Социальные вычеты по НДФЛ в 2023 году: виды и новые размеры

Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Социальные вычеты по НДФЛ в 2023 году: виды и новые размеры». Если у Вас нет времени на чтение или статья не полностью решает Вашу проблему, можете получить онлайн консультацию квалифицированного юриста в форме ниже.

Закон устанавливает, что вычет работнику необходимо установить с момента подачи им заявления. Обычно данный шаг производится при оформлении его на работу. В случае, если работник не предоставил необходимое заявление, то бухгалтер по своей инициативе установить стандартный вычет не имеет права.

Налоговые вычеты могут быть оформлены непосредственно в налоговой службе либо через работодателя.

По словам Сергея Гебеля, часть вычетов можно получить, обратившись сразу к работодателю, другие предполагают обязательное предварительное обращение налогоплательщика в ИФНС. К числу первых, в частности, относятся стандартные и социальные вычеты в сумме страховых взносов на негосударственное пенсионное обеспечение и добровольное пенсионное страхование либо на уплату дополнительных взносов на накопительную пенсию, если указанные взносы удерживались и перечислялись работодателем.

К вычетам, которые можно оформить через работодателя только после подтверждения налоговым органом соответствующего права, относятся:

• социальные вычеты на обучение, лечение, физкультурно-оздоровительные услуги, на оплату страховых взносов по договору добровольного страхования жизни;

• имущественные вычеты на строительство или приобретение жилья, а также на погашение процентов по соответствующим кредитам.

Сергей Гебель уточняет, что получить вычет через работодателя можно, не дожидаясь завершения года, и, самое главное, что при этом не придется заполнять декларацию 3-НДФЛ. Для этого нужно придерживаться следующего алгоритма:

• Подготовить документы, подтверждающие наличие права на получение соответствующего вычета. Например, квитанцию об оплате лечения или обучения.

• Подать в налоговую инспекцию заявление о подтверждении права на вычет и приложить к нему собранные документы. Сделать это можно, в том числе через личный кабинет налогоплательщика. В течение 30 дней ИФНС рассмотрит обращение, уведомит о результатах и направит работодателю подтверждение наличия права на получение соответствующего вычета.

• В произвольной форме составить заявление на получение вычета и подать его работодателю. При наличии подтверждения от налогового органа работодатель обязан предоставить вычет с учетом всех доходов, полученных с начала года.

Оформленный вычет будет выглядеть как прибавка к заработной плате, но фактически это тот НДФЛ, который разрешили временно не платить.

Письмо Департамента налоговой политики Минфина России от 22 августа 2022 г. № 03-04-05/81794 Об особенностях предоставления стандартного налогового вычета на детей по НДФЛ

Вопрос: Сотрудник устроился на работу в середине года. На предыдущем месте работы стандартные вычеты ему не предоставлялись, этот факт подтвержден справкой о доходах физического лица. Может ли новый работодатель предоставить стандартные вычеты за весь календарный год, включая период работы на предыдущем месте?

Ответ: Департамент налоговой политики рассмотрел обращение по вопросу предоставления стандартного налогового вычета на детей по налогу на доходы физических лиц и в дополнение к письму Департамента от 27.06.2022 N 03-04-05/61201 разъясняет следующее.

• Пунктом 1 статьи 226 Налогового кодекса Российской Федерации (далее — Кодекс) установлено, что российские организации, от которых или в результате отношений с которыми налогоплательщик получил доходы, указанные в пункте 2 статьи 226 Кодекса, обязаны исчислить, удержать у налогоплательщика и уплатить сумму налога, исчисленную в соответствии со статьей 225 Кодекса, с учетом особенностей, предусмотренных статьей 226 Кодекса.
• Указанные лица признаются в главе 23 «Налог на доходы физических лиц» Кодекса налоговыми агентами.
• Согласно пункту 2 статьи 226 Кодекса исчисление сумм и уплата налога в соответствии со статьей 226 Кодекса производятся в отношении всех доходов налогоплательщика, источником которых является налоговый агент, с зачетом ранее удержанных сумм налога (за исключением доходов, в отношении которых исчисление сумм налога производится в соответствии со статьей 2147 Кодекса), а в случаях и порядке, предусмотренных статьей 2271 Кодекса, также с учетом уменьшения на суммы фиксированных авансовых платежей, уплаченных налогоплательщиком.
• В соответствии с пунктом 3 статьи 226 Кодекса исчисление сумм налога производится налоговыми агентами на дату фактического получения дохода, определяемую в соответствии со статьей 223 Кодекса, нарастающим итогом с начала налогового периода применительно ко всем доходам, в отношении которых применяется налоговая ставка, установленная пунктом 1 или 31 статьи 224 Кодекса, начисленным налогоплательщику за данный период, с зачетом удержанной в предыдущие месяцы текущего налогового периода суммы налога.
• При этом на основании абзаца третьего пункта 3 статьи 226 Кодекса исчисление суммы налога производится без учета доходов, полученных налогоплательщиком от других налоговых агентов, и удержанных другими налоговыми агентами сумм налога.
• Таким образом, при исчислении налога на доходы физических лиц доходы физического лица, полученные им на предыдущем месте работы в другой организации, организация, выступающая в качестве налогового агента, не учитывает.
• Пунктом 3 статьи 218 Кодекса установлено, что стандартные налоговые вычеты предоставляются налогоплательщику одним из налоговых агентов, являющихся источниками выплаты дохода, по выбору налогоплательщика на основании его письменного заявления и документов, подтверждающих право на такие налоговые вычеты.

