Что грозит за несвоевременную сдачу налоговой отчетности

Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Что грозит за несвоевременную сдачу налоговой отчетности». Если у Вас нет времени на чтение или статья не полностью решает Вашу проблему, можете получить онлайн консультацию квалифицированного юриста в форме ниже.

Когда инспекция инициирует проверку — камеральную, выездную, встречную — она в первую очередь изучает документацию. У неё есть право запросить любую отчётность, соглашения с контрагентами, счета-фактуры, чтобы проверить правомерность и достоверность тех или иных операций.

Штрафы за непредставление налоговой отчётности в срок

Ниже представлена таблица соответствующих штрафов:

Налогоплательщик	Сумма штрафа
МРП	тенге
Физическиое лицо	15	39765
Субъёкт малого предпринимательства	30	79530
Субъект среднего предпринимательства	45	119295
Субъект крупного предпринимательства	70	185570
Частный нотариус	30	79530
Частный судебный исполнитель	30	79530
Адвокат	30	79530
НКО (некоммерческая организация)	30	79530

Статья также предусматривает отдельные случаи для компаний контролируемых иностранными организациями, а также для крупных компаний подлежащих налоговому мониторингу.

Таблица: размеры штрафов за нарушения при сдаче отчётности в 2023 году

Вид отчётности	Ответственность
Организации	Должностных лиц	Дополнительно
Отчётность в ИФНС
Налоговые декларации и ЕРСВ	5% от не уплаченной по декларации (расчёту) суммы налога (взносов) за каждый полный и неполный месяц просрочки. Максимум — 30% от недоимки, минимум — 1000 рублей. (п. 1 ст. 119 НК РФ)	Предупреждение или штраф 300–500 рублей (ст. 15.5 КоАП РФ)	Возможно приостановление операций по счетам (подп. 1 п. 3; п. 3.2 ст. 76 НК)
Налоговые расчёты (кроме 6-НДФЛ)*	200 рублей за каждый непредставленный документ (п. 1 ст. 126 НК РФ)	Штраф 300–500 рублей (ст. 15.6 КоАП РФ)	Блокировка счёта не применяется
*К налоговым расчётам здесь относятся: квартальные декларации по прибыли; налоговый расчёт о доходах, выплаченных иностранным организациям
6-НДФЛ	1000 рублей за каждый полный или неполный месяц со дня для подачи расчёта (п. 1.2 ст. 126 НК РФ)	Штраф 300–500 рублей (ст. 15.6 КоАП РФ)	Возможно приостановление операций по счетам (п. 3.2 ст. 76 НК)
Обязательный экземпляр годовой бухгалтерской отчётности	200 рублей за каждый непредставленный документ (п. 1 ст. 126 НК РФ)	Штраф 300–500 рублей (ст. 15.6 КоАП РФ)	Блокировка счёта не применяется
Персонифицированные сведения о физлицах	200 рублей	Штраф 300–500 рублей (ст. 15.6 КоАП РФ)
Отчётность в СФР
ЕФС-1, подраздел 1.1 раздела 1	—	За просрочку или несдачу — предупреждение или штраф 300–500 рублей (ст. 15.33.2 КоАП РФ)	—
ЕФС-1, остальные подразделы раздела 1	За просрочку, несдачу или ошибки — 500 рублей за каждое застрахованное лицо (ст. 17 закона от 01.04.1996 № 27-ФЗ)	За просрочку или несдачу — предупреждение или штраф 300–500 рублей (ст. 15.33.2 КоАП РФ)	—
ЕФС-1, раздел 2	За просрочку, несдачу или ошибки — 5% от взносов, начисленных к уплате за последние три месяца отчётного (расчётного) периода, за каждый полный или неполный месяц просрочки. Максимум — 30% от недоимки, минимум — 1000 рублей. (п. 1 ст. 26.30 закона от 24.07.1998 № 125-ФЗ)	За просрочку или несдачу — предупреждение или штраф 300–500 рублей (ст. 15.33 КоАП РФ)	—
ЕФС-1 — за нарушение электронного способа сдачи	1000 рублей (ст. 17 закона от 01.04.1996 № 27-ФЗ)	—	—
Подтверждение основного вида деятельности	—	—	Установление тарифа по виду деятельности с максимальным уровнем профриска (п. 13 Правил, утв. постановлением Правительства от 01.12.2005 № 713)
Отчётность в Росстат
Статформы	От 20 000 до 70 000 рублей — за первичное нарушение; от 100 000 до 150 000 рублей — за повторное (ст. 13.19 КоАП)	От 10 000 до 270 000 рублей — за первичное нарушение; от 30 000 до 50 000 рублей — за повторное (ст. 13.19 КоАП)	Обязанность возместить Росстату ущерб, возникший в связи с необходимостью исправления итогов сводной отчётности (ст. 3 закона от 13.05.1992 № 2761-I)

