Транспортный налог в 2023 году: расчёт, кто должен платить, какие коэффициенты

Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Транспортный налог в 2023 году: расчёт, кто должен платить, какие коэффициенты». Если у Вас нет времени на чтение или статья не полностью решает Вашу проблему, можете получить онлайн консультацию квалифицированного юриста в форме ниже.


Основные параметры расчёта налога – это налоговая база и налоговая ставка. Они не исключаются из формулы в любом случае. Остальные показатели дополняют её, если это нужно в конкретной ситуации.

Порядок расчета транспортного налога

При исчислении суммы транспортного налога учитываются следующие основные показатели:

  1. Налоговая база – ее величина выражается в лошадиных силах конкретного автомобиля. Данное значение берется из документов на транспортное средство.
  2. Налоговая ставка (измеряется в рублях) – данный показатель устанавливается на законодательном уровне. Причем его величина меняется в зависимости от мощности транспорта, его вида и субъекта РФ, на территории которого он находится.
  3. Период владения – промежуток времени, в течение которого машиной владело то или иное лицо.
  4. Повышающие коэффициенты – они применяются в отдельных случаях, вследствие чего сумма налога возрастает.

Льготы по транспортному налогу

Стоит отметить, что на федеральном уровне какие-либо льготы по транспортному налогу законом не предусмотрены.

Однако определенные послабления вправе устанавливать государственные органы субъектов РФ. Причем в каждом регионе они могут отличаться.

Для примера можно рассмотреть льготы по транспортному налогу, действующие в некоторых регионах России:

  1. В Москве от уплаты данного вида налога освобождены такие категории налогоплательщиков, как (закон г. Москвы от 09.07.2008 года № 33):
  • Герои СССР и РФ, имеющие орден Славы;
  • ветераны ВОВ;
  • инвалиды (1 и 2 группа);
  • семьи, где есть ребенок-инвалид (льготу получает один из родителей);
  • другие категории лиц.
  1. Свердловская область – в соответствии с законом Свердловской области от 29.11.2002 года № 43-ОЗ от уплаты транспортного налога освобождены:
  • пенсионеры;
  • инвалиды;
  • многодетные семьи (льготу получает один из родителей) и др.

Главные факты о транспортном налоге

Транспортный налог в 2022 году должен платить владелец автомобиля, а не тот, кто им пользуется. Ничего рассчитывать не стоит – это сделает налоговая инспекция. О том, что налог посчитан, уведомят за месяц до его внесения. Уведомление может прийти в персональный кабинет (если он есть, на почту документ не отправят). Налоговая ставка зависима от региона, льготные преимущества также прикреплены к областям. Но чтобы получить льготы, нужно заявление. Платите не только за себя, но и родню. А если этого не сделать, начислят пеню. 3 декабря стоит проверить, не образовалась ли задолженность.

Получить юридическую помощь по вопросам нормы алкоголя за рулем можно на нашем сайте.

Инструкция, как рассчитать транспортный налог

Транспортный налог рассчитывается по формуле:

ТН = НБ х НС, где:

  • НБ – налоговая база
  • НС – налоговая ставка, актуальная на момент уплаты

Формула усложняется, если компания:

  • вносит авансовые платежи
  • хочет воспользоваться налоговыми льготами
  • применяет разные коэффициенты

Если совпадают все три условия, указанные выше, расчёт выглядит так:

ТН = НБ х НС х Кв х Кп — НЛ — АП, где:

  • Кв – коэффициент владения ТС
  • Кп – повышающий коэффициент
  • АП – авансовые платежи
  • НЛ – льготы, на которые имеет право плательщик

Это полная формула, но она может меняться в зависимости от ситуации.

Уменьшение транспортного налога

Некоторые категории собственников (как физические лица, так и организации) либо частично, либо полностью освобождены от уплаты транспортного налога.

Основная часть льгот по транспортному налогу установлена на региональном уровне, поэтому их перечень, основания и порядок предоставления зависят от конкретного субъекта. Например, в ряде российских городов полностью освобождены от уплаты налога пенсионеры, частично освобождены матери-одиночки и родители в многодетных семьях.

