Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Изменения в законах и налогах инвестора в 2023 году: полный гайд». Если у Вас нет времени на чтение или статья не полностью решает Вашу проблему, можете получить онлайн консультацию квалифицированного юриста в форме ниже.
Население Австралии составляет 21 миллион человек, четверть из них — иностранные рабочие, с которых, как и с местных, взимаются подоходные отчисления в бюджет. Острая нехватка кадров связана с большой территорией страны (Австралия занимает девятое место по площади в мире) и небольшим числом жителей, основная часть которых проживает в больших городах, оставляя земли материка незаселенными.
Налогообложение источников дохода и НДФЛ
Нерезиденты, получающие доходы из австралийских источников, по большей части сами налоги в Австралии для физических лиц не уплачивают и отчеты не подают. За них эту обязанность выполняют организации, выплачивающие дивиденды и процентный доход другого рода.
Ставка удержания зависит от вида выплаты и договорного статуса между страной происхождения получателя и властями Австралии.
| Тип выплаты | Если получатель происходит из страны, с которой у Австралии есть налоговое соглашение | Если получатель из бездоговорной страны |
|---|---|---|
| Процентный доход | В соответствии с положениями договора | 0.1 |
| Дивиденды | Большинство соглашений сокращает эту ставку до 15 %. Полный список стран и подробности договоренностей можно найти на сайте Налоговой службы Австралии – АТО (Australian Taxation Office) | 0.3 |
| Роялти | 0.3 |
Налогообложение физических лиц
Налоговые резиденты Австралии платят подоходный налог в целом со своего мирового дохода, а нерезиденты – с доходов от источников в Австралии.
Подоходный налог взимается по прогрессивной шкале. Для налоговых резидентов Австралии предусматриваются следующие налоговые ставки:
- с дохода до 18 200 AUD (австралийских долларов) – 0%;
- с дохода от 18 200 до 45 000 AUD — 19%;
- с дохода от 45 000 до 120 000 AUD – 32,5%;
- с дохода от 120 000 до 180 000 AUD — 37%;
- с дохода свыше 180 000 AUD — 45%.
Усиление правил ограничения процентов в Австралии
Первый законопроект Exposure Draft (ED), представленный Министерством финансов Австралии, касается недостаточной капитализации. В нём предлагают проводить вычет долгов многонациональных корпораций не на основе активов, а использовать для этого «налоговый EBITDA» (поступления до вычета амортизации, налогов и процентов).
Действующие тесты на безопасную гавань и групповое соотношение заменят новым тестом с фиксированным коэффициентом. Он разрешит организациям требовать долговой вычет в размере не более 30% от своего «налогового EBITDA». Также станет доступным специальный вычет, ранее запрещённый в рамках теста с фиксированным коэффициентом. Долговые вычеты, которые были недоступны в течение предыдущих 15 лет, станут востребованными, согласно правилу специального вычета.
Австралия: общие сведения
Австралийский союз – государство, в состав которого входит материк Австралия и множество небольших островов. Страна занимает 6-ое место в мире по площади и является единственной нацией, которой принадлежит целый континент.
Австралия одной из первых в современном мире установила демократию. Австралийский союз был основан в 1901 году, и с тех пор страна поддерживает стабильную демократическую систему управления.
Население Австралии — 23,6 млн человек, значительная часть из которых проживает в городах на востоке и в прибрежных регионах.
Австралия — высокоразвитая богатая страна, экономика которой является 12-й в мире. Государство также занимает 2-ое место в индексе развития человеческого потенциала ООН.
Австралия входит в состав многих международных организаций, включая АНЗЮС, Азиатско-Тихоокеанское экономическое сотрудничество, Содружество наций, G20, Организацию экономического сотрудничества и развития, Форум тихоокеанских островов, Организацию Объединенных Наций и Всемирную торговую организацию.
Всем иностранным гражданам, за исключением граждан Новой Зеландии, требуется виза для въезда в Австралию.
Для иностранцев возможны два варианта иммиграции в Австралию: временный или постоянный вид на жительство.
Временный вид на жительство (ВНЖ) позволяет иностранным гражданам находиться в Австралии в течение определенного отрезка времени в целях туризма, посещения родственников, друзей, учебы, работы, лечения и др.
Большинство видов ВНЖ дают возможность в дальнейшем получить разрешение на постоянное проживание (ПМЖ).