Штрафы за несвоевременное предоставление отчетности: памятка

Повод	Ответственность
Не сдали декларации или РСВ в положенное время	5 % от суммы неуплаченного налога или взносов. Лимит — от тысячи рублей до 30% от расчёта. Если платежи погасили, а опоздали только с отчётами, то штраф будет 1 000 рублей. За опоздание дольше, чем на 20 дней, инспекторы вправе заморозить счета
Не подали нулевую декларацию	За нарушение срока подачи нулевой декларации придётся заплатить 1 000 рублей
Опоздали с ЕФС-1	500 рублей за каждого работника. Если не сдали сведения по взносам на травматизм, то размер штрафа — 5% от взносов за последние три месяца, но не меньше тысячи и не больше 30%
Не подали справку-подтверждение ОКВЭД	Установят тарифы на страхование от несчастных случаев, отталкиваясь от ОКВЭД с самым высоким риском из указанных в реестре
Сдача отчётности в Росстат позже срока	На первый раз штраф — 20-70 тысяч рублей. Если нарушить сроки ещё раз — 100-150 тысяч. Должностных лиц при первом нарушении штрафуют на 10-20 тысяч рублей, при повторном — на 30-50 тысяч.
Не предоставили 6-НДФЛ	1 000 рублей за каждый месяц до тех пор, пока не сдадут отчётность. 300-500 рублей штрафа для ответственных должностных лиц. Блокировка счетов за просрочку дольше, чем на 20 дней
Не передали документы по запросу инспекции	Всё зависит от обстоятельств: не успели передать документы — 200 рублей за каждый из них; отказались предоставить документы и отчёты — 10 000 рублей; не передали сведения, не связанные с документами — 5 000 — 20 000 рублей.

Статья 119. Непредставление налоговой декларации (расчета финансового результата инвестиционного товарищества, расчета по страховым взносам)

• СТ 119 НК РФ.
• 1. Непредставление в установленный законодательством о налогах и сборах срок налоговой декларации (расчета по страховым взносам) в налоговый орган по месту учета
• влечет взыскание штрафа в размере 5 процентов не уплаченной в установленный законодательством о налогах и сборах срок суммы налога (страховых взносов), подлежащей уплате (доплате) на основании этой декларации (расчета по страховым взносам), за каждый полный или неполный месяц со дня, установленного для ее представления, но не более 30 процентов указанной суммы и не менее 1 000 рублей.
• 2. Непредставление управляющим товарищем, ответственным за ведение налогового учета, расчета финансового результата инвестиционного товарищества в налоговый орган по месту учета в установленный законодательством о налогах и сборах срок
• влечет взыскание штрафа в размере 1 000 рублей за каждый полный или неполный месяц со дня, установленного для его представления.

Изменения в Налоговом Кодексе в 2021 г.

Давайте посмотрим для начала, насколько суровое наказание ждет за опоздание с отчетами.

Декларации по НДС, налогу на имущество и налогу на прибыль, РСВ, декларации по УСН или ЕСХН

Штраф на организацию — 5 % от сумма налога к уплате по декларации. Минимум — 1 000 рублей, максимум — 30 % от суммы.

Обратите внимание! Сейчас меняются правила блокировки счетов при несдаче отчетов! С 1 июля заблокировать счет ФНС может по истечении 20 рабочих дней, в настоящий момент срок всего 10 рабочих дней.

Штраф на ответственное лицо — от 300 до 500 рублей.

Таким лицом может быть как руководитель, так и главный бухгалтер. Если руководитель представит документы, которые подтверждают, что за своевременное формирование и отправку отчетов отвечает бухгалтер, то оштрафуют последнего. Подтверждающие документы: трудовой договор, должностная инструкция, приказы директора и т. п.

Расчет 6-НДФЛ

Штраф на организацию — 1 000 рублей за каждый месяц, прошедший с последнего дня срока для представления расчета.

Блокировка счета, если с окончания срока прошло 10 (20 с июля) рабочих дней.

Штраф для ответственных лиц такой же, как и выше — от 300 до 500 рублей.

СЗВ-СТАЖ, СЗВ-М, СЗВ-ТД

Самые существенные штрафы грозят за первые два отчета для ПФР. За несвоевременную подачу СЗВ-СТАЖ или СЗВ-М организации назначат санкции по 500 рублей за каждое застрахованное лицо, которое входит в отчет. В случае, если в сведения о сотрудниках закралась ошибка или они были заполнены не полностью, то это тоже нарушение и карается таким же штрафом.

Пример: организация отправляет отчеты СЗВ-М не электронно (когда он мог быть проверен и указаны ошибки), а почтой. Бухгалтер не предоставили сведения о СНИЛС двух работников и отчет был отправлен без этих данных. Компания получила штраф 1 000 рублей — за предоставление неполных сведений на двух человек.

