Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Возможно ли открыть ИП и ООО одновременно». Если у Вас нет времени на чтение или статья не полностью решает Вашу проблему, можете получить онлайн консультацию квалифицированного юриста в форме ниже.
Юридический адрес — один из основных атрибутов предприятия наряду с фирменным наименованием и регистрационным номером. Это место, где находится постоянно действующий исполнительный орган ООО, его руководство.
Как правильно выбрать юридический адрес
Юридический адрес указывают в уставе и в заявлении на государственную регистрацию, поэтому его нужно определить заранее. Индивидуальные предприниматели регистрируются по адресу прописки.
Регистрацию ООО проводят:
-
В собственном нежилом помещении. В этом случае понадобится выписка из ЕГРН о праве на недвижимость.
-
В арендованном офисе. Нужно заранее попросить у арендодателя гарантийное письмо о том, что он предоставляет офис и юридический адрес. И приложить письмо к документам на регистрацию.
Делая первые шаги в бизнесе, человек сталкивается с оформлением документов. Сложная процедура регистрации юридического лица способна ввести в ступор. Если есть возможность, лучше оформить ИП. Правда, индивидуальный предприниматель со временем столкнется с трудностями и ограничениями, тормозящими развитие бизнеса.
Для учреждения общества закрывать ИП не нужно. Закон не запрещает физическому лицу, зарегистрированному как индивидуальный предприниматель, входить в состав общества. Более того, разрешено и руководить ООО. Однако налоговые службы с большим недоверием относятся к таким организациям.
Для юрлица и ИП не предусмотрены разные налоговые режимы Важно знать: доходы ИП никак не связаны с доходами организации. Они не суммируются. Учредитель общества не может выступать в роли индивидуального предпринимателя тогда, когда ему это удобно.
Системы налогообложения в РФ
Общую систему налогообложения используют все вновь созданные организации, которые только начинают свою деятельность. Но только в случае, если при регистрации предприятия они не выбрали иной налоговый режим.
На общей системе платят все основные действующие на территории Российской Федерации налоги. В частности, налог на прибыль (НДФЛ для ИП), НДС, налог на имущество.
Общую систему налогообложения также применяют те организации, которые не имеют права использовать специальные режимы налогообложения:
- УСН (налогообложение — упрощенное) — спецрежим, который также является базовой системой налогообложения. Его могут применять организации и индивидуальные предприниматели по разным видам деятельности (практически по всем, за небольшими исключениями). Но для применения режима нужно соблюдать лимиты по доходам, количеству сотрудников в компании и прочие.
- ЕНВД (единый налог на вмененный доход или «вмененка») — спецрежим, который могут использовать компании или ИП только для ограниченного списка видов деятельности и только в тех регионах России, где вмененка введена местными властями. Действует только до 2021 года.
- СРП (соглашение о разделе продукции) — может быть использована в отношении всей деятельности организации одним или несколькими юридическими лицами при осуществления в рамках соглашения поиска и добычи минерального сырья на участках, которые принадлежат государству.
- ПСН (патентная система налогообложения) — спецрежим могут применять только индивидуальные предприниматели и строго в отношении определенных видов деятельности.
- ЕСХН (единый сельскохозяйственный налог) — специальный режим налогообложения для сельскохозяйственных производителей. Данная система является базовой, то есть на нее переходит вся организация полностью, а не переводят какой-то отдельный вид деятельности. Этот спецрежим был разработан и введен специально для производителей сельскохозяйственной продукции.
Сочетание режимов налогообложения для ИП в 2019 году
Может ли ИП совмещать УСН и ОСНО?
Послаблений в части совмещения общей системы налогообложения и упрощенной у ИП также нет. Нормы Налогового кодекса не предусматривают для индивидуальных предпринимателей никаких исключений.