В случае начала работы налогоплательщика не с первого месяца налогового периода налоговые вычеты, предусмотренные подпунктом 4 пункта 1 статьи 218 Кодекса, предоставляются по этому месту работы с учетом дохода, полученного с начала налогового периода по другому месту работы, в котором налогоплательщику предоставлялись налоговые вычеты. Сумма полученного дохода подтверждается справкой о полученных налогоплательщиком доходах, выданной налоговым агентом в соответствии с пунктом 3 статьи 230 Кодекса (абзац второй пункта 3 статьи 218 Кодекса).

Таким образом, обязанность учета доходов, полученных налогоплательщиком на предыдущем месте работы, установлена только в целях не превышения предельной величины дохода в размере 350 000 рублей при предоставлении стандартных налоговых вычетов, предусмотренных подпунктом 4 пункта 1 статьи 218 Кодекса.

Учитывая вышеизложенное следует, что у организации — налогового агента отсутствуют основания предоставления налогоплательщику стандартного налогового вычета на детей по новому месту работы в отношении доходов (отсутствия доходов), полученных этим налогоплательщиком с предыдущего места работы.

Заместитель директораДепартамента

В.А. Прокаев

В рассматриваемой ситуации сотрудник устроился на работу в середине года, на предыдущем месте работы он не получал стандартные вычеты. Отвечая на вопрос, может ли новый работодатель предоставить стандартные вычеты за весь календарный год, включая период работы на предыдущем месте, Минфин разъяснил следующее.

Пример 1. Предоставление вычетов при зарплате в 200 тыс. руб. в 2023 году

Оклад сотрудника Волкова М.С. составляет 200 000 руб. Сотрудник имеет право на вычет на первого ребенка – 1 400 руб. Зарплата за декабрь 2022 выплачена в 2022 году. Сроки выплаты зарплаты в 2023 году: аванс — 25 числа, зарплата — 10 числа следующего месяца. Январь и февраль отработаны полностью, межрасчетных доходов нет.

Проверим расчет стандартного вычета по сотруднику в 2023 году.

Рассчитаем аванс сотруднику за первую половину января 2023 г.

В документе Начисление за первую половину месяца (Зарплата – Создать – Начисление за первую половину месяца) доход работника в учете по НДФЛ определился на планируемую дату выплаты 25.01.2023.

Это первая выплата дохода в 2023 году. Детский вычет за январь к этому сроку еще не использован. Поэтому программа правильно предоставляет вычет в размере 1 400 руб.

Как получить налоговый вычет на ребенка через налоговую

Иногда возникает ситуация, что работник не может в полной мере воспользоваться вычетами, которые положены на его детей. Это может быть, к примеру, из-за ошибки бухгалтера.

В этом положении вычет получить все же возможно. Только работнику нужно будет самостоятельно подготовить необходимый пакет бланков и с ними уже обратиться в налоговую. Этот орган производит их рассмотрение и после этого возвращает излишне удержанную сумму НДФЛ. Однако сделать это можно только после того, как закончился очередной календарный год.

Очень важно уделить повышенное внимание к подготовке документов. Они не должны содержать ошибок. Кроме этого, если в пакете присутствуют копии, то при сдаче нужно будет показать инспектору оригиналы.

