НДФЛ: делим доход с государством

Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «НДФЛ: делим доход с государством». Если у Вас нет времени на чтение или статья не полностью решает Вашу проблему, можете получить онлайн консультацию квалифицированного юриста в форме ниже.

По закону, сколько времени вычитают подоходный налог из зарплаты, зависит от того, когда такой НДФЛ удерживается из зарплаты. По закону не позднее 28-го числа текущего месяца (если 28-е число приходится на выходной день, то на следующий рабочий день) платежом ЕНП перечисляется подоходный налог с зарплаты.

Сроки уплаты налогов зависят от их вида. Некоторые из них удерживаются автоматически, об оплате других необходимо позаботиться самостоятельно.

Вид налога	Срок оплаты
Налог на вклады	до 1 декабря 2022 года (за доходы в 2021 году)
НДФЛ	до 15 июля 2022 года (за доходы в 2021 году)
Налог с выигрышей	до 15 июля 2022 года (за выигрыши в 2021 году)
Налог на имущество	до 1 декабря 2022 года (за недвижимость, которой владели в 2021 году)
Земельный налог	до 1 декабря 2022 года (за земельные участки, которыми владели в 2021 году)
Транспортный налог	до 1 декабря 2022 года (за транспорт, которым владели в 2021 году)

Хоть раз каждый задавался этим вопросом: «Да куда вообще идут мои налоги? за что я плачу?». Здесь все просто — НДФЛ поступает в консолидированный бюджет РФ. То есть — в федеральный, бюджет субъекта, города и района.

85% от НДФЛ поступает в бюджет субъекта. То есть, если вы работаете в Краснодаре, то налог пополнит бюджет Краснодарского края. Остаток из 15% распределяется по местным бюджетам.

Иными словами, НДФЛ не уходит в федеральный бюджет — он остается в том субъекте, где вы работаете. Его тратят на благоустройство вашей области или города — строительство дорог, ремонт школ, работа больниц, проведение городских праздников.

Статьи расхода по бюджету можно найти на сайтах администраций субъектов РФ.

---

НДФЛ — не единственный налог в пользу государства. Есть еще пенсионные и страховые отчисления, налоги на имущество, а еще мы все платим НДC. Поэтому платим налоги и живем спокойно.

Сколько удерживается процентов подоходного налога с зарплаты в 2023 году – как рассчитать подоходный налог с зарплаты

В НК РФ установлено, какой подоходный налог с зарплаты взимается в России. Перед тем как посчитать подоходный налог с зарплаты, необходимо знать формулу его расчета.

Подоходный налог = (Размер зарплаты – Сумма налогового вычета по НДФЛ, установленного ст. 218–221 НК РФ) × Ставка налога.

В ст. 224 НК РФ приведены сведения о том, сколько процентов составляет ставка подоходного налога с зарплаты.

При отсутствии законных оснований для получения вычетов по НДФЛ подоходный налог с зарплаты равен (ст. 224 НК РФ):

• 13 % от суммы зарплаты – если зарплата равна до 5 млн р.;
• 650 000 р. + 15 % с зарплаты, превышающей 5 млн р., – при получении зарплаты свыше 5 млн р.

При установлении того, сколько процентов подоходного налога вычитается из зарплаты, в расчет налоговой базы берется зарплата, полученная работником (ст. 210 НК РФ):

1. Деньгами.
2. В натуральной форме (в виде услуг, товаров, работ, другого имущества).

Как и когда можно снизить подоходный налог с зарплаты на сумму социальных налоговых вычетов в 2023 году

Помимо снижения налоговый базы по НДФЛ на стандартный налоговый вычет, можно снизить ее на сумму социальных налоговых вычетов (ст. 219 НК РФ) в виде пожертвований работника:

• благотворительным компаниям (организациям);
• социально ориентированным НКО;
• НКО (кроме профессионального спорта);
• религиозным организациям.

Перечисленные соц. вычеты оформляются в размере расходов, но не более 25 % от суммы зарплаты.

