Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Как избежать ошибок при заполнении декларации 3-НДФЛ: разбираем типичные». Если у Вас нет времени на чтение или статья не полностью решает Вашу проблему, можете получить онлайн консультацию квалифицированного юриста в форме ниже.
Законом установлен единый срок подачи декларации о доходах для большинства плательщиков налогов. Направить указанный документ необходимо не позднее тридцатого апреля года, следующего за отчетным. В то же время для некоторых категорий есть исключения. К таковым относятся индивидуальные предприниматели. Если они прекращают свою деятельность, то декларацию следует представить не позднее пяти фактических суток с момента закрытия.
Когда стандартный вычет можно получить в двойном размере?
Налоговый вычет на детей в двойном размере предоставляется в следующих случаях:
- Если гражданин юридически является единственным родителем. Это возможно, если второй родитель не указан в свидетельстве о рождении, умер, был объявлен умершим или безвестно отсутствующим. Если брак родителей не зарегистрирован или один из родителей был лишен родительских прав, то права на двойной вычет не появляется;
- Если второй родитель отказался от своего права на вычет и подал соответствующее заявление своему работодателю;
- Если гражданин является единственным усыновителем, опекуном или попечителем.
После заполнения декларации на возврат налога на ребенка и подготовки необходимых документов, все указанное необходимо направить в ФНС по месту регистрации человека в качестве плательщика налогов. Для этого можно использовать различные способы.
Прежде всего, инициатор может сделать это самостоятельно. Такой вариант предусматривает личную явку человека в ФНС. При себе достаточно иметь только лишь необходимые документы. Саму декларацию можно заполнить на месте. При этом заинтересованное лицо будет иметь возможность обратиться к специалистам ФНС за выдачей бланка и оказанием помощи в его заполнении. Такой способ позволяет избежать ошибок и неточностей.
Ещё одним из вариантов передачи данных является обращение к услугам законного представителя. Этот способ аналогичен личной передаче. Законному представителю нужно иметь на руках заверенную нотариусом доверенность, с указанием круга полномочий.
Заинтересованное лицо может направить информацию и посредством почтовой связи. В этом случае необходимо, кроме всего прочего, составить опись пересылаемой документации в двух экземплярах, один из которых отправитель оставляет у себя. Для пересылки лучше всего использовать заказную корреспонденцию с уведомлением о доставке письма адресату.
Направить данные можно и онлайн. Для реализации такого варианта потребуется зарегистрироваться на соответствующем информационном ресурсе ФНС и создать свой личный кабинет. Далее инициатор заполняет декларацию 3-НДФЛ в электронном виде и прикрепляет к ней оцифрованную документацию. Уведомление о результатах рассмотрения информации он получит в свой личный кабинет.
Способ направления сведений заинтересованное лицо определяет самостоятельно.
Пример заполнения декларации 3-НДФЛ для получения детского вычета
Прежде чем приступить к составлению налоговой декларации, ознакомьтесь с основными требованиями и инструкцией по заполнению 3-НДФЛ:
- Заполняйте ячейки слева направо синими или черными чернилами либо с применением печатной или компьютерной техники.
- В пустых полях налоговой декларации ставьте прочерки. Если значение показателя отсутствует, следует ставить прочерки в каждой ячейке поля показателя.
- Суммы доходов и расходов указывайте в рублях и копейках, за исключением сумм НДФЛ.
- Суммы налога указывайте строго в рублях, применяйте правило округления: до 50 копеек — отбрасываем, более — округляем до полного рубля.
- Денежные средства, полученные в иностранной валюте, и произведенные расходы следует отражать в рублях. Пересчитайте суммы в иностранной валюте по курсу Центробанка РФ на дату получения валюты или совершения расходов.
Вот подробная пошаговая инструкция по заполнению декларации 3-НДФЛ в 2021 году за 2021 (2019 — прошедший год).
