работе на том либо ином спецрежиме нет перерывов (например, при покупке 2 патентов право на нулевую ставку утрачивается, если между сроками этих патентов будет перерыв, что свидетельствует о перерыве в применении ПСН).
  7. ИП соблюдает дополнительные условия, установленные его регионом (при их наличии).

  Обновленные ставки в регионах

  Областям, краям и федеральным округам постепенно дают больше автономии. В 2023 году планируют позволить самостоятельно определять направление развития бизнеса. Раньше губернаторы и мэры должны были все делать с оглядкой на Москву: что и куда направлять, как привлекать инвесторов и советоваться с тем, как вообще тратить деньги.

  Первым серьезным звонком стала возможность автономно менять заработные платы для бюджетников. В рамках эксперимента были запущены разные программы. По итогу, это себя полностью окупило. Есть шансы, что ряд областей, как, например Адыгея, будут самостоятельно определять налоговые ставки.

  Что это значит для предпринимателей: в России появятся отдельные области, где сумма налога будет варьироваться от 1 до 3%. Бизнес будет платить в казну меньше. С учетом повышения уровня инфляции, предприниматели смогут значительно сэкономить и подвергать себя меньшему риску. Это всего лишь прогноз.

  
  

  Похожие записи:

  • Оформление земельного участка под многоквартирным домом в собственность как зарегистрировать землю в собственность под многоквартирным домом
  • Как произвести раздел жилого дома в натуре?
  • Льготы для многодетных: какие бывают и как оформить