Уменьшить налоговую базу можно и на социальный вычет в сумме, уплаченной работником:

• за собственное обучение в образовательных организациях;
• родителем за обучение собственных детей до 24 лет или опекуном (попечителем) за обучение его несовершеннолетнего подопечного по очной форме – вычет положен в сумме расходов на данное обучение, но до 50 000 р. как максимум на каждого ребенка в общей сумме на обоих родителей (опекуна или попечителя);
• за медицинские услуги, оказанные медицинскими компаниями, ИП – причем услуги могут быть оказаны не только работнику, но и его жене (мужу), матери (отцу), несовершеннолетним детям (детям до 24 лет, если дети проходят обучение по очной форме в образовательных организациях), несовершеннолетним подопечным;
• за спортивный досуг и иные физкультурно-оздоровительные услуги, оказанные не только работнику, но и его несовершеннолетним детям или детям до 24 лет, если они обучаются по очной форме;
• в виде пенсионных взносов по договору (договорам) НПО, оформленному работником с НПФ или заключенному с близким родственником, членом семьи работника;
• в виде страховых доп. взносов на накопительную пенсию;
• за прохождение работником независимой оценки собственной квалификации.

Нюансы расчетов подоходного налога

Стоит учесть такие законодательные требования, как лимиты по вычетам на НДФЛ. При таких доходах Семен устроился на эту работу с 1 апреля. И при таком доходе он уже по итогам за август пересечет границу в 350 000 р. Поэтому с сентября и до конца 2019 года он стандартные вычеты на детей получать не будет. И если в последующие месяцы Семену дадут матпомощь, то у Семена высчитают с нее налог 13%, потому что лимит для этого года в 4000 р. уже исчерпался.

Если у работника в течение месяца были командировки, больничные, отпуск, то рассчитать подоходный налог будет намного сложнее. Ошибки в таких вычислениях приводят к лишней работе — перерасчетам по налогам и зарплате. А также к таким неприятным последствиям, как штрафы и пени. Сумма штрафа, если неправильно рассчитать НДФЛ – это 20% от недоплаты и еще пеня, которая зависит от времени просрочки.

НДФЛ: сколько процентов нужно удерживать с доходов

Чтобы определить, сколько составит подоходный налог, нужно умножить налоговую базу на проценты. Ставка зависит от статуса работника:

• если сотрудник — резидент России и зарабатывает меньше 5 миллионов рублей в год, то он платит НДФЛ по стандартной ставке в 13%;
• если резидент зарабатывает больше 5 миллионов рублей в год, он платит налог по ставке 15%;
• если он не является резидентом, но имеет особый статус, то размер процентов — 13%;
• нерезиденты без особого статуса платят НДФЛ по ставке в 30%.

В Российской Федерации ставка налога на доходы физических лиц составляет от 9% до 35%. Они применяются в отношении совокупности налоговых баз, то есть облагаемая сумма дохода может состоять из нескольких частей (ст. 210 НК РФ), по каждой из которых действует своя налоговая ставка, которая устанавливается в процентах. Сколько процентов НДФЛ нужно уплачивать, оговорено в ст. 224 НК РФ. Типовые процентные ставки НДФЛ:

• для резидентов РФ 13 процентов от зарплаты и иных доходов (за исключением тех, которые перечислены в ч. 1.1) до 5 млн руб, 15% с превышения этого порога (ч. 1);
• для нерезидентов РФ 30% (ч. 3).

Иные ставки:

• для резидентов РФ 13% от доходов от продажи имущества (за исключением ценных бумаг), от доходов в виде стоимости имущества (за исключением ценных бумаг), полученного в дар, от доходов, полученных по страховым выплатам и выплатам по пенсионному обеспечению (ч. 1.1);
• для нерезидентов РФ 13% от доходов до 5 млн руб и 15% с превышения этого порога (для некоторых видов доходов, например, от трудовой деятельности в качестве высококвалифицированного специалиста по Федеральному закону от 25.07.2002 № 115-ФЗ, ч. 3.1);
• для нерезидентов РФ 15% от дивидендов, получаемых от участия в деятельности российских организаций (ч. 3.1).

Повышенная ставка 35% вне зависимости от того, является ли налогоплательщик резидентов РФ или нет, устанавливается для некоторых видов доходов (ч. 2), например:

• для выигрышей и призов в конкурсах, играх и других мероприятиях в целях рекламы товаров, работ и услуг;
• при экономии на процентах при получении кредитов.