Должностным лицам грозит штраф в те же 300-500 рублей.

С 1 января 2021 года появились санкции за непредставление СЗВ-ТД. Срок подачи этой формы — всего один день с момента кадрового события (приема, увольнения, перемещения). Поэтому нарушить срок очень легко.

Организацию за неподачу отчета не накажут, а вот директор или бухгалтер заплатят 300-500 рублей за каждый отчет.

Статистическая отчетность

От статистической отчетности многие отмахиваются — да что там будет от Росстата за ее несдачу? Тем более, что некоторые отчеты компании подают нулевыми, если нет соответствующих показателей или вообще отправляют письма об отсутствии соответствующей деятельности в текущем периоде.

Но санкции по статистике сильно выросли за последнее время. Видимо потому, что к этому виду отчетности отношение довольно халатное.

Статья 13.19 КоАП РФ устанавливает следующие размеры штрафов:

• от 20 000 до 70 000 рублей за несвоевременное представление отчета;
• от 100 000 до 150 000 рублей — за повторное нарушение;
• от 10 000 до 20 000 рублей — на должностных лиц;
• от 30 000 до 50 000 рублей — на должностных лиц при повторном нарушении.

Согласитесь, суммы внушительные!

Итак, нарушение уже произошло и прошлого не вернешь. Сразу готовиться к штрафам или начать действовать и избежать их? Мы верим, что вы выбираете второе. Кстати, иногда организации удается избежать или снизить размер санкций, когда они уже назначены, оспорив решение ПФР или ФНС в суде.

Разберем ситуации с различными видами отчетности.

Декларации по НДС, налогу на имущество, налогу на прибыль, УСН, ЕСХН, 6-НДФЛ и РСВ

Здесь вас ждет разочарование — избежать и даже сократить штрафы по таким отчетам будет очень сложно. Даже за нулевку по НДС или УСН назначат минимальный штраф.

Что можно сделать?

1. Не игнорируйте письма от ФНС или ПФР. Если вам пришло извещение, что надлежит явится в инспекцию или представить объяснения — направьте ответ. В нем можно сослаться на всевозможные смягчающие обстоятельства и причины для сокращения санкций. Например: нарушение совершено впервые, руководитель или главный бухгалтер находились в больнице или на больничном во время отчетной кампании (срок пребывания в медучреждении или окончание б/л приходится на дату, позже срока представления отчета), у ответственного лица тяжелые жизненные обстоятельства, у организации произошел форс-мажор (пожар, затопление, кража документов и т. п.), незначительность просрочки (отчет сдан, к примеру, всего на день позже установленного срока) и другие. Можно также указать на то, что налог, подлежащий уплате был своевременно перечислен в бюджет и урона ему не было нанесено (если конечно это так).
2. Даже если штраф уже назначен, но его размер очень значительный можно обратиться в суд с ходатайством о снижении размера штрафа. Это особенно актуально, если ФНС не приняла во внимание ваши доводы о форс-мажоре или других смягчающих обстоятельствах.
3. Организация на ОСНО может сэкономить на штрафах. Если организация не вела деятельность, не выплачивала зарплату, у нее не было движения денег в кассе и на счетах в период, за которые нужно было сдавать отчеты, то можно представить не отдельные декларации, а единую упрощенную. Она заменяет декларации по налогу на прибыль, НДС, УСН и ЕСХН, но упрощенцам и сельскохозяйственным организациям просто нет смысла ее подавать — они и так сдавали бы одну декларацию. А вот компаниям на общем режиме она заменит сразу две.
4. Иногда организации прибегают к рискованному способу — если не удается вовремя подготовить отчетность и очевидно, что сдать ее в срок не получиться, то подается нулевой отчет или отчет с неточными данным, а позже направляется корректировочная (уточняющая) декларация. Но здесь есть вероятность (оно особенно высока с нулевками), что ФНС сочтет представленный первоначальный отчет не ошибочным, а направленным с заведомо ложными сведениями и за это назначит дополнительные штрафы.

В любом случае стоит побороться.

Кстати, известны случаи, когда ФНС назначала штрафы при отсутствии оснований. Организация отправила отчет по почте в последний день срока. При получении в ФНС оператор неверно ввел данные в компьютер и указал вместо даты на штемпеле дату получения отчета ФНС. Сработал человеческий фактор. Система восприняла это как нарушение. Оспорить подобную ошибку можно еще на начальном этапе, до того как будет вынесено решение о назначении штрафа. В этом случае в решении будет указано, что нарушение отсутствует. В качестве доказательства достаточно представить копию квитанции об отправке с описью вложения в письмо.