Начинаем с шапки. Здесь прописываем ИНН, указываем номер корректировки, налоговый период, код ИФНС. Если НД предоставляется в инспекцию впервые, то в поле «Номер корректировки» проставляем 000, если ее сдают повторно, то указывают номер корректировки, учитывая хронологический порядок.
Сведения о налогоплательщике — физическом лице. Заполняем код страны. По общероссийскому классификатору стран мира России присвоен код 643. Если у человека нет гражданства, укажите 999.
Код категории плательщика заполняйте с учетом приложения № 1 к порядку заполнения НД (приказ ФНС России от 03.10.2018 № ММВ-7-11/569@ в редакции 2019 года). Указывайте следующие значения:
- Для ИП — 720.
- Для лица, осуществляющего частную практику, например нотариусы, — код 730.
- Для адвокатов ставьте 740.
- Для физических лиц указывайте 760.
- Для фермеров — 770.
Далее заполните поля Ф.И.О., дата и место рождения.
Укажите информацию о документе, подтверждающем личность. Код вида документа заполните с учетом приложения № 2 к порядку, как заполнить 3-НДФЛ за 2021 год (тот же приказ ФНС).
Разберем на конкретной ситуации образец заполнения новой формы бланка справки 3-НДФЛ. Для примера оформим декларацию на получение профессионального налогового вычета за 2019 год.
Морская Наталья Александровна в 2019 году трудилась в ООО «ППТ» по договору авторского заказа. По п. 3 ст. 221 НК РФ, работнице положен профессиональный налоговый вычет. Размер вычета невозможно подтвердить документально, поэтому сумма рассчитана по нормативу — 20% от суммы налогооблагаемого дохода.
Декларацию 3-НДФЛ следует подавать физлицам и индивидуальным предпринимателям при следующих обстоятельствах:
- получение дохода на протяжении отчётного периода;
- оформление налогового вычета по НДФЛ.
Так, любой доход, за которой ещё не перечислена в госказну пошлина, декларируется гражданами. Сюда включают:
- реализацию недвижимого либо иного имущества;
- получение дивидендов, реализацию ценных бумаг;
- победу в лотерее;
- получение в дар ценного предмета;
- сдача жилплощади в аренду.
Бухгалтера ссылаются на ., где сказано, что эти две суммы нужно складывать. Если у ребенка нет инвалидности, то заявление пишется по .
После того, как написано заявление, нужно прикрепить к нему пакет обязательных документов.
Если их не предоставить, тогда просьба о применение вычета по НДФЛ будет отклонена. Необходимые документы:
- Заполненное заявление.
- Свидетельство о рождении.
- Медицинская справка об инвалидности.
В некоторых случаях, у родителей могут потребовать дополнительные документы, это может быть:
- Свидетельство о рождении остальных детей, если таковые имеются – это позволит правильно определить размер стандартного вычета в отношении подоходного налога.
- Другие бумаги.
- Справка о доходах с прежнего места работы. Она нужна в том случае, если гражданин устроился на работу после 1 января текущего года.
- Свидетельство о браке, если право на льготу по НДФЛ заявляется новый муж или жена родителя ребенка-инвалида.
- Документ, подтверждающий опекунство.
- Письменный отказ второго родителя от получении налогового вычета на инвалида.
Это дает возможность другому родителю получить двойной размер.
Согласно законодательству, работник не обязан каждый год писать заявление о получении льготы. Когда начинается новый календарный год, работодатель пересматривает заявление и продолжает предоставлять вычет в следующем году. В заявлении можно указать, что работник обязуется сообщить работодателю об утрате права на налоговый вычет.
Это предостережет гражданина от возможных судебных разбирательств при необоснованном уменьшении подоходного налога.
Заявление нужно подавать в бумажном виде. Оно может быть написано от руки или набрано на компьютере.
Обязательно его нужно заверить собственной подписью и поставить дату написания. Составляя заявление, работнику нужно включить в него следующие пункты:
- ФИО.
- Название и реквизиты своей организации.
Как заполнить налоговые вычеты в декларации 3-НДФЛ?
Прежде, чем заполнять декларацию на вычет, необходимо собрать пакет документов, нужный не только для налоговой инспекции, но и непосредственно для заполнения. Из них берутся все сведения о налогоплательщике, его доходах и понесенных расходах.
Скачать налоговую декларацию по форме 3-НДФЛ можно по ссылке ниже.
Документы для скачивания (бесплатно)
3-НДФЛ заполняется практически одинаково по всем вычетам. Различия совсем не значительные. Сделать это можно с помощью специальной программы, разработанной ФНС России, или вручную на установленном бланке.
- При составлении декларации с помощью программы в первой вкладке задаются условия. Автоматически они настроены на тип документа «3-НДФЛ». В признаке налогоплательщика указывается «иное физическое лицо». Здесь особо важно правильно указать код своей ИФНС.
- Далее вносится информация непосредственно о налогоплательщике, имеющем ребенка (детей) или потратившемся на его (их) учебу. Ничего сложного данный шаг не представляет: ФИО, адрес регистрации, ИНН и т.д.
- На следующем этапе потребуется внести помесячные доходы, сумму НДФЛ (исчисленного и уплаченного налога). Информация полностью берется из формы 2-НДФЛ, полученной у работодателя.
- Последний шаг – выбор вида вычета и отметка суммы, затраченной на годовую учебу ребенка (детей). Важно знать, что ее размер должен быть подтвержден документально (чеки, квитанции).
Те, кто не получал стандартного вычета на детей на работе, необходимо заполнить декларацию следующим образом.
Первые 3 рассмотренные шага остаются неизменными. На заключительном этапе галочкой отмечаются «стандартные вычеты». Некоторым категориям граждан (инвалидам, ветеранам) нужно пометить коды 104 или 105. Те, кто к ним не относятся, ставят «нет ни 104, ни 105». Также отмечается отсутствие или наличие права на двойной размер вычета. Далее требуется указать количество детей, если оно не изменялось в отчетном году.
В случае пополнения семьи или наступления одному из детей совершеннолетия, графы с количеством детей заполняются вручную:
- первая – до 2-х детей;
- вторая – начиная с 3-го;
- третья – с инвалидностью.
Cогласно п.6 ст.220 НК РФ родитель, купивший квартиру в собственность со своим несовершеннолетним ребенком, имеет право на получение имущественного вычета не только за свою долю квартиры, но и за долю квартиры ребенка.
В случае покупки квартиры/дома/доли обоими супругами и оформлении ее в общую собственность с несовершеннолетними детьми, родители или один из них могут получить налоговый вычет в отношении доли детей.
Важно! Код вычета на обучение ребенка в 2021 году не требуется заявителю, он нужен работодателю для формирования отчетности. По социальному возмещению за расходы на образование ребенка этот код равен «321». На сайте ФНС в разделе для физических лиц есть образец заполнения 3-НДФЛ для налогового вычета за обучение ребенка.
- приобрёл недвижимость у близкого родственника (ст.220 НК РФ).
- индивидуальный предприниматель ведёт свою деятельность на особом режиме налогообложения, освобождающем от уплаты НДФЛ (касается части доходов, полученных в ходе ведения данного вида деятельности);
- не производит уплату налога на доходы физических лиц;
- скорректированы штрихкоды;
- приведены в соответствие с НК РФ поля 071 — 073 приложения 2 к декларации, в которых нужно отражать доходы по КИК, освобождаемые от НДФЛ;
- сформирована отдельная строка под №141 для суммы, уплаченной за лекарства при расчете социального вычета;
- в приложении 7 при отражении имущественного вычета по расходам на недвижимость нужноуказать код «1», если речь идет о затратах на новое строительство, или «2», если объект был куплен.
ОБРАТИТЕ ВНИМАНИЕ! Предприниматель должен сдать нулевой отчет, даже если доходов за отчетный период у него не было. Физлицу без предпринимательского статуса при отсутствии налогооблагаемых доходов нулевку подавать не нужно.