В полный пакет документов для вычета входят:

• Бланк 3-НДФЛ. Он заполняется за тот год, когда работник либо вообще не воспользовался вычетом, либо его предоставили не полностью. Заполнять эту форму можно вручную на типографском бланке, либо распечатке на компьютере, использовать специальные программы, интернет-сайты;
• Документ, который устанавливает льготу — копия свидетельства о рождении либо справки об усыновлении;
• Заявление о перечислении суммы излишнего налога на счет в банке с его полными реквизитами;
• Справки в формате 2-НДФЛ из всех организаций, где в указанный год работал заявитель;
• Копия первого и второго листа из паспорта заявителя.

Документы можно передать лично, либо отправить по почте. Однако для этого установлен предельный срок — до 30 апреля текущего года. После сдачи бланков инспектору, он должен выполнить процедуру их проверки в срок трех месяцев.

Основания предоставления вычета

Основания для получения стандартных налоговых вычетов на детей:

• наличие в семье ребенка в возрасте до 18 лет;
• наличие в семье ребёнка-учащегося очной формы обучения, аспиранта, ординатора, интерна, студента в возрасте до 24 лет.

Также на детей положено несколько социальных вычетов в соответствии с пп. 2-4 ч. 1 ст. 219 НК РФ. Родители вправе:

• оформить налоговый вычет за обучение ребенка до 24 лет в колледже, ВУЗе, на дополнительное образование, кружки и секции;
• получить налоговый вычет за лечение ребенка до 18 лет;
• воспользоваться вычетом на пенсионные взносы в НПФ в пользу ребёнка, на его добровольное пенсионное страхование и на добровольное страхование его жизни на срок не менее 5-ти лет.

Заявление на налоговый вычет на ребенка в 2022 году (образец)

Самый простой способ оформить налоговый вычет на детей — это подать заявление работодателю. Оно пишется в произвольной форме с приложением документов (в зависимости от жизненной ситуации).

Заявление нужно предоставить один раз при устройстве на работу. Его не надо подавать заново каждый год, льгота будет применяться по умолчанию, если заявление уже однажды подано.

При этом закон не обязывает работодателей уведомлять сотрудников о праве на вычет, поэтому при устройстве на работу нужно позаботиться об этому самим. В некоторых организациях есть шаблонные бланки, которые надо просто заполнить. В некоторых просят написать заявление от руки в свободной форме. В заявлении обязательно должны быть указаны следующие сведения:

• кому подается заявление;
• от кого (ИНН и адрес проживания);
• просьба о предоставлении вычета с перечнем детей и указания основания (п. 4 ч. 1 ст. 218 НК РФ);
• наименования приложенных документов.

Как может воспользоваться льготами?

• Воспользоваться указанными выше льготами белорусы могут только после предъявления документов, доказывающих право гражданина на вычеты. Это может быть свидетельство о рождении малыша, справка с места учебы и так далее.

• Если студент получает образование платно, его близкие имеют право получить налоговый вычет в сумме равный годовой стоимости обучения.

• Также вычет можно получать на ребенка, который достиг 18-летия, но еще учится в школе и так далее.

Вычет на ребенка предоставляется с месяца рождения малыша, а вычет на супругу — с месяца выхода в отпуск по уходу за ребенком. В случае, если жена уже вышла из декрета, а вычет за нее мужчина не получал, у супруга есть возможность сделать это позже.

Для граждан, которые из-за незнания закона не получили в полном объеме стандартный налоговый вычет, законодательством предусмотрено право вернуть излишне уплаченный подоходный налог за 5 прошедших лет.

К слову, помимо указанных стандартных налогов существует еще и имущественный налоговый вычет. Его получают при покупке квартиры или строительстве дома.

Документы для предоставления вычета по НДФЛ

Для предоставления вычета по НДФЛ работник должен представить заявление и подтверждающие документы (п. 3 ст. 218 НК РФ). Конкретный перечень документов зависит от вида вычета:

— для вычета на детей это может быть, например, свидетельство о рождении;

— для вычета «на себя» в связи с инвалидностью это может быть справка об установлении инвалидности;

— для социальных вычетов на обучение, лечение и страхование жизни потребуется уведомление из налоговой инспекции, а для «пенсионных» вычетов — документы, подтверждающие расходы работника на уплату взносов (п. 2 ст. 219 НК РФ);

— для имущественного вычета при покупке жилья и уплате процентов по целевым кредитам от работника нужно получить уведомление из налоговой инспекции с суммой вычета (п. 8 ст. 220 НК РФ);

— для профессиональных вычетов по гражданско-правовым договорам на выполнение работ (оказание услуг) затребуйте документы, подтверждающие расходы физлица, связанные с выполнением этих работ (услуг) (п. 2 ст. 221 НК РФ).