Кто и как будет представлять декларацию о доходах с 2021 года

К грубому нарушению относится несвоевременное или неверное отражение операций в учете и отчетности, отсутствие первичных документов, счетов-фактур, бухгалтерских и налоговых регистров.

Если такие нарушения привели к занижению налоговой базы, штраф составит 20 % от суммы долга по налогу, но не меньше 40 000 рублей. Также придется погасить долг и уплатить пеню.

За несвоевременную уплату налога отдельный штраф в НК РФ не предусмотрен. Но придется заплатить пеню.

Пример расчета пени. ООО «Игристое» уплатило всю сумму НДС за 1 квартал 2021 года единовременно — 30 июня. По правилам надо было распределить сумму налога на три равных платежа и перечислить до 25 апреля, мая и июня. Получается, что «Игристое» просрочило все три платежа. Сумма неуплаченного вовремя НДС 300 000 рублей — по 100 000 рублей ежемесячно. Предположим, что ставка рефинансирования ЦБ РФ не менялась весь срок — 4,25 %.

Периоды просрочки и пеня следующие:

• первый платеж (26 апреля 2021) — 65 дней

(100 000 × 30 × 4,25 / 300) + (100 000 × 35 × 4,25 % / 150) = 1 416,67 рубля

• второй платеж (25 мая 2021) — 36 дней

(100 000 × 30 × 4,25 / 300) + (100 000 × 6 × 4,25 % / 150) = 595 рублей

• третий платеж (25 июня 2021) — 5 дней

(100 000 × 5 × 4,25 / 300) = 70,83 рубля

Итого пеня составит 2 082,5 рубля.

Упростить расчет поможет специальный калькулятор. Главное, не забудьте посчитать пеню отдельно для каждой ⅓ платежа по НДС.

Ведите учет НДС и сдавайте декларации в Контур.Бухгалтерии, чтобы не опаздывать и не ошибаться в расчетах. Сервис поможет автоматизировать работу с НДС и автоматически заполнит декларацию данными, которые вы ввели в программу. Также в Бухгалтерии можно проводить расчеты с сотрудниками, вести бухгалтерский учет, проверять контрагентов и консультироваться с экспертами. Все новые пользователи получают 14 дней работы в подарок.

С 2021 года все налогоплательщики будут сдавать бухгалтерскую отчётность только в электронном виде. Но по другим видам отчётности ещё остались послабления. Рассказали, в каких случаях отчитаться можно только в электронном виде, а когда ещё можно сдавать отчёты на бумаге.

Бухгалтерскую отчётность с 2021 года все без исключения организации сдают только в электронном виде. В 2020 году малый бизнес ещё мог отчитываться на бумаге, с 2021 года электронная бухотчётность становится обязательной для всех.

Для сдачи бухгалтерской отчетности и аудиторского заключения налогоплательщик обязан использовать электронные файлы, утвержденные:

• приказом ФНС от 13.11.2019 № ММВ-7-1/570@,— для всех организаций, кроме реорганизованных и ликвидированных;
• письмом ФНС от 25.11.2019 № ВД-4-1/24013@, — для реорганизованных и ликвидированных организаций, включая тех, кто сдает упрощённую бухотчётность.

Датой сдачи бухгалтерской отчётности и аудиторского заключения считается дата, указанная в квитанции о приёме. Эту квитанцию налоговая инспекция направит организации в течение одного рабочего дня после получения отчётности.

Налоговая инспекция откажет в приёме документов если:

• файлы представлены не по форматам, которые утверждены налоговой службой;
• они не подписаны усиленной квалифицированной подписью;
• бухотчётность ошибочно послана в другую налоговую инспекцию, а не в ту, где организация состоит на учёте.

В соответствии с подписанным законом Правительство РФ наделяется на период до 31 декабря 2020 года полномочиями по продлению установленных НК РФ сроков уплаты налогов (в том числе, и по спецрежимам), страховых взносов и авансовых платежей по налогам.

Касается это не только федеральных налогов. Правительство получило соответствующее право и в отношении авансовых платежей по транспортному налогу, налогу на имущество организаций и земельному налогу, которые устанавливаются региональным законодательством и нормативными правовыми актами муниципальных образований (пп. 6 п. 1 ст. 1 Федерального закона от 01.04.2020 № 102-ФЗ).

Новые сроки уплаты налогов установлены постановлением Правительства РФ от 02.04.2020 № 409.

На 6 месяцев переносятся сроки уплаты:

• налога на прибыль за 2019 год;
• налогов и авансов по ним, за исключением НДС, за отчетные периоды, приходящиеся на март и I квартал 2020 года;
• единого налога, уплачиваемого в связи с применением УСН, ЕСХН за 2019 год.

Шпаргалка по статье для тех, у кого нет времени

1. Президентом РФ подписан Федеральный закон от 01.04.2020 № 102-ФЗ, предусматривающий перенос сроков уплаты налогов, сдачи отчетности и приостановление мер налогового контроля на период распространения коронавирусной инфекции.