Ниже приведена таблица с возможными вариантами сочетания режимов налогообложения для ИП:
| Налоговый режим |
ОСНО | ЕСХН | УСН | ЕНВД | ПСН |
|---|---|---|---|---|---|
| ОСНО | — | — | + | + | |
| ЕСХН | — | — | + | + | |
| УСН | — | — | + | + | |
| ЕНВД | + | + | + | + | |
| ПСН | + | + | + | + |
Как вести учет ИП, являющему учредителем
Работа в качестве индивидуального предпринимателя и учредителя организации – два разных направления деятельности никак не пересекающихся между собой. Каждая из указанных форм предпринимательства требует отдельного ведения бухгалтерского и налогового учета и объединить их вместе гражданину не получится.
Если вести учет одновременно в ИП и ООО гражданину трудно, то лучше прекратить деятельность в качестве индивидуального предпринимателя. Сделать это просто, достаточно лишь заполнить заявление по форме Р26001 и оплатить госпошлину в размере 160 рублей, после чего сдать документы в ИФНС.
Может ли ИП назначить директора
Очень часто предприниматели задаются вопросом о том, может ли у ИП быть директор? Ведь бывают ситуации, когда по ряду причин гражданин не может продолжать деятельность, а закрывать бизнес не хочется. Ответ простой: да, может. В этом случае, с нанятым сотрудником заключается трудовой договор и составляется доверенность. Должность можно выбрать следующую: коммерческий директор, руководитель определенного направления, менеджер и т.д.
Подводя итоги вышесказанному, вкратце обобщим приведенную информацию:
- ИП может открыть ООО и быть в нем учредителем.
- Участник общества может зарегистрироваться в качестве индивидуального предпринимателя.
- Учредители ООО могут назначить на должность управляющего – ИП.
- Предприниматель может заключать сделки с организацией, участником которой он является.
- Открыть ООО сразу с управляющим – нельзя.
С точки зрения работодателя
Предположим, ИП вы открыли. Но как на это посмотрит работодатель по основному месту работы? Это не должно вас сильно беспокоить и на это есть ряд причин.
- «Новоиспеченный» индивидуальный предприниматель не обязан предоставлять никаких сведений в компанию о смене статуса. Он может это сделать по своему желанию.
- С точки зрения Гражданского кодекса вы вправе заниматься предпринимательской деятельностью наравне с другими гражданами РФ, следовательно, работодатель не имеет права чинить преграды. Зачем же тогда себе их создавать?
- В трудовую книжку вносятся исключительно сведения о работе по найму (как раз ваш случай), а сведения об индивидуальных предпринимателях – в ЕГРИП. Это совершенно разные документы – информация из них не пересекается. Сведения из Реестра можно получить по запросу.
- Директору организации, в которой вы работаете, может не понравиться только качество работы, которую вы выполняете на его территории. Представьте: вы работаете в классическом случае 5 дней в неделю с 9 до 18 часов с перерывом на обед. Отрыв от работы в течение этого промежутка времени едва ли возможен. На предпринимательскую деятельность у вас остается немного времени и это при условии, что со здоровьем у вас проблем нет (а оно пригодится, когда стараешься «усидеть на двух стульях»). Если это затруднение преодолимо, то работодатель может только порадоваться за вас.
Налоговые риски взаимодействия ИП и ООО, созданных одним лицом
Итак, мы дали положительный ответ на вопрос, может ли ИП быть учредителем ООО. Однако надо знать, что в этом случае индивидуальный предприниматель и общество с ограниченной ответственностью, созданное им, являются взаимозависимыми лицами.
В соответствии со статьей 105.1 НК РФ, взаимозависимыми признаются лица, которые могут оказывать влияние на условия сделок и экономические результаты деятельности. Естественно, что у ИП и ООО в одном лице существует единый экономический интерес, который преследуется во всех сделках.
К контролируемым ФНС относятся сделки между взаимозависимыми лицами на сумму от 60 и более миллионов рублей (конкретные критерии указаны в статье 105.14 НК РФ).
На практике часто возникают ситуации, когда индивидуальный предприниматель заключает с созданным им ООО договор на гораздо меньшую сумму. Тем не менее, любые такие сделки могут тщательно проверяться налоговыми органами.