Читайте также:  Если не понравились можно ли вернуть часы в магазин

Льготы распространяются на владельцев электрокаров и машин на газу. Освобождены от транспортного налога ветераны труда, Герои Советского союза, инвалиды I и II группы, а также люди, пострадавшие от радиации и облучения в связи с авариями или ядерными испытаниями.

Что такое транспортный налог?

Собственники автомобилей, мотоциклов, яхт и другой техники обязаны ежегодно отчислять государству транспортный налог. Физическим лицам ФНС делает рассылку квитанций осенью, организациям нужно посчитать его самостоятельно.

Деньги, собранные за транспорт, поступают в региональный бюджет, а не в федеральную казну. В народе транспортный налог окрестили дорожным. Собранные в бюджет деньги идут на строительство муниципальных домов, школ и детских садов, а также дорог. Из них же платят зарплаты и местным чиновникам.

Платить его обязаны все собственники транспорта. То есть не те люди, которые на самом деле катаются на автомобиле, а те, на кого он оформлен.

Пример. Анатолий Владимирович Кузнецов купил в салоне новую Ладу Веста. У него нет водительского удостоверения, автомобилем пользуется дочка. В следующем году расчет «налога на дороги» пришел Кузнецову, а не его дочери Елене.

Посчитать транспортный налог и заплатить придется не только за машину. Он начисляется на следующие виды техники:

  • мотороллеры и мотоциклы;
  • мотосани и снегоходы;
  • гидроциклы;
  • самоходные машины;
  • автобусы;
  • вертолеты и самолеты;
  • катера, яхты, моторные лодки.

После регистрации любого транспорта в налоговую поступают данные о его владельце. С этого момента ФНС начинает начисление сбора.

За физ. лиц (обычных граждан) расчет делают налоговые органы. Обычно налоговая либо присылает уведомление по почте, где указана сумма налога, либо делает это онлайн в кабинете налогоплательщика в ФНС. Но знать как рассчитывается налог все равно не помешает, тем более, что его можно уплатить авансом, не дожидаясь уведомления из налоговой.

Юридические лица (организации) ранее рассчитывали налог самостоятельно и кроме того сдавали отчетность — декларацию по ТН, но с 2020 года им будет приходить уведомление по аналогии с физическими лицами.

Формула транспортного налога (за год) = налоговая база * ставка * поправочный коэффициент * количество полных месяцев владения автомобилем в этом году/12.

Налоговая база, простыми словами — это то, с чего, собственно, рассчитывается налог. Например, для легковых автомобилей (и львиной доли остальных транспортных средств) налоговой базой будут лошадиные силы.

Поправочный коэффициент применяется для легковых авто стоимостью больше 3 миллионов рублей.

Кто платит? Плательщики транспортного налога

  1. Плательщики налога — владельцы авто (или других транспортных средств), зарегистрированных в РФ и являющихся объектом налогообложения.
  2. Иными словами, не важно, кто ездит на машине — налог все равно будет платить тот, на кого зарегистрировано право собственности. Также есть транспортные средства, которые не относятся к объектам налогообложения, следовательно налог за них платить не надо.
  3. Нужно платить налог со следующих транспортных средств (т.е. они являются объектом налогообложения):
    Нажмите, чтобы открыть список
    • автомобили,
    • мотоциклы,
    • мотороллеры,
    • автобусы и другие самоходные машины и механизмы на пневматическом и гусеничном ходу,
    • самолеты,
    • вертолеты,
    • теплоходы,
    • яхты,
    • парусные суда,
    • катера,
    • снегоходы,
    • мотосани,
    • моторные лодки,
    • гидроциклы,
    • несамоходные (буксируемые суда) и другие водные и воздушные транспортные средства.

    Перечисленные выше ТС должны быть зарегистрированы в установленном порядке в соответствии с законодательством Российской Федерации.

    [свернуть]

Льготы по транспортному налогу

О том, как воспользоваться налоговой льготой на автомобиль, говорится в ст. 361.1 НК РФ. Согласно ч. 3 статьи, чтобы получить льготу на транспортный налог, налогоплательщик должен подать заявление о предоставлении льготы и приложить документы, подтверждающие право на льготу. Заявление может быть подано непосредственно в налоговый орган или через МФЦ. Следует отметить, что заявитель вправе не представлять подтверждающие право на льготу документы, в этом случае налоговая отправляет запрос в соответствующую инстанцию.