2. Правительство РФ наделяется на период до 31 декабря 2020 года полномочиями по продлению установленных НК РФ сроков уплаты налогов (в том числе, и по спецрежимам), страховых взносов и авансовых платежей по налогам.

3. Новые сроки уплаты налогов и сдачи отчетности установлены постановлением Правительства РФ от 02.04.2020 № 409.

4. До 1 июня 2020 года остановлены мероприятия налогового контроля.

5. Временно не применяются налоговые санкции за совершение налоговых правонарушений, ответственность за которые предусмотрена статьей 126 НК, совершенных в период с 1 марта 2020 года по 1 июня 2020 года. Уже начатое производство по таким нарушениям осуществляться не будет.

На 4 месяца переносятся сроки уплаты:

• налогов, кроме НДС, уплачиваемых за отчетные периоды, приходящиеся на полугодие (II квартал) 2020 года

На 3 месяца переносятся сроки уплаты:

• НДФЛ с доходов индивидуальных предпринимателей.

На 30 октября 2020 года переносятся сроки уплаты:

• авансовых платежей по транспортному налогу, налогу на имущество организаций и земельному налогу за первый квартал 2020 года.

На 30 декабря 2020 года переносятся сроки уплаты:

• авансовых платежей по транспортному налогу, налогу на имущество организаций и земельному налогу за второй квартал 2020 года.

Кроме того, для микропредприятий (и только для них!) пострадавших отраслей экономики были перенесены и сроки уплаты страховых взносов. Так, на 6 месяцев продлен срок уплаты страховых взносов за март–май 2020 года. На 4 месяца продлен срок уплаты страховых взносов за период июнь и июль 2020 года и фиксированных страховых взносов, подлежащих уплате не позднее 1 июля 2020 года.

Форум казахстанского налогоплательщика

Предприятие вправе уплатить денежные взыскания самостоятельно или после получения уведомления.

Для этого потребуется:

• сдать отчетность;
• уплатить задолженность по налогу;
• рассчитать и заплатить пени и неустойку;
• сверить расчеты с налоговой.

Главное — указать правильный номер КБК в платежном поручении для уплаты по реквизитам ФНС.

Отчетная налоговая документация может представляться в электронном виде или на бумажных носителях. Это зависит как от налога или сбора, по которому формируется документ, так и от самой компании. При выборе формата представления данных необходимо ориентироваться на то, что именно указано в законодательстве по конкретной ситуации. Однако нужно понимать, что сдача отчетности на бумаге сопряжена с внушительными затратами труда и времени, тогда как подача в электронном виде позволяет их сократить.

Что касается способа передачи отчетности, то это может быть:

• личное посещение отделения ИФНС руководителем или иным лицом, уполномоченным передавать отчетность (на основании доверенности);
• отправление почтой России заказного письма с описью вложения;
• личный кабинет на сайте ФНС;
• отправка через телекоммуникационные каналы связи (ТКС).

Важно! Обязательно нужно удостовериться, что для конкретного вида отчета можно использовать тот или иной способ передачи. Если нарушить правила подачи отчетности, она не будет принята налоговыми органами.

Удаленно за 1 час 2000 ₽ 4000 ₽
Предоставим письменный отчет по ошибкам. Анализируем более 30 параметров

• Неправильное указание НДС в документах;
• Ошибки во взаиморасчетах («красные» и развернутые сальдо по документам расчетов или договоров на счетах 60, 62, 76.);
• Отсутствие счетов-фактур, проверка дублей;
• Неправильный учет ТМЦ (пересорт, неверная последовательность прихода и расхода);
• Дублирование элементов (номенклатура, валюты, контрагенты, договоры и счета и т.д.);
• Контроль заполнения реквизитов в документах (контрагенты, договоры);
• Контроль (наличие, отсутствие) движений в документах и другие;
• Проверка корректности договоров в проводках.

Бухгалтерскую (бюджетную) отчетность следует сдавать в разные сроки. У каждой организации госсектора он будет свой в зависимости от уровня бюджета и требований вышестоящей организации.

Налоговая отчетность также имеет ограниченные сроки предоставления, которые зависят от нескольких факторов. Поэтому бухгалтер должен быть крайне внимателен, дабы не запутаться в бумагах и датах.

• Ежеквартальный отчет о налоге на прибыль нужно сдать не позднее 28 дней после окончания отчетного периода. Годовой отчет подается до 28 марта следующего года после отчетного.
• Ежеквартальная отчетность по налогу на имущество подается до 30 числа следующего после окончания налогового периода месяца. Годовую – до 30 марта следующего года после отчетного.
• Годовую бухгалтерскую отчетность следует сдать не позднее 1 апреля года, следующего после истекшего отчетного периода.
• Отчетность по НДС и акцизам сдается до 25 числа месяца, следующего после окончания налогового периода.