Налог на недвижимость в Австралии
Размер устанавливается местными органами самоуправления. Распространяется на все виды строений: жилье, коммерческие, производственные. Минимальный уровень сбора предусмотрен для сельскохозяйственных построек – 0,2%, для обычных квартир – 0,35%, коммерческие объекты выплачивают 1% от ликвидной стоимости. Дополнительно начисляется сбор за используемую землю. Ставка варьируется в зависимости от цены участка, его размера и расположения, а также штата. Для коммерческих и жилых объектов она составляет 0,6-1,4%. От выплат освобождены северные регионы Австралии.
Все сделки, проводимые с недвижимостью, сопровождаются гербовым сбором. Тип операции – продажа, аренда или иное – не имеет значения. Сумма выплаты зависит только от рыночной стоимости объекта. Самый низкий порог выплат предусмотрен для строений стоимостью менее 100 тысяч местной валюты. За сделку нужно отдать по 2 доллара от каждых 100 долларов, присутствующих в сумме сделки. Операция с недвижимостью по цене более миллиона обойдется 49250 долларов. При превышении 1000000 нужно оплатить 75 центов с каждых 100$.
Налог на недвижимость
Размер устанавливается местными органами самоуправления. Распространяется на все виды строений:
Минимальный уровень сбора предусмотрен для сельскохозяйственных построек – 0,2%, для обычных квартир – 0,35%, коммерческие объекты выплачивают 1% от ликвидной стоимости. Дополнительно начисляется сбор за используемую землю. Ставка варьируется в зависимости от цены участка, его размера и расположения, а также штата. Для коммерческих и жилых объектов она составляет 0,6-1,4%.
Все сделки, проводимые с недвижимостью, сопровождаются гербовым сбором. Тип операции – продажа, аренда или иное – не имеет значения. Сумма выплаты зависит только от рыночной стоимости объекта. Самый низкий порог выплат предусмотрен для строений стоимостью менее 100 тысяч местной валюты.
За сделку нужно отдать по 2 доллара от каждых 100 долларов, присутствующих в сумме сделки. Операция с недвижимостью по цене более миллиона обойдется 49250 долларов. При превышении 1000000 нужно оплатить 75 центов с каждых 100$.
Правовое регулирование криптовалютных операций
Основным законодательным актом, регулирующим операции с криптовалютой на территории Австралии, является Кодекс поведения для игроков в индустрии цифровых валют, который стал действительным с декабря 2016 года.
В соответствии с требованиями Кодекса все участники Ассоциации электронных валют и коммерции Австралии обязаны:
- соблюдать законные требования в сфере легализации доходов, полученных преступным путем;
- проверять данные директоров, ведущих менеджеров акционерных компаний;
- соблюдать общепринятую политику «Знай своего клиента»;
- компенсировать клиенту денежные средства за услуги и товары ненадлежащего качества.
При выявлении нарушений требований Кодекса Ассоциация уполномочена накладывать штрафные санкции.
Что облагается налогом при операциях с криптовалютой
Криптовалюта — это деньги, которые существуют только в интернете. Первую в мире криптовалюту Bitcoin выпустил в 2009 году человек или группа людей под псевдонимом Сатоши Накамото. На данный момент биткоин — лидер крипторынка с долей в 59%.
Криптосистема позволяет получать и отправлять платежи в онлайне анонимно любому желающему. Банки, налоговые, судебные и государственные органы не могут контролировать операции с криптовалютой.
Государство может запрещать криптовалюту или принимать ее как деньги, актив, имущество или ценную бумагу. С этим связаны особенности налогообложения.
В 2013 году США, Сингапур, Швейцария, Германия стали первыми странами, которые задумались над правовым регулированием криптовалют и вопросами налогообложения.
Чтобы регулировать криптовалютные платежи и инвестиции, каждой стране нужны специальные законы. Но отсутствие законодательства о криптовалютах не всегда означает, что они в стране нелегальны. В таком случае налоги рассчитываются на основании действующих налоговых норм или с учетом инструкций налоговых органов.
Налоги в стране кенгуру
Автор: Евгений Сивков
Австралия, бесспорно, входит в число самых процветающих стран мира, а потому уже давно притягивает к себе внимание наших соотечественников, которых утомили реалии современной российской жизни. Зелёный континент достаточно привлекателен и как место для постоянного жительства, и как объект для вложения капитала. Стоит поэтому разобраться, почему страна кенгуру несмотря на удалённость от прочих центров цивилизации и относительно невысокую плотность населения достигла таких высот народного благосостояния. Основа процветания страны – доступ к награбленному в британских колониях. Австралия сегодня уже не является доминионом Великобритании, но по-прежнему входит в привилегированный круг союзников США. И главой государства здесь до сих пор считается английская королева. Это – вроде бы демократическая страна. Но, строго говоря, за последние 100 лет не изменилось главное: Австралия – это страна колонизