Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Австрия налоги для физических лиц». Если у Вас нет времени на чтение или статья не полностью решает Вашу проблему, можете получить онлайн консультацию квалифицированного юриста в форме ниже.
Налог на недвижимость в Австрии платят те, кто покупает её или получает право застраиваться. Его размер – 3,5% от стоимости сделки. Также он может быть 2%, если сделка происходит между близкими людьми на территории, которая причисляется к сельскохозяйственным и аграрным хозяйствам в стране.
Социальные отчисления в Австрии делятся между работником — 18,12% и работодателем — 21,23%. Они покрывают расходы при болезни, несчастном случае, безработице и выходе на пенсию.
| Тип отчисления | С работника | С работодателя | Общий размер отчисления |
| 🏥 На здравоохранение | 3,87% | 3,78% | 7,65% |
| 😔 На случай потери работы | 3% | 3% | 6% |
| 👵 На пенсию | 10,25% | 12,55% | 22,8% |
| 🧑🦽 От несчастных случаев | 0% | 1,2% | 1,2% |
| 🪙 Прочие | 1% | 0,7% | 1,7% |
| Итого | 18,12% | 21,23% | 39,35% |
Подоходный налог (Income tax)
Существуют некоторые различия в налогообложении доходов, получаемых в Австрии резидентами и нерезидентами. Так, резиденты должны подавать налоговую декларацию в случае, если уровень налогоооблогаемой базы превышает 11,000 евро.
Налог на доходы, получаемые трудоустроенным лицом удерживаются работодателем. Однако лицам, имеющим несколько источников доходов необходимо самостоятельно подавать налоговую декларацию, где указывать все источники денежных поступлений, если они превышают минимальные границы в размере 730 евро.
Физические лица, не являющиеся резидентами Австрии, должны подавать налоговую декларацию о доходах в случае, если они имеют налогооблагаемый доход в размере от 2,000 евро в год.
Предлагаем подробнее рассмотреть шкалу динамических ставок для подоходного налога в Австрии по состоянию на 2016 год, представленную в табл. 1.
Налогообложение подарков и наследства
Решением Конституционного суда Австрии с 1 августа 2008 года налог на наследование и дарение был отменен. На данный момент отсутствует информация о потенциальном возврате данного налога.
Однако, есть определенный нюанс. В целях предотвращения уклонения от уплаты подоходного налога, необходимо сообщать в налоговую о полученных подарках в размере от 15,000 евро в течении последних 5 лет (или подарков в размере 50,000 евро в течении одного года, полученных от родственников и членов семьи).
Если подобное сообщение в налоговую не было произведено намеренно, для таких случаев в налоговой существует штраф в размере до 10% от стоимости подарка. На данный момент ведутся переговоры о разработке концепции и внедрения налога на богатство в Австрии, однако в конечном счете не ясны точные сроки и особенности его введения.
Налоги в Вене для предпринимателей
Компании-резиденты оплачивают взносы с общемирового дохода, то есть с прибыли представительств, находящихся в любых странах мира. Резидентами считаются те организации, которые были основаны на территории государства, или учреждения, чей головной или основной управляющий офис расположен в одном из городов страны. Налоговые обязательства для местных предпринимателей могут быть снижены с учетом соглашений о пресечении двойного налогообложения. Если бизнес не является резидентным, он обязан перечислять в казну государства пошлину только с тех средств, которые получены в пределах границ Австрии и могут рассматриваться как чистая прибыль предприятия.
В разделе основной информации указана процентная ставка налогообложения и суммы, которые нужно подавать в декларации при отсутствии доходов. Указанные цифры действуют только со второго года существования малого или крупного учреждения. Первый год бизнес резидента или иностранца облагается пошлиной в фиксированном размере 1092 евро.
Австрийские налоги для компаний и возможности для минимизации базы
Юридические лица вносят CIT,налог на прибыль — в Австрии его называют «корпоративный» и облагают им результаты предыдущих периодов поквартально. Это выплаты прямого федерального типа, их ставка — 25%. Если компания не относится к резидентам, она учитывает в базе только доходы, получаемые внутри государства. Организации в форме АО или GmbX платят по минимальным ставкам — 5% от номинального размера капиталов, соответственно от 70 или 35 тысяч евро. В год, когда предприятие было создано, уровень обложения составляет 2,5%, а если компания не ведет активную хоздеятельность или получило убытки, можно ограничиться минимальными размерами — 1750 евро для GmbX и 3500 для АО.
Компании в форме ООО в год создания могут платить налог на прибыль в Австрии— минимально 500 евро в первые пять лет и 1000 — в следующие пять. Выплат за прирост банковских депозитов или фиксированных ЦБ в стране нет, но средства в бюджет отчисляются за:
- получаемые дивиденды— 27,5% (с 2016 года);
- роялти — 20-ти процентный уровень, но при их выплате из-за рубежа могут быт использованы правила других государств («карман»);
- доходы от инвестиционных фондов и так далее.
Нужно вносить и НДС — по 20-ти процентной ставке, нулевой для экспорта или 10-13% за продукты, сельскохозяйственные товары, развлекательные или туристические услуги. У плательщиков, как частных, так и юрлиц, есть возможности уменьшить бремя налогов путем:
- возврата при выплате скрытых дивидендов от компании с головным офисом в стране или от частных лиц, сменивших за год нескольких работодателей;
- учета затрат на управление доходами (стандартный вычет — 132 евро в год), уход за детьми, покупку оборудования, литературы, уплаты взносов в профессиональные организации, дорогу до работы;
- вычета для пенсионеров 400 с детьми и 764 для не имеющих их;
- учета договоров медстрахования, расходов на строительство жилья, благотворительных взносов и так далее.
В Австрии есть кроме 12 ежемесячных еще две «бонусные» зарплаты — их в базу не учитывают. Также налоги можно уменьшить в случае непредвиденных ситуаций — стихийных бедствий, потери кормильцев или лечения. Уточнить все вопросы по австрийскому налогообложению и получить развернутую поддержку всегда можно в компании «Прифинанс».
- Проценты, уплаченные нерезидентной компании, не облагаются налогом на прибыль в Австрии, кроме случае, когда доход обеспечен недвижимостью в Австрии. Для такого дохода налогоплательщик должен подавать налоговую декларацию. В случае когда налоговая ставка снижена по налоговому соглашению, налог у источника может не взиматься.
- Дивиденды, уплаченные нерезидентной компании, облагаются по ставке 25%, кроме случаев, когда ставка снижена по налоговому соглашению. Дивиденды уплаченные головной компании в ЕС, которая владеет по крайней мере 10% плательщика в течение одного года, налогом не облагаются.
- Роялти, уплаченные нерезидентной компании, облагаются по ставке 20%. В Австрии не взимается налог у источника выплата роялти, полученных в Австрии и выплаченных ассоциированной компании резидентной в другой стране ЕС или Швейцарии. Для других стран могут действовать пониженные ставки согласно соглашению.
В Австрии не взимается регулярный налог на здания и сооружения, есть только налог на землю (Grundsteuer), рассчитываемый исходя из оценочной стоимости (Einheitswert), которая гораздо ниже рыночной. Для владельцев квартир он совсем небольшой и не платится отдельно, а включается в ежемесячную квартплату.
Для собственников частных домов налог исчисляется исходя из кадастровой принадлежности как кадастрового, так и фактического использования участка. Так, например, стоимость части участка, на которой стоит ваш жилой дом, оценивается по одному тарифу. Часть участка, который кадастром предусмотрен для застройки (Bauland), но застройки на нем нет — по другому, а часть участка, который в кадастре значится как «зеленые
В разных регионах и муниципалитетах Австрии расчетная стоимость различается. Узнать оценочную стоимость участка и величину налога можно в местном финансовом ведомстве (Finanzamt).