Обратите внимание, что организации госсектора не представляют бухгалтерскую (бюджетную) отчетность в Росстат.

Размер санкций, предписанных за несоблюдение сроков предоставления декларации и неуплаты налога, равняется 5% от его суммы за каждый месяц, в котором имела место просрочка. Граничным пределом штрафных начислений является планка в 30%: начисленная сума к оплате не может превышать этот показатель, так же как и не может быть меньше 1 000 рублей.

Еще сравнительно недавно при прочтении соответствующих статей налогового законодательства, посвященных этому вопросу, у налогоплательщиков возникали некоторые разногласия касательно ее трактовки в части определения даты наступления штрафных санкций. Новая формулировка вносит необходимые разъяснения: если налог оплачен своевременно и в полном размере, однако декларация была подана с опозданием, сумма штрафа равняется 1 000 рублям. Если была оплачена лишь часть налога при несвоевременной подаче отчетности, штраф следует рассчитывать, опираясь на разницу, получившуюся между суммой налога к оплате, и суммой, поступившей в государственную казну в предписанный термин.

За непредставление отчетности или ее подачи позже прописанного налоговым законодательством срока судебные органы на основании заявления, поданного ИФНС, имеют право привлечь руководящих лиц, работающих в компании, к ответственности через вынесение предупреждения или применения штрафных санкций в размере от 300 до 500 рублей. За правонарушения, сроком давности от 3 лет, санкции не предусмотрены.

По неко­то­рым разновидностям на­ло­гов налогопла­тель­щи­ки обязаны подавать промежуточную отчетность. Например, отчетность, касающуюся налога на прибыль, все организации, использующие УСН, должны подавать до 28 марта. В случае ее непредоставления монетарный эквивалент штрафа варьируется в зависимости от следующих факторов:

Таблица 1. Размер штрафа в зависимости от ситуации

После того как инспектор налоговой службы обнаружил факт нарушения сроков подачи отчетности, следует официальное уведомление, в котором назначается встреча с сотрудником фискальных органов. Результатом этого визита станет подписание Акта налоговой проверки, указывающего на выявленные правонарушения. Однако отчаиваться в подобной ситуации не стоит, поскольку многие случаи непредоставления декларации попадают под «юрисдикцию» смягчающих обстоятельств, которые могут существенно уменьшить размер штрафа.

• Консультации
  • На главную
  • Письма госорганов
  • Ответы на вопросы
    • Бухгалтерский учет
    • Налоговый учет
    • Кадровый учет
    • Таможенный союз
    • Статистика
    • Автоматизация
  • Семинары
    • График семинаров
    • Регистрация
  • Вебинары
    • График вебинаров
    • Записи вебинаров

    Сдача налоговой отчетности — это основная обязанность каждого налогоплательщика. Помимо того, что чиновники разработали и утвердили индивидуальные формы бланков по каждому фискальному обязательству, для каждого вида отчетности предусмотрен свой срок сдачи.

    Если компания или предприниматель задержит отчет, например, забудет его отправить в ФНС, то ему выпишут штраф за несдачу декларации. Отметим, что сроки для большей части фискальных обязательств утверждены в НК РФ . Однако для региональных и местных налогов действуют исключительные правила. Так, власти субъекта или муниципального образования вправе регламентировать индивидуальные сроки предоставления фискальной отчетности, которые будут действовать только на территории данного региона или муниципального образования. Например, налог на имущество организаций, транспортный или земельный сбор.

    Напомним, что для каждого налога, сбора или иного платежа предусмотрены свои бланки и формы отчетности, а также предельные даты, в которые необходимо предоставить информацию в ФНС. Если этого не сделать, то налогоплательщика накажут — выпишут штраф за несданную декларацию или расчет. Причина несдачи роли не играет, наказания можно избежать только в исключительных случаях.

    Могут ли предприниматели РК продлить срок сдачи налоговой отчётности?

    Размер санкций, предписанных за несоблюдение сроков предоставления декларации и неуплаты налога, равняется 5% от его суммы за каждый месяц, в котором имела место просрочка. Граничным пределом штрафных начислений является планка в 30%: начисленная сума к оплате не может превышать этот показатель, так же как и не может быть меньше 1 000 рублей.

    Еще сравнительно недавно при прочтении соответствующих статей налогового законодательства, посвященных этому вопросу, у налогоплательщиков возникали некоторые разногласия касательно ее трактовки в части определения даты наступления штрафных санкций. Новая формулировка вносит необходимые разъяснения: если налог оплачен своевременно и в полном размере, однако декларация была подана с опозданием, сумма штрафа равняется 1 000 рублям. Если была оплачена лишь часть налога при несвоевременной подаче отчетности, штраф следует рассчитывать, опираясь на разницу, получившуюся между суммой налога к оплате, и суммой, поступившей в государственную казну в предписанный термин.