Например, если предприниматель оказывает своей компании управленческие услуги по гражданско-правовому, а не по трудовому договору, надо быть готовым обосновать такую необходимость. ФНС считает, что единственной целью этой сделки является налоговая выгода. Если ИП работает на УСН Доходы, то он заплатит со своего вознаграждения всего 6% налога, а не 13% с зарплаты плюс страховые взносы. И хотя формально закон не запрещает руководить своей компанией в качестве ИП, доказать целесообразность этого трудно.
Кроме того, чтобы попасть под налоговый контроль, даже необязательно заключать сделку между взаимозависимыми лицами. Рассмотрим пример ситуации, в которой на одного человека были зарегистрированы ИП и ООО, для того, чтобы действовать одновременно и в общих целях. В данном деле (Постановление Пятого арбитражного апелляционного суда от 14.09.2015 N А24-244/2015) было доказано, что индивидуальный предприниматель создал организацию со своим участием исключительно с целью не допустить превышения предельного размера дохода, дающего право на применение УСН.
В данном случае, налицо было дробление бизнеса, которое учредитель ООО и ИП одно лицо осуществил, чтобы не платить налоги по ставкам общей системы налогообложения, потому что налоговая нагрузка на ОСНО выше, чем на УСН.
В качестве доказательств своей позиции налоговые органы представили следующие факты деятельности ИП и созданного им юридического лица:
- общий вид деятельности и объект основных средств – розничная торговля моторным топливом на одном комплексе АЗС;
- одни и те же основные контрагенты;
- сделки производилось поочередно от имени ИП и ООО, чтобы не превысить лимит доходов по каждому субъекту;
- в штате ООО и ИП на одних и тех же должностях числились одни и те же работники без совместительства, либо они увольнялись из ИП и на следующий день принимались на работу в ООО (и наоборот);
- учет индивидуального предпринимателя и ООО велся на одном компьютере, и отчетность, соответственно, направлялась с одного IP-адреса;
- юридическим адресом ООО являлся адрес места жительства индивидуального предпринимателя;
- ИП был не только единственным учредителем, но и директором ООО, т.е. никаких наемных лиц, которые бы действовали без его ведома, в бизнесе не было.
И хотя взаимозависимые лица в этом случае не вступали в сделки между собой, суд поддержал налоговую инспекцию. В результате, ИП пришлось пересчитать налоговые обязательства в рамках общей системы налогообложения, а не УСН, и заплатить больше налогов, чем он планировал.
- Высокая финансовая ответственность. Индивидуальный предприниматель в случае банкротства, долгов по налогам и других денежных потерь рискует всем своим личным имуществом.
- Стабильный фиксированный ежеквартальный взнос в пенсионный фонд. Даже в случае убыточности ИП, от данного взноса он не освобождается.
- Нет возможности привлечь соучредителей для расширения предприятия и долевого участия в бизнесе.
- Не привлекательно для дополнительных, особенно крупных, инвесторов.
- Невозможно переоформить на другое лицо или продать.
- В случае общей системы налогообложения (ОСНО) надо платить налог на прибыль физического лица, при этом вычесть убытки прошлых периодов невозможно.
- Индивидуальным предпринимателям запрещено заниматься некоторыми видами деятельности. К ним относятся: инвестиционная, банковская, страховая деятельность, изготовление лекарств, производство и торговля алкогольной продукцией, туроператорская деятельность (за исключением посреднических туристических агентств), ломбарды.
С ООО проще продать компанию, привлечь инвесторов и работать с государством
Есть еще три вещи, которые проще делать с ООО, чем с ИП: продавать бизнес, привлекать инвесторов и работать с государством.
Продать бизнес. ИП не может продать бизнес: он продает помещение, оборудование, товарный знак, но не само ИП. При этом новому владельцу придется перезаключать договоры с арендодателем, поставщиками и сотрудниками.
А ООО можно продать целиком, для этого заключают, например договор купли-продажи 100% доли в ООО. И уже в долю входит имущество, оборудование, контракты с поставщиками и всё остальное. И новому владельцу не нужно будет переоформлять сотрудников: они остаются работать в той же компании.