Налоговые вычеты на детей в 2021 году (НДФЛ и др.)

Налоговый вычет на детей в 2021 г. включает несколько льгот, которые имеют разную природу возникновения, при этом один из видов вычета гарантирован любому имеющему детей налогоплательщику.

На какие налоговые вычеты на детей в 2021 г.

следует обратить внимание? Как оформить и получить стандартные налоговые вычеты по НДФЛ в 2021 году на детей? Ответы на эти и другие вопросы вы узнаете из нашей статьи.

В расчетах Вам поможет:

Родители имеют право воспользоваться вычетами на детей. При этом НК РФ позволяет осуществить это применение для каждой разновидности налогового вычета на ребенка:

• стандартный вычет на ребенка;
• социальный вычет на ребенка.

ОБРАТИТЕ ВНИМАНИЕ! Супруг (-а) родителя ребенка вправе получить налоговый вычет при условии, что брак с отцом (матерью) ребенка зарегистрирован официально.

Подробности см. здесь.

Сроки уплаты НДФЛ в 2023 году

Расчетный период для НДФЛ по новым правилам — с 23-го числа прошлого месяца по 22-ое число текущего (ранее был календарный месяц).

Поскольку с 2023 года введены ЕНС и ЕНП, налог надо платить одной платежкой, на один КБК и в общий для большинства налогов срок. Исключение предусмотрено для налога с доходов иностранных физлиц, которые трудятся по найму в России (ст. 227.1 НК).

С текущего года налог нужно уплачивать не позже 28-го числа каждого месяца, когда его удержали:

• с 23 января по 22 февраля. Тогда его надо заплатить до 28 февраля;
• с 1 по 22 января. Тогда его надо заплатить до 28 января;
• с 23 по 31 декабря. Тогда его надо заплатить не позже последнего рабочего дня в декабре.

Социальный налоговый вычет

Как и в предыдущие годы, при определении размера налоговой базы подоходного налога в 2023 году физическое лицо вправе получить социальный налоговый вычет в размере суммы, уплаченной в течение календарного года за обучение в учреждениях образования Беларуси (имеются ввиду первое высшее, среднее специальное или профессионально-техническое) или погашение кредитов, выданных белорусскими банками на эти цели. Причем вычет предоставляется, если обучается как само физическое лицо, так и лица, состоящие с ним в отношениях близкого родства (родители, дети, супруги, родные братья и сестры).

Кроме того, с 1 января 2023 года в Налоговый кодекс внесены коррективы с учетом норм Указа Главы государства от 27 сентября 2021 года №367 «О добровольном страховании дополнительной накопительной пенсии». Как следствие, теперь физлицо вправе получить социальный налоговый вычет в сумме, уплаченной им (возмещенной налоговому агенту) в качестве страховых взносов по договору дополнительного накопительного пенсионного страхования.

Имущественные налоговые вычеты

Правом на вычеты обладает лицо, которое осуществило операции с имуществом:

• продажа
• покупка
• строительство жилья или приобретение участка для строительства
• выкуп у такого лица имущества для государственных или муниципальных нужд

Порядок предоставления этих вычетов регулирует ст. 220 НК РФ.

Размеры вычетов зависят от расходов. Покупатель жилья получает может вернуть расходы в размере:

• произведенных расходов, документально подтвержденных, предел которых составляет – 2 млн. руб., то есть, максимум возврата может быть до 260 тыс. руб.
• расходы на погашение процентов по ипотеке в сумме фактических расходов, ограничение которых составляет 3 млн. руб., и максимум возврата процентов при покупке квартиры может быть до 390 тыс. руб.

Этот вычет не имеет ограничений по времени и предоставляется до тех пор, пока не исчерпается вся сумма стоимости приобретенного жилья.

Вычет возможно получить в этих максимальных размерах только один раз в жизни. Если покупка составляет меньше этой суммы, то на оставшуюся часть налогоплательщик тоже вправе претендовать.

Как часто производится вычет?

• Если вычет производится работодателем

Вычет производится ежемесячно в течение года, если сотрудник подал соответствующее заявление при приеме на работу или после рождения ребенка. Когда трудоустройство было не с начала года, то СНВ назначают с учетом ранее произведенного вычета по предыдущей работе (для этого требуется справка 2-НДФЛ с предыдущей работы).