    За непредставление отчетности или ее подачи позже прописанного налоговым законодательством срока судебные органы на основании заявления, поданного ИФНС, имеют право привлечь руководящих лиц, работающих в компании, к ответственности через вынесение предупреждения или применения штрафных санкций в размере от 300 до 500 рублей. За правонарушения, сроком давности от 3 лет, санкции не предусмотрены.

    По неко­то­рым разновидностям на­ло­гов налогопла­тель­щи­ки обязаны подавать промежуточную отчетность. Например, отчетность, касающуюся налога на прибыль, все организации, использующие УСН, должны подавать до 28 марта. В случае ее непредоставления монетарный эквивалент штрафа варьируется в зависимости от следующих факторов:

    Таблица 1. Размер штрафа в зависимости от ситуации

    После того как инспектор налоговой службы обнаружил факт нарушения сроков подачи отчетности, следует официальное уведомление, в котором назначается встреча с сотрудником фискальных органов. Результатом этого визита станет подписание Акта налоговой проверки, указывающего на выявленные правонарушения. Однако отчаиваться в подобной ситуации не стоит, поскольку многие случаи непредоставления декларации попадают под «юрисдикцию» смягчающих обстоятельств, которые могут существенно уменьшить размер штрафа.

    • Консультации
      • На главную
      • Письма госорганов
      • Ответы на вопросы
        • Бухгалтерский учет
        • Налоговый учет
        • Кадровый учет
        • Таможенный союз
        • Статистика
        • Автоматизация
      • Семинары
        • График семинаров
        • Регистрация
      • Вебинары
        • График вебинаров
        • Записи вебинаров

        Ошибочные данные по нескольким работникам

        В следующем примере речь пойдет об оспаривании не самого факта наложения штрафа, а его суммы.

        В организации работает 100 человек. СЗВ-М подавалась в последний день срока, однако принята не была. Причина — в отношении трех сотрудников указаны некорректные данные (СНИЛС либо ИНН). Бухгалтеру ничего не остается, кроме как исправить ошибки и подать форму позже 15-го числа. В Фонде посчитали, что отчет подан с нарушением срока, и наложили штраф — 500 рублей за каждое застрахованное лицо. То есть сумма штрафа составила 50 тыс. рублей.

        Страхователь с этим не согласился. По его мнению, штраф должен рассчитываться исходя из количества лиц, в отношении которых в первоначально поданной форме были указаны некорректные данные. При таком расчете штраф должен составить всего 1,5 тыс. рублей. Кто прав?

        Опять же, единого мнения арбитров на этот счет нет. Были решения, когда судьи принимали сторону Фонда (постановление АС Дальневосточного округа от 21.11.17 № Ф03-4421/2017). Но есть и противоположные исходы разбирательств, например, постановление АС Западно-Сибирского округа от 23.08.17 № А27-22235/2016. В нем указано, что отчет с ошибками в отношении отдельных лиц не может считаться несданным в полном объеме. Соответственно, исчислять штраф исходя из общего количества застрахованных лиц неправомерно.

        Таким образом, учитывая практику арбитражных судов, шанс на оспаривание подобного штрафа у страхователей имеется. Воспользоваться им или нет — это зависит от масштаба «бедствия».

        Как оспорить штраф ПФР за СЗВ-М

        При оформлении возражения по акту проверки ПФР с целью последующего обжалования в суде, необходимо указать одно или несколько следующих обстоятельств:

        • незначительность нарушения срока сдачи отчётности;
        • объективные обстоятельства: сбой в системе, поломка ПК;
        • сотрудник не уведомил своевременно о смене персональных данных или поздно принёс документы;
        • впервые допущенная ошибка;
        • исправления внесены до того, как ПФР обнаружил нарушения;
        • отсутствие урона для бюджета.

        Штрафные санкции могут быть полностью аннулированы по решению суда, при условии, что со стороны ПФР имели место нарушения закона в части:

        • формирования акта нарушения;
        • соблюдения сроков отправки акта страхователю;
        • предоставления возможности добровольно исправить ошибку;
        • сроков выдачи СНИЛС работникам.

        Количество найденных процессуальных ошибок прямо влияет на решение суда об отмене или снижении штрафа.

        Обжалование решения ПФР вполне возможно осуществить, минуя сам фонд. В этом случае возражения на акт проверки необходимо направлять сразу в суд.