НДФЛ может быть не только уменьшен за счёт освобождения от налогообложения доходов, полученных в определённых ситуациях, о чём уже говорилось выше. Часть уплаченного налога можно вернуть за счёт вычетов. В отличие от ситуации с освобождением от налогообложения, когда НДФЛ вообще не начисляется и, соответственно, не уплачивается, вычет – это право (не обязанность!) налогоплательщика возвратить себе часть уплаченного налога.

Гл. 23 НК РФ устанавливает несколько видов вычетов, среди которых:

• стандартные (возмещение подоходного налога «чернобыльцам», Героям Советского Союза и Российской Федерации, участникам ВОВ, родителям, имеющим детей и другим категориям налогоплательщиков, ст. 218);
• социальные (можно вернуть подоходный налог с зарплаты работающему, например, за обучение, за лечение или другие медицинские услуги, ст. 219);
• инвестиционные (на доходы от реализации ценных бумаг, в сумме средств, внесённых на индивидуальный инвестиционный счёт, ст. 219.1);
• имущественные (можно получить возврат подоходного налога, к примеру, с покупки или продажи квартиры, ст. 220)

Доходы, освобождаемые от налогообложения

Не все доходы облагаются НДФЛ. Это важно знать. В НК утвержден полный перечень случаев, когда сбор не удерживается:

• доход, который получен правопреемником на основании права наследия;

• доходы по договору дарения в случаях, которые предусмотрены законодательством. К этим случаям относится дарение от близкого члена семьи: супруги, дети, родители, сестры и братья, бабушки и дедушки, усыновители. Если же по дарственной передан в дар некий объект, денежная сумма, не от близкого члена семья, одаренный обязан также заплатить НДФЛ;

• доходы, которые получены от реализации имущества, находящегося в собственности более трех лет.

Процентные ставки подоходного налога с зарплаты в 2022 году

Нужно отметить, что процентные ставки подоходного налога находятся в прямой зависимости от такого фактора, как статус налогоплательщика (с учетом видов полученного им дохода).

Плательщики налогов в РФ делятся на два вида:

1. Налоговые резиденты — люди, которые прибыли в Российскую Федерацию и пробыли на ее территории не менее 183 дней (за последний год).
2. Налоговые нерезиденты — граждане иностранных государств, которые за последний год (12 календарных месяцев) находятся на территории Российской Федерации менее 183 календарных дней.

В предыдущие года произошли изменения, задевшие налоговую политику страны, которые, тем не менее, никак не коснулись подоходного сбора с физических лиц. Соответственно, процентный показатель по данному налогу никак не изменился ни для одной из категорий плательщиков.

Последние изменения, произошедшие с налоговыми ставками, происходили непосредственно в 2015 году, когда произошло увеличение выплаты для дивидендов.

Впрочем, нельзя гарантировать, что данное положение дел продолжится и впоследствии, и нужно быть готовыми к тому, что рано или поздно НДФЛ все же возрастет, и нам придется отчислять в казну страны больший процент кровно-заработанных средств.

Кто и когда перечисляет НДФЛ с трудового дохода

Во многих организациях зарплата состоит из двух частей — аванс и окончательный расчет. Хотя деньги выдаются 2 раза в месяц, НДФЛ выплачивается только один раз, после получения сотрудником всей причитающейся ему суммы. Крайний срок перечисления налога в бюджет страны — последний день того месяца, в котором работник получил деньги.

Пример. Организация выдала зарплату Васильеву И.М. 15 и 30 апреля. Аванс составлял 10 000 рублей, а в конце месяца сотрудник получил 20 000 рублей. Сумма НДФЛ будет составлять (10 000+20 000)*13%=3 900 рублей. Фирма должна перечислить всю сумму налога 1 раз не позднее 1 мая.

Крайний срок перечисления отпускных, пособий, трудовых выплат — последний день месяца, за который были выплачены средства.

На заметку! Обязанность по удержанию и перечислению государству подоходного налога возлагается на источник дохода — работодателя. Наемный работник получает денежное вознаграждение, с которого НДФЛ уже высчитан.