Налог на прирост капитала составляет 25 %.
Налогов на наследство и дарение в Австрии нет.
Физические лица платят подоходный налог по ставке, зависящий от размера дохода, максимальная ставка — 50 %. Его не платят те, кто зарабатывает менее 11 тыс. евро в год. Нерезиденты, в том числе те, кто получает доход от недвижимости в Австрии, платят этот налог по тем же ставкам, что резиденты. Однако есть разница: порог для налогообложения составляет для них не 11 тыс., а 2 тыс. евро.
| Доход до,евро | Ставка, % |
|---|---|
| 11 000 | |
| 18 000 | 25 |
| 31 000 | 35 |
| 60 000 | 42 |
| 90 000 | 48 |
| 1 000 000 | 48 |
| Выше 1 млневро | 55 |
Особенности налоговой базы
- Прирост капитала считается частью активного дохода.
- Потери засчитываются против 75% прибыли, полученной за текущий год.
- Перенос убытков запрещен в случае, если компания изменила часть данных о себе: название, имя владельца, адрес и прочее.
- Перенос убытков задним числом также запрещен.
- Протяженность налогового года не превышает 12 месяцев.
- Дивиденды, перечисленные иностранному предпринимателю, облагаются пошлиной 25%, роялти – 20%, проценты не облагаются кроме случаев, когда прибыль происходит от недвижимости на территории юрисдикции.
- Взимание налогов с филиалов предприятий не предусмотрено, запрещены пошлины на сверхприбыль.
- В декларации указываются: НДС, муниципальные пошлины, налог на прибыль, сборы с недвижимости, оплата социального страхования, акцизные и таможенные сборы.
С 2014 по 2017 год включительно ставки налогов на прибыль в Австрии постоянно снижались, что сделало юрисдикцию привлекательной для основания новых компаний.
Налоги в Европе для физических лиц
Налоговое регулирование до сих пор различается в разных странах Европейского союза, хоть государства и нацелены на политику всеобщей гармонизации. Так, в зарубежной практике под физическими лицами понимаются как граждане конкретного государства, так и связанные с ним иностранцы и лица без гражданства.
Ряд стран рассматривают в качестве субъекта налогообложения также и некоторые объединения граждан. Например, в Великобритании к физическим лицам наряду с гражданами относятся ассоциации, товарищества, сообщества и союзы.
Ещё один критерий, который определяет необходимость уплаты налогов с дохода в стране, – уровень экономических связей потенциального налогоплательщика и государства. Выделяют два основных подхода к определению пределов распространения налоговой политики.
- Принцип территориальности – основан на объектах налогообложения, возникающих на территории государства, независимо от национальной или юридической принадлежности субъектов (доходы, полученные на территории или из источников в конкретной стране).
- Принцип резидентства – основан на налогообложении объектов у лиц, имеющих статус налогового резидента конкретного государства, невзирая на источник и место возникновения дохода.
Налоговая система Австрии
| Годовой доход | Налоговая ставка |
| До 11 000 € | 0% |
| От 11 001 до 18 000 € | 20% |
| От 18 001 до 31 000 € | 35% |
| От 31 001 до 60 000 € | 42% |
| От 60 001 до 90 000 € | 48% |
| От 90 001 до 1 000 000 € | 50% |
| От 1 000 000 € | 55% |
Некоторые выплаты в Австрии налогами все же не облагаются — пособия по уходу за детьми, пенсии по инвалидности, чаевые.
Социальные отчисления в Австрии делятся между работником — 18,12% и работодателем — 21,23%. Они покрывают расходы при болезни, несчастном случае, безработице и выходе на пенсию.
Налоги в Австрии для физических и юридических лиц в 2020 году
|
Тип ответственности: |
Налоговый резидент отвечает условиям: |
Взимания |
| неограниченная |
|
со всех доходов, как внутри так и вне страны |
| ограниченная |
|
Только те поступления, что получены в АР. |