        Ходатайство в ИФНС об уменьшении штрафа надо составить таким образом, чтобы инспекторы убедились, что нарушили вы случайно, а являетесь на самом деле честным налогоплательщиком. То есть обстоятельства, из-за которых были пропущены сроки, должны быть описаны так, чтобы они смягчали ответственность. Если же инспекторов не убедит объяснение, то следующим шагом может быть обращение в суд. То же самое касается и ходатайств в ПФР и ФСС. Как правило, если опоздание со сдачей отчётности произошло впервые, а налоги и взносы оплачены, то обходится дело без суда.

        В ходатайстве о снижении штрафа для госорганов следует:

        • заявить о признании вины;

        • указать, что нарушение было допущено неумышленно;

        • перечислить причины подачи ходатайства (незначительный период просрочки, несоразмерность штрафа, например, опоздали всего на день, а штраф начислен за целый месяц);

        • обозначить причины несвоевременной подачи;

        • сообщить об отсутствии ущерба для бюджета, если уплата налогов состоялась в полном размере, что следует подтвердить копиями платежных поручений и справкой о состоянии расчётов.

        Причинами того, что не предоставили отчёт вовремя, могут быть:

        • неблагоприятное финансовое состояние (может быть обусловлено банкротством, ликвидацией или реорганизацией компании, отсутствием хозяйственной деятельности, в том числе и в связи с сезонным характером работ);

        • личные обстоятельства (в случае с ИП);

        • болезнь ответственных за подачу отчётности лиц (подтверждается больничными листами).

        Декларация по налогам

        Если вы допустите просрочку со сдачей деклараций (по НДС, налогу на имущество, налогу на прибыль) компанию оштрафуют по статье 119 НК РФ.
        Штраф — 5 процентов от налога, который не заплатили в срок. Максимум — 30 процентов от этой суммы, но не меньше 1 000 руб. Штраф посчитают за каждый полный или неполный месяц просрочки с декларацией, считая с даты ее сдачи по НК РФ.

        А если со дня крайнего срока подачи декларации прошло более 10 рабочих дней, заблокируют счет (подп. 1 п. 3, п. 3.2 ст. 76, п. 6 ст. 6.1 НК РФ).

        Кроме того, покарают и должностных лиц фирмы. Они получат предупреждение или штраф от 300 до 500 рублей по статье 15.5 КоАП РФ.

        Отдельный штраф для фирмы установлен пунктом 1 статьи 126 НК РФ за декларацию по налогу на прибыль — штраф 200 рублей за каждую декларацию, которую не сдали вовремя. А для должностных лиц — штраф от 300 до 500 рублей, но уже по статье 15.6 КоАП РФ.

        Если на проверке инспекторы обнаружат, что у компании нет учетной политики, это грозит серьезными финансовыми потерями для фирмы.

        Во-первых, могут пересчитать налоги самым невыгодным для компании методом. В результате фирме придется доплачивать налог вместе со штрафом и пенями – это статья 120 НК РФ «Грубое нарушение доходов и расходов и объектов налогообложения. Вот варианты:

        • 10 000 руб. – за грубое нарушение правил учета доходов и расходов в течение одного налогового периода (п. 1 ст. 120 НК РФ);
        • 30 000 руб. — за грубое нарушение правил учета доходов и расходов в течение нескольких налоговых периодов (п. 2 ст. 120 НК РФ);
        • 20% от не уплаченной суммы налога, но не меньше 40 000 рублей – за занижение налоговой базы при грубом нарушении правил учета доходов и расходов (п. 3 ст. 120 НК РФ).

        Возможны и другие последствия — за собственно непредставление учетной политики:

        • на фирму – штраф 200 рублей (п. 1 ст. 126 НК РФ);
        • административный штраф на директора — от 300 до 500 рублей (ч. 1 ст. 15.6 КоАП РФ).

        №2. Что подлежит декларированию по желанию налогоплательщика?

        • биологические активы. Это могут быть экзотические животные, такие как, например, крокодил или игуана. Задекларировать стоит и дорогостоящих питомцев (некоторые породы кошек и собак, лошадей). Всё, что можно продать и на чём можно заработать. Необходимо иметь ветеринарный паспорт, подтверждающий право собственности на животное;
        • драгоценные камни, металлы, ювелирные изделия, произведения искусства, антиквариат. Это могут быть и картины, семейная реликвия, дорогие меха. Главный критерий – стоимость каждого экземпляра должна составлять более 5880 МРП. Если возникли сомнения по факту стоимости, можно обратиться к оценщикам, так как в форме всеобщей декларации в строке «Прочее» необходимо указать рыночную стоимость этих вещей.
        • культурные ценности, в случае внесения их в реестр объектов национального достояния;
        • все ценные подарки, в том числе, деньги.
        
        

        Похожие записи:

        • Оспаривание завещания: как оспорить и как этого не допустить
        • Пособие при рождении ребенка в 2023 году
        • С 2023 года изменились условия применения вычетов НДС налоговыми агентами