Заполнять декларацию, используя электронную форму, очень просто. Для этого необходимо четко следовать подстрочнику. По сути, пользователю надо будет повторить все указанные выше шаги, только в программе. Поэтому вероятность ошибки сводится к минимуму.
Таким образом, сегодня довольно просто подать декларацию на получение налогового вычета. С помощью специальной программы практически каждый может, выполнить все требуемые действия, не прибегая к помощи посторонних. Это позволит сэкономить время и деньги.
Когда необходимо предоставлять 3-НДФЛ?
Согласно налоговому законодательству определены сроки сдачи 3-НДФЛ в зависимости от цели предоставления документа:
| Цель представления | Срок сдачи | Нормативный акт |
| Отчётность по НДФЛ | До 30 апреля года, следующего за истекшим налоговым периодом | п.1 ст.229 НК РФ |
| Прекращение деятельности самозанятых лиц | В пятидневный срок со дня прекращения деятельности | п.3 ст.229 НК РФ |
| Прекращение в течении календарного года иностранным физическим лицом деятельности, доходы от которой подлежат налогообложению и выезде его за пределы территории Российской Федерации | Не позднее чем за один месяц до выезда за пределы территории Российской Федерации | п.3 ст.229 НК РФ |
| Получение налогового вычета | В любой рабочий день без ограничения сроков |
Чем чреваты ошибки или нарушение сроков предоставления 3-НДФЛ?
Декларация, представленная с ошибками или с нарушением сроков, может рассматриваться как непредоставленный документ, что влечёт за собой некоторые последствия:
| Цель представления | Последствия | Нормативный акт |
| · отчётность по НДФЛ;
· прекращение деятельности самозанятых лиц; · прекращение в течении календарного года иностранным физическим лицом деятельности, доходы от которой подлежат налогообложению и выезде его за пределы территории Российской Федерации |
5% не уплаченной в установленный законодательством о налогах и сборах срок суммы налога, подлежащей уплате (доплате) на основании этой декларации, за каждый полный или неполный месяц со дня, установленного для ее представления, но не более 30 процентов указанной суммы и не менее 1 000 рублей. | ст.119 НК РФ |
| Грубое нарушение правил учета доходов и (или) расходов и (или) объектов налогообложения, если эти деяния совершены в течение одного налогового периода, при отсутствии признаков налогового правонарушения, влечет взыскание штрафа в размере десяти тысяч рублей. | п.1 ст.120 НК РФ | |
| Те же деяния, если они совершены в течение более одного налогового периода,
влекут взыскание штрафа в размере тридцати тысяч рублей. |
п.2 ст.120 НК РФ | |
| Те же деяния, если они повлекли занижение налоговой базы (базы для исчисления страховых взносов),
влекут взыскание штрафа в размере двадцати процентов от суммы неуплаченного налога (страховых взносов), но не менее сорока тысяч рублей. |
п.3 ст.120 НК РФ | |
| Получение налогового вычета | Отказ в предоставлении налогового вычета |
Стандартный налоговый вычет на ребенка: заполнение листа Е1
В этой статье разберем образец заполнения декларации 3-НДФЛ (Лист Е) в Программе «Декларация». Он заполняется в том случае, если у вас есть дети, то есть необходимо оформить стандартный налоговый вычет на ребёнка.
В этом видео мы поговорим подробно о том, как добавить информацию о наличии детей в Декларацию 3-НДФЛ.
В прошлых статьях мы разобрали, как удобнее всего заполнять бланки Деклараций 3-НДФЛ в специализированной программе, где её взять, а также как заполняются первые вкладки.
А именно: задание условий, сведения о декларанте и доходы, полученные в Российской Федерации. Поэтому если у вас возникают вопросы о том, как заполняются все эти данные, откуда брать какую информацию, ответы вы можете найти, перейдя по ссылкам.
Ну а мы переходим к детским вычетам и разберём две ситуации, когда необходимо использовать стандартный налоговый вычет на ребенка.