Читайте также:  Пенсии по возрасту в Беларуси — как начисляются и условия получения

О том, насколько льготнику могут снизить транспортный налог, можно узнать из регионального закона. В нём же перечислены и категории льготников. Так, в Омской области предусмотрены, в частности, льготы на транспортный налог:

  • для многодетных семей (от налога освобождается один из членов такой семьи);
  • для Героев СССР и РФ, Героев соцтруда, полных кавалеров орденов Славы и Трудовой Славы (освобождаются от налога);
  • для инвалидов и участников ВОВ (освобождаются от налога в отношении одного авто до 200 л.с.);
  • для организаций, осуществляющих аэропортовую деятельность и образовательных организаций (скидка по налогу в 50%).

Транспортный налог в регионах

В первую очередь стоит отметить, что узнать ставки транспортного налога в своем регионе можно с помощью справочного сервиса на сайте ФНС.

Но, в качестве примера, мы прикрепим небольшую таблицу со стоимостью налога (в рублях) для нескольких регионов:

Москва Подмосковье

Санкт-Петербург

Lada Granta (87 л.с.) 1044 870 2088
Hyundai Solaris (123 л.с.) 3075 4182 4305
Skoda Octavia (150 л.с.) 5250 5100 5250
Toyota Camry (181 л.с.) 9050 8869 9050
Audi A6 45 (245 л.с.) 18375 18375 18375
Mercedec-Benz G63 AMG (585 л.с.) 87750 87750 87750

Существует также и повышенный налог, или говоря простыми словами «Налог на роскошь». Список автомобилей, которые относятся к такому роду транспортных средств вы можете найти на сайте Минпромторга.

Как рассчитать сумму налога

Сумма начисления рассчитывается на основе следующих параметров:
Ставка
Ставка устанавливается законами субъектов РФ в расчете на одну лошадиную силу мощности двигателя. Зависит от мощности, валовой вместимости, категории и года выпуска ТС. Они могут быть увеличены или уменьшены законами субъектов РФ не более чем в 10 раз от ставки, указанной в НК Российской Федерации.
Налоговая база
Этот параметр устанавливается в зависимости от вида ТС. Для автомобилей, мотоциклов и другого транспорта с двигателем это мощность двигателя в лошадиных силах
Период владения
Количество полных месяцев владения ТС в течение года.
Повышающий коэффициент
Для легковых машин средней стоимостью от 3 млн. руб. применяется повышающий коэффициент. Перечень таких автомобилей доступен на сайте Минпромторга РФ.

История становления транспортного налога

Налог с владельцев транспортных средств имеет свою историю, насчитывающую в нашем государстве не одно десятилетие. Так, например, еще в 1942 г. Указом Президиума Верховного Совета СССР «О местных налогах и сборах» был установлен сбор с владельцев транспортных средств, к которым относились автомобили, мотоциклы, велосипеды, яхты, лодки, ялики, паромы, а также выездные и рабочие лошади и некоторые другие животные, используемые в народном промысле. Интересен тот факт, что к сбору привлекались только граждане, имеющие эти «средства» и исключительно проживающие в городах, рабочих, дачных и курортных поселках. В более поздний период порядок взимания налога с владельцев транспортных средств, регулируемый указами Президиума Верховного Совета СССР, дифференцировался (применялись разные ставки) на территории столиц союзных и автономных республик, краевых (областных) центров, дачных и курортных поселков, прочих населенных пунктов в зависимости от административной значимости населенного пункта.

Ставки и прочие вопросы налогообложения определены Законом Украины ”О налоге с владельцев транспортных средств и других самоходных машин и механизмов ”.(теряет силу с 1 января 2011 года в связи с принятием Налогового кодекса Украины).

Плательщиком налога на транспортные средства являются физические лица, которые осуществляют первую регистрацию на Украине, регистрацию, перерегистрацию транспортных средств и/или имеют зарегистрированные на Украине собственные транспортные средства, которые и являются объектом налогообложения.