• Возврат излишне начисленных сумм НДФЛ через налоговую

Допустим, налоговый вычет на ребенка не производился или бухгалтерия допустила ошибки, вычеты не были учтены в полном объеме. Тогда гражданин по окончании года сам может обратиться в налоговую инспекцию. Такое бывает не часто, обычно сумма налогового вычета на ребенка проходит успешно, главное вовремя в кадры подать заявление и документы на дитя.

Когда же налогоплательщику самому предстоит получить СНВ, то для возврата следует подать:

• корректирующую декларацию 3-НДФЛ в любое время следующего года (не обязательно до 30 апреля);
• справку по форме 2НДФЛ с места работы или сайта налоговой службы в электронном виде с электронной описью (во втором случае нужно быть зарегистрированным в личном кабинете сайта ФНС. Такая справка выдается за все официальные доходы, то есть данные от всех работодателей);
• приложив к декларации копию свидетельства о рождении;
• если дети старше 18 лет — справку из учебного заведения.

После проверки документов, ИФНС (не более 3 месяцев) вернет переплаченные суммы налога на банковский счет гражданина.

Самозанятость — особый вид налога, при котором не нужно сдавать отчётность и отчислять взносы. Применять его могут физлица и ИП после регистрации через:

• приложение «Мой налог»;
• сайт ФНС;
• уполномоченные банки;
• единый портал «Госуслуги».

Но оформление такого статуса накладывает на гражданина определённые обязательства:

• заниматься только разрешёнными для НПД видами деятельности;
• работать без привлечения наёмного персонала;
• придерживаться установленного годового лимита по доходу для самозанятых;
• каждую оплату фиксировать в приложении, выбивать чек и передавать его заказчику;
• ежемесячно оплачивать налоги.

Налоги берутся только с суммы, которую самозанятый указал в качестве дохода, и всегда рассчитываются автоматически через приложение. На размер ставки влияет статус заказчика:

• 4% – если услуга оказана физическому лицу;
• 6% – если услуга оказана ИП или юридическому лицу.

Для плательщиков НПД есть ещё один плюс: налоговый вычет в размере 10 тысяч рублей. За счёт этой суммы ежемесячно происходит снижение ставки до 3% и 4% с дохода от физлиц и ИП или юрлиц соответственно. Поэтому прибыль самозанятого будет ещё больше ровно до того момента, пока не потратится весь налоговый бонус.

Какие доходы не учитываются в лимите

В 2023 в учёт лимита по доходу самозанятых граждан в год идёт только прибыль, полученная в результате профессиональной деятельности. Закон не запрещает плательщикам НПД параллельно иметь официальное трудоустройство и другие заработки. В 422-ФЗ указан перечень вознаграждений, не влияющих на предельно допустимую сумму. Сюда входит прибыль от:

• официального работодателя (заработная плата);
• продажи личных вещей, движимого и недвижимого имущества;
• государственных и муниципальных служащих;
• продажи паёв, ценных бумаг и производных финиструментов;
• продажи доли в ООО;
• передачи прав на недвижимое имущество (кроме аренды жилья);
• вознаграждения в натуральной форме;
• оценочной, медиаторной, адвокатской или нотариальной деятельности;
• уступки прав требований;
• деятельности в рамках договора товарищества или доверительного управления имуществом;
• деятельности в рамках договора ГПХ (если в роли заказчика выступают бывшие работодатели, отношения с которыми расторгнуты менее двух лет назад);
• арбитражного управления.

Все эти виды доходов облагаются иной формой налога и с них можно будет получить налоговые вычеты за обучение, лечение и покупку жилья.

Термином «налоговый вычет» обозначают льготу или снижение налоговой нагрузки путем возврата ранее уплаченных средств. То есть, вы платите НДФЛ в размере 13%, и какую-то часть из него казна обязуется вам вернуть. Это прописано в Налоговом Кодексе РФ.

Вычеты классифицируют по следующим группам:

• Профессиональные, связанные с бизнесом и другой коммерческой деятельностью (речь именно о коммерческом доходе физлица, не ИП!);
• Стандартные;
• Социальные;
• Имущественные.

Вот каждую из групп мы и рассмотрим далее, а вы, если уже знакомы с понятием, почерпнете для себя, какие изменения произошли в 2023 году.

Похожие записи:

• Предельные сроки устранения неисправностей
• МОТН и РАМТС ГИБДД ГУ МВД России по Кемеровской области
• Оформление путевого листа при использовании личного автомобиля для служебных целей с 2023 года