Кто может оформить возврат
Право на социальный вычет имеет любой налоговый резидент страны, если он соответствует следующим требованиям:
- Имеет доход, который облагается налогом.
- Имел затраты на обучение в течение прошлых 3 лет.
- Подал в ФНС декларацию и все обязательные документы в установленном порядке.
- Все затраты подтвердил документально.
Оформить социальный вычет можно при затрате средств на обучение для себя и для близких родственников, к которым относятся:
- сестры/братья,
- супруги,
- несовершеннолетние дети,
- родители.
Но надо знать установленные максимальные лимиты, в пределах которых может быть оформлен налоговый вычет:
- Вычет не может превышать сумму уплаченных налогов за указанный период.
- За собственное обучение, а также своих сестер/братьев, супруги, родителей можно вернуть только 13% со 120 тысяч рублей. Эта сумма составит 15600 рублей в год.
- За обучение детей можно вернуть только 13 % с 50 тысяч рублей в год за каждого ребенка, что составит 6500 рублей.
При этом последние 2 пункта могут суммироваться, таким образом, можно отдельно вернуть средства за свое обучение и за обучение своих детей дополнительно.
- В пункте «Номер корректировки» указывается чаще всего «0», поскольку обычно человек подает первичную декларацию. Когда же документ оформляется уже второй раз, то цифра будет «1».
- В «Налоговый период» вписывается «34», что соответствует календарному году, после чего указывается год подачи, то есть в случае Александра — 2020.
- Далее нужно проставить номер инспекции, куда предоставляется декларация.
- В коде плательщика, указывается «760». Это обозначение физического лица.
- Далее данные точно соответствуют паспортным: ФИО, дата и город рождения, сведения о самом документе, удостоверяющем личность, адрес места жительства.
- Ниже вписывается количество страниц декларации, а также ксерокопий документов, приложенных к ней.
- Достоверность сведений подтверждается в левой нижней части, где пишется номер 1, указывается еще раз ФИО, а затем все это подписывается заявителем и проставляется дата подачи.
Как заполнить раздел 2 построчно
| Строка | Что пишем |
| 001 | 13% |
| 002 | 3 |
| 010 и 030 | Сумму из строки 070 листа А |
| 040 | Сумму из пункта 4 листа Е1 |
| 060 | Сумма из строки 030 минус сумма из строки 040. Если получилось отрицательное число, то ставьте 0. |
| 070 | Умножьте сумму из строки 060 на 13% |
| 080 | Сумму из строки 100 листа А |
| 120 | Сумма из строки 070 минус сумма из строки 080 |
| 131 | Аналогично строке 120 |
| 140 | Сумма из строки 080 минус сумма из строки 070. Но не более, чем сумма из строки 080 |
Необходимость написания декларации
Составлять справки 2-НДФЛ должны работодатели. В них обязательно указываются доходы, облагаемые налогами, и вычеты. Затем готовые документы передаются в ФНС или сотрудникам (по требованию). Декларация 3-НДФЛ составляется налогоплательщиком при необходимости. Если речь идет о родителе, желающем получить вычет на детей, то есть 2 основания для написания документа:
| Причина | Описание |
|---|---|
| Руководитель указал необходимые сведенья в документах, но сотруднику нужно заполнить декларацию по другим причинам | При получении прочих доходов трудоустроенный гражданин может подать 3-НДФЛ с целью получения имущественного вычета. Справка 2-НДФЛ потребуется, чтобы внести в свой документ недостающую информацию. |
| Стандартный налоговый вычет не был произведен | Заполнить 3-НДФЛ на налоговый вычет на детей потребуется, если работодатель по определенным причинам не внес информацию в справку 2-НДФЛ. |
Подаются документы до 30 апреля. Осуществляется вычет за предыдущий год. Например, если потребуется вернуть средства за 2017 г., то нужно осуществить декларирование доходов до 30 апреля 2018 г.
Может ли родитель получить вычет за ребенка, если ранее он уже получал имущественный вычет?