Размер налога с владельцев транспортных средств на Украине оплачивается в следующих размерах:

Описание объекта налогообложения

Ставка налога в год (с 100 куб.см объема цилиндров двигателя, с 1 кВт мощности двигателя или 100 см длины)

Читайте также:  Отпуск в 2022 году: какие вопросы возникают у работников и работодателей

Налог с владельцев транспортных средств при первой регистрации на Украине

Автомобили легковые (кроме авто с электродвигателем) с объемом двигателя:

Транспортные средства, оснащенные электродвигателем

Налог с владельцев транспортных средств при проведении регистрации, перерегистрации и очередного ТО

Автомобили легковые (кроме авто с электродвигателем) с объемом двигателя:

Транспортные средства, оснащенные электродвигателем

Транспортный налог относится к числу прямых налогов и имеет статус регионального налога.

С 1 января 2003 г. вступила в силу гл. 28 НК РФ, посвященная транспортному налогу. Плательщиками налога являются физические лица и организации, на которых в соответствии с российским законодательством зарегистрированы транспортные средства, признанные объектом налогообложения.

Не признаются налогоплательщиками (до 1 января 2017 г.) лица, являющиеся организаторами Олимпийских игр и Паралимпийских игр в г. Сочи, в отношении транспортных средств, принадлежащих им на праве собственности и используемых при подготовке и проведении указанных игр и развитием г. Сочи как горноклиматического курорта. Такие же налоговые преференции установлены в связи с проведением чемпионата мира по футболу FIFA 2018 г., Кубка конфедераций FIFA 2017 г. для их организаторов, национальных футбольных ассоциаций и др.

Объектом налогообложения признаются автомобили, мотоциклы, мотороллеры, автобусы и другие самоходные машины и механизмы на пневматическом и гусеничном ходу, самолеты, вертолеты, теплоходы, яхты, парусные суда, катера, снегоходы, мотосани, моторные лодки, гидроциклы, несамоходные (буксируемые) суда и другие водные и воздушные транспортные средства, зарегистрированные в установленном порядке.

Налоговым кодексом РФ установлен достаточно широкий перечень транспортных средств, которые не являются объектом налогообложения, в том числе:

  • — весельные лодки, а также моторные лодки с двигателем мощностью не более 5 л. с.;
  • — полученные (приобретенные) через органы социальной защиты населения легковые автомобили с мощностью двигателя до 100 л. с., а также автомобили, специально оборудованные для использования инвалидами;
  • — промысловые морские и речные суда;
  • — пассажирские и грузовые морские, речные и воздушные суда, находящиеся в собственности либо на праве хозяйственного ведения или оперативного управления у организаций, основным видом деятельности которых является осуществление пассажирских или грузовых перевозок;
  • — тракторы, самоходные комбайны, специальные автомашины (молоковозы, скотовозы, для перевозки птицы, для перевозки и внесения минеральных удобрений, ветеринарной помощи, технического обслуживания), зарегистрированные на сельскохозяйственных товаропроизводителей и используемые при сельскохозяйственных работах для производства сельскохозяйственной продукции;
  • — транспортные средства, принадлежащие на праве оперативного управления федеральным органам исполнительной власти, где законодательно предусмотрена военная и (или) приравненная к ней служба;
  • — транспортные средства, находящиеся в розыске, при условии подтверждения факта их угона (кражи) документом, выдаваемым уполномоченным органом;
  • — самолеты и вертолеты санитарной авиации и медицинской службы;
  • — суда, зарегистрированные в Российском международном реестре судов;
  • — морские стационарные и плавучие платформы, морские передвижные буровые установки и буровые суда.

Налоговая база различается в зависимости от категории объекта налогообложения. В частности, по транспортным средствам, имеющим двигатели, налоговой базой является мощность двигателя транспортного средства в лошадиных силах. По воздушным транспортным средствам, для которых определяется тяга реактивного двигателя, налоговая база определена как паспортная статическая тяга реактивных двигателей на взлетном режиме в земных условиях в килограммах силы.

В отношении водных несамоходных (буксируемых) транспортных средств, по которым установлена валовая вместимость, налоговой базой является указанная вместимость в регистровых тоннах.

По указанным выше транспортным средствам налоговая база должна определяться отдельно по каждому транспортному средству. По всем другим водным и воздушным транспортным средствам налоговая база установлена как единица транспортного средства. При этом налоговая база будет единой для всех транспортных средств независимо от марки и страны их изготовления.


Похожие записи:

Добавить комментарий

Ваш адрес email не будет опубликован. Обязательные поля помечены *