Читать в Деле
Привлечь инвесторов. Когда инвестор вкладывает деньги в чужой бизнес, он хочет что-то взамен, обычно — долю в компании и часть прибыли. Но ИП не может выделить долю и отдать ее инвестору, поэтому нужно открывать ООО.
Инвестору в ООО выделяют долю: чем больше инвестиции, тем больше доля. И как владелец доли он может получать свою часть прибыли в виде дивидендов или продать ее дороже через какое-то время.
Работать с государством. У государства и крупных компаний есть стереотип: ИП — это несерьезный бизнес. Этот стереотип не так силен, как десять лет назад, но всё ещё существует.
К тому же ИП не может участвовать в тендерах по гособоронзаказам — это требование закона. Возможно, это требование произвольно распространяется организаторами тендеров и на другие конкурсы, в которых ИП вправе участвовать.
На практике ИП может столкнуться с тем, что в тендерах госзаказчики при прочих равных выбирают ООО. В такой ситуации ИП вправе оспорить результаты тендера в Федеральной антимонопольной службе, но придется потратить время, заплатить юристам и найти доказательства.
ИП = физлицо, а ООО — это отдельная организация
Основное отличие ИП от ООО заключается в правовом статусе. ИП — это человек, который зарегистрировался в качестве предпринимателя. У ИП нет отдельного имущества, поэтому в случае банкротства придётся пожертвовать личными вещами. ООО — отдельное юридическое лицо, со своими правами, обязанностями и имуществом. Принято считать, что в случае банкротства ООО вы рискуете только уставным капиталом (минимум 10 000 рублей). Но на самом деле риск больше. Государство предусмотрело субсидиарную ответственность: при банкротстве компании рассчитаться по долгам придется директору и собственникам. Личное имущество удастся сохранить, только при наличии доказательств, что действовали в интересах организации. Логика законодателей простая — банкротство допустили сами собственники, поэтому им придётся взять на себя обязательные платежи.
Риск личного имущества есть и при регистрации ИП, и при открытии ООО. Но установлен список имущества, которое взыскать не смогут:
Обратите внимание на другие отличия, которые составляют более существенную разницу между ИП и ООО.
ИП и ООО на одного человека может ли такое быть
Итак, дело начато, производственный процесс налажен, и пора расширять бизнес. И здесь рост предприятия наткнётся на естественное ограничение, накладываемое статусом ИП (при всех прочих плюсах). И тогда решением становится открытие дополнительного экономического субъекта.
По закону ООО вправе создавать физические лица, в том числе и индивидуальные предприниматели. Но есть важный момент: те же законы запрещают «двойной бизнес», когда получаемые ИП доходы переходят в новооткрытое ООО. То есть бизнесмен, став учредителем общества, не теряет своего статуса ИП и продолжает уплачивать полагающиеся налоги и взносы, выполняя параллельно должностные обязанности в обществе. Входя в число учредителей, он возлагает на себя ответственность, соответствующую доле своих вложений в уставной капитал.
Риски взаимозависимых компаний
Взаимозависимые компании — те, которые связаны между собой через директоров и собственников. Например, гендиректор одной компании владеет долей 30% в уставе другой компании. Или одна автосервис закупает детали у поставщика, а поставщик — брат директора автосервиса. Взаимозависимость — это большой, неоднозначный вопрос, у нас на эту тему есть статья.
Налоговая внимательно следит за сделками во взаимозависимых компаниях, потому что они могут заключаться для уменьшения налогов.
Евгений — учредитель в ООО «Мотылек», производителе светильников. Еще Евгений владеет долей в интернет-магазине, который продает лампы для дома и сада. Если «Мотылек» будет продавать светильники магазину по слишком низкой цене, налоговая заподозрит, что это сговор, чтобы платить меньше налогов.
Евгений — участник одной компании. Его жена открыла ИП и ООО. Если компания Евгения и его жены будут заключать сделки, налоговая может подумать, что они специально дробят бизнес, чтобы платить меньше налогов.