Если родитель уже исчерпал имущественный вычет по иному объекту жилья, то получить вычет за ребенка он не сможет. Это связано с ограничением применения имущественного вычета. Основание: п.11 ст. 220 НК РФ, Письмо Минфина России от 16.03.2015 N 03-04-05/13747.
Однако если родитель хочет получить вычет за ребенка по тому же объекту недвижимости, что он получал сам в части своей доли (например, он не знал о возможности получения вычета за ребенка), то он имеет на это право.
Для этого следует повторно обратиться в налоговый орган, представив уточненные декларации с перерасчетом суммы вычета. Основание: письмо Минфина России от 02.02.2012 N 03-04-05/9-109.
Если вы еще не приобрели жилье, рекомендуем сайт-методичку нашего партнера КВАРТИРА-БЕЗ-АГЕНТА.ру. Это учебный сайт для тех, кто хочет разобраться в правилах купли-продажи квартир.
С 2019 года налоговые агенты будут заполнять справку 2-НДФЛ по новой форме. Изменения коснутся и порядка отражения стандартных вычетов. В этой статье мы расскажем и покажем образец, как указать код вычета на ребенка в 2019 году в справке 2-НДФЛ.
С 1 января 2019 года работодатели будут заполнять справку 2-НДФЛ по новой форме. Приказом ФНС от 02.10.2018 № ММВ-7-11/566@ утверждены сразу два новых бланка: для передачи в ИФНС и для выдачи работнику. Теперь справка для налоговой инспекции состоит из двух листов, и в ней появились новые реквизиты.
В 2-НДФЛ работодатель отражает все доходы, которые выплатил физическим лицам в течение года. Обычно это зарплата и выплаты по гражданско-правовым договорам. Кроме доходов, в справке налоговый агент указывает стандартные налоговые вычеты, которые предоставил работнику. Чаще всего работодателям приходится указывать коды вычетов на детей.
Обратите внимание: новая справка применяется с 1 января 2019 года. Если в декабре 2018 года работник обратится к вам с просьбой выдать справку о доходах, составляйте ее по старой форме.
Код вычета 126 в справке 2-ндфл
Справка 2-ндфл: вычет 126
Работник, запросив справку 2-ндфл у своего работодателя, в пункте 4 может обнаружить код налогового вычета – 126.
Согласно ред. Приказа ФНС России от 22.11.2016 N ММВ-7-11/633@ «Об утверждении кодов видов доходов и вычетов», код 126 расшифровывается следующим образом:
Стандартные налоговые вычеты, предусмотренные статьей 218 Налогового кодекса Российской Федерации На первого ребенка в возрасте до 18 лет, а также на каждого учащегося очной формы обучения, аспиранта, ординатора, интерна, студента, курсанта в возрасте до 24 лет родителю, супруге (супругу) родителя, усыновителю, на обеспечении которых находится ребенок.
На практике это означает, что Вы, как работник, получаете у своего работодателя стандартный налоговый вычет ежемесячно в размере 1 400 рублей (пока сумма Вашего дохода не превысит 350 000 рублей нарастающим итогом с января месяца) на основании ранее заполненного Вами заявления о предоставлении детских вычетов.
Другими словами, если Ваша зарплата в месяц равняется 25 000 рублей, работодатель рассчитывает налог ндфл в размере 13 % с суммы (25 000 — 1 400) = 23 600, удерживает его и перечисляет в бюджет.
Поэтому, если справка 2-ндфл Вам необходима для заполнения декларации 3-ндфл (например, для возврата налога – получения социальных или имущественных вычетов), важно также учесть этот код вычета в ней. В декларации заполняется пункт 1.3 на Листе Е1 (актуально для декларации за 2017 год или более ранней). В декларации за 2018 год или более поздних – Приложение 5 пункт 1.3.
Если в справке 2-ндфл работника присутствует данный код вычета, а также любые иные в пункте 3 или 4, а он их не укажет в декларации – такая декларация будет заполнена не верно, сумма налога к возврату рассчитается в меньшем размере, чем работник мог бы получить.
| На сайте Вы можете заполнить декларацию 3-ндфл онлайн, все коды вычетов из справки 2-ндфл (в том числе код 126) мы полностью автоматизировали. Вы их указываете, они автоматически отражаются в декларации по нужным строчкам. Наш специалист проверит готовую декларацию. |
Например, согласно справке 2-ндфл в пункте 4 у работника заполнен код вычет 126 в сумме 5 600 рублей. Декларация заполняется для возврата налога за обучение, сумма расходов на эти цели составила 38 000 рублей.
Работник, следовательно, претендует на возврат 13 %, то есть 4 940.
Но если он забудет отразить вычет в размере 5 600 в декларации, тогда сумма налога к возврату рассчитается следующим образом: 38 000 * 0,13 — 5 600 * 0,13 = 4 212.
Что значит «возврат налога при покупке жилой недвижимости»
Для лучшего понимания рассмотрим примерную ситуацию.
Смирнов О.В. работает и получает заработную плату. Зарплата – это доход Смирнова, облагаемый НДФЛ. Однако сам Смирнов получает свои деньги уже за вычетом НДФЛ. Происходит так потому, что обязанность посчитать и перечислить государству НДФЛ лежит на работодателе.
Допустим, оклад Смирнова – 50 000 руб. Перед выплатой его работодатель считает 13% НДФЛ – 6500 руб., вычитает их из зарплаты Смирнова и перечисляет в бюджет. То есть, бюджет получает 6500 руб., а Смирнов: 50 000 – 6500 = 43 500 руб.
Работодатель поступает так по умолчанию, поскольку Смирнов не сообщал ему о том, что у него есть право на налоговый вычет.
Допустим, что Смирнов приобрел новую квартиру. Тогда, в соответствии с положениями НК РФ у него появилось право не платить НДФЛ с суммы, равной 2 000 000 рублей дохода.
Как Смирнову реализовать свое право? Есть 2 пути.
Первый путь – сообщить о своей льготе по НДФЛ работодателю. Обратите внимание, что для этого Смирнову всё равно нужно отправиться в налоговую и получить там подтверждение того, что льгота у него действительно появилась. Для этого ему нужно представить налоговикам документы, подтверждающие покупку и оплату новой квартиры. Если всё в порядке, ИФНС выдаст Смирнову уведомление о том, что он имеет право на налоговый вычет. Это уведомление Смирнов отнесет своему работодателю и тот перестанет удерживать у него НДФЛ из последующих зарплат.
Смирнов будет получать на руки суммы в полной величине. Например, полностью 50 000 руб. оклада. До тех пор, пока сумма этих выплат не достигнет значения в 2 млн рублей.
Второй путь – вернуть из бюджета НДФЛ, уже перечисленный туда работодателем.
Допустим, что в 2020 году Смирнов получал:
- ежемесячный оклад 11 месяцев – 50 000 × 11 = 550 000 руб.;
- отпускные 1 месяц – 48 000 руб.;
- годовую премию – 60 000 руб.
Всего: 658 000 руб.
Со всех этих сумм был удержан НДФЛ 13%: 658 000 × 13% = 85 540 руб.
Имея право на вычет в 2 000 000 рублей, Смирнов может подать в ИФНС декларацию 3-НДФЛ, в которой укажет:
- свой доход – 658 000 рублей;
- удержанный налог – 85 540 руб.;
- вычет (льготу) – в том же размере, что и полученный доход.
По декларации 3-НДФЛ получится, что 85 540 рублей налога, которые уже в бюджете, для Смирнова «лишние». То есть, их можно ему вернуть, если проверка документов в ИФНС подтвердит право на вычет.
После этого Смирнову остаётся написать заявление на возврат и получить обратно свой НДФЛ за 2020 год в размере 85 540 руб.
Второй вариант действий и есть тот самый возврат налога при покупке квартиры.