Продажа имущества и налогообложение

Подоходный налог удерживается с продажи любого имущества: дома, автомашины, компьютера или старой куртки. Но обязанность платить налог возникает не всегда. НДФЛ не нужно отчислять государству, если нежилое имущество находилось в собственности продавца более трех лет (36 полных месяцев). Если речь идет о недвижимости, приобретенной после 2016 года, то обязанность платить НДФЛ исчезает после 5 лет владения.

Если имущество продается раньше установленного государством срока, налоговая ставка составляет:

• для резидентов 13%;
• для нерезидентов 30%.

Что такое ставка подоходного налога

Налоговая ставка – это сумма, на которую доходы физического лица или организации облагаются налогом. Налоговая нагрузка увеличивается, когда налогооблагаемый доход физического лица или предприятия увеличивается в соответствии с системой прогрессивной налоговой ставки, используемой в Соединенных Штатах (как федеральным правительством, так и несколькими штатами). Прогрессивная ставка налога означает, что люди с более высокими доходами в целом платят больше налогов.

В Соединенных Штатах в настоящее время существует семь категорий федерального подоходного налога со ставками 10%, 12%, 22%, 24%, 32%, 35% и 37%. Не весь ваш налогооблагаемый доход будет облагаться налогом по ставке 37%, даже если вы один из немногих счастливчиков, зарабатывающих достаточно денег, чтобы попасть в эту категорию. Вместо этого ваша максимальная предельная ставка налога составляет 37%.

Что такое доходная инвестиция

Инвестиционный доход используется исключительно для описания финансовой выгоды сверх первоначальной стоимости инвестиций. Неважно, как выплачивается доход, например проценты или дивиденды, если он получен от прошлых инвестиций, он считается инвестиционным доходом. Существенная сумма или повторные выплаты процентов в течение долгого времени — еще два способа получения инвестиционного дохода.

Основная масса людей обычно получает годовой чистый доход от своей постоянной работы. Однако осторожное сбережение и инвестирование могут помочь превратить небольшие суммы денег в крупные инвестиционные портфели, которые со временем будут приносить человеку значительный ежегодный инвестиционный доход.

Предприятия часто получают доход от инвестиций. Общей статьей финансовых счетов публично торгуемых компаний является инвестиционный доход или убыток. Это часть чистой выручки компании, которая была получена от инвестиций, сделанных за счет избыточных средств, а не от инвестиций в основной бизнес. Эта категория для фирмы может включать все вышеперечисленное, а также проценты, полученные или потерянные по собственным выпущенным облигациям компании, выкупу акций, корпоративным выделениям и поглощениям.

Сколько процентов от зарплаты и других доходов составляет подоходный налог

Сколько подоходный налог составит в итоге, зависит от того, по какой ставке подлежат обложению доходы физического лица. Ст. 224 НК РФ предусмотрено 5 процентных ставок НДФЛ:

• 9% с суммы доходов в виде процентов по облигациям с ипотечным покрытием, эмитированным до 01.01.2007. Такая же ставка установлена с сумм доходов учредителей доверительного управления ипотечным покрытием, полученных на основании приобретения ипотечных сертификатов участия, выданных до 01.01.2007.
• 13% НДФЛ с суммы доходов физических лиц (заработной платы, вознаграждений по гражданско-правовым договорам, доходов от продажи имущества и др.). С 2015 года такая же ставка действует для дивидендов. Базу для налога с дивидендов необходимо рассчитывать, отделяя ее от других доходов, облагаемых по ставке 13%.
• 15% с сумм дивидендов, полученных физическими лицами — нерезидентами от долевого участия в российских организациях.
• 30% с сумм всех прочих доходов, полученных физическими лицами — нерезидентами.
• 35% с сумм выигрышей, призов и участия в любых конкурсах, сумм процентов от вкладов в банках (в части превышения установленных размеров ставки ЦБ РФ), сумм экономии на процентах с полученных кредитов и др.

Похожие записи:

• Замена водительского удостоверения в 2023 году в МФЦ⁠⁠
• Делится ли при разводе имущество, оформленное на детей
• Упрощенная система налогообложения (УСН) «Упрощенка» в 2023 году