Сделки между взаимозависимыми компаниями должны быть на общерыночных условиях с ценами не ниже средних. В общем, действовать взаимозависимым компаниям нужно так, как если бы они были незнакомы друг с другом. Тогда у налоговой не будет повода лишний раз проверить компанию.
Можно ли работать без сотрудников
За сотрудников приходится платить страховые взносы, это плюс тридцать процентов к зарплате из прибыли компании. Но если бизнес первый, часто предприниматель работает один. В ИП можно не оформлять себя сотрудником и ничего не доплачивать.
ИП. Предприниматель может работать сам или нанять сотрудников. Чтобы работать самому, не надо оформлять никаких бумаг. Зарегистрировал ИП и работаешь.
Собственникам: платить ли себе зарплату?
ООО. В ООО работать без сотрудников нельзя. Даже если в ООО только один собственник и он же директор, он же будет и сотрудником. Ему нужно платить себе минимальную зарплату, переводить взносы в Пенсионный фонд и фонды медицинского и социального страхования, отчитываться перед налоговой.
Алексей открывает ООО «Всё сам». В компании он один. Поэтому подписывает трудовой договор от имени генерального директора и от своего — как работник.
Назначает себе зарплату не ниже МРОТ. В Москве это 18 742 ₽.
Каждый месяц с зарплаты платит 6463 ₽ на страховые взносы, сдает отчетность в налоговую и страховые фонды.
Работать в ООО одному — дополнительные траты.
Может работать без сотрудников
Без сотрудников нельзя
Обязательно оформлять как сотрудника
Как вести учет и какие сдавать отчеты
Бухучет — информация о материальном состоянии компании: имуществе, долгах, займах. Для ИП и ООО есть общее правило: если работают на упрощенке — вести бухгалтерский учет не нужно.
ИП. Предприниматель на упрощенке и сдает декларацию раз в год, на вмененке — каждый квартал. ИП на общем режиме ежегодно сдает декларацию 3-НДФЛ и дополнительно отчитывается по НДС. На патенте отчетность не нужна.
ООО. Компания на упрощенке и сдает декларацию в налоговую раз в год. На вмененке — декларация раз в квартал. На общей системе — ежеквартальные отчеты по НДС и налогу на прибыль. На всех формах налогообложения ООО отчитывается по налогу на имущество раз в квартал.
Не нужен на упрощенке, патенте и ЕНВД
Нужен на всех системах, кроме упрощенки
Декларация на всех системах, кроме патента. На общем режиме нужен отчет по НДС
Сдает на всех системах, дополнительно отчитывается по налогу на имущество
Стоит ли соглашаться?
Последний вопрос, который себе задает человек, когда ему поступает подобное предложение по открытию на себя того или иного вида предпринимательства «быть или не быть?». Часто в погоне за иллюзорными выгодами мы принимаем опрометчивые решения, в надежде, что именно нам улыбнется удача, и мы, совершенно безвозмездно получим от «доброго волшебника» и кино и эскимо. Но давайте быть реалистами, в этом мире, а особенно в мире бизнеса, каждый только сам за себя. Ведь нередко ведение даже совместного семейного бизнеса приводит к провалам и разорению, потому что кто-то надеется на то, что он умнее и сможет лучше управлять компанией. Ну а в случае с «друзьями друзей», которые внезапно решили предоставить в ваше пользование свой капитал, особенно если у вас нет соответствующего опыта ведения дела, стоит миллион раз подумать: «а не хотят ли вас подставить?». Ведь с вероятностью в 99% именно вы останетесь крайним во всех неприятностях, долгах, и судебных разбирательства.
Запомните! Чистые предприятия открываются только лично, а все те, которые будут предназначены для отмывания денег открываются на подставных лиц. В этой практике широко используют бомжей, когда для «честных предпринимателей» нужны только их паспортные данные для открытия предпринимательства. Это, чаще всего, фирмы «однодневки», предназначенные для кратковременных делишек. А вот если привлекают человека серьезного, которому предлагают «вести дело», скорее всего, он станет простой марионеткой в долгосрочном плане по солидному обороту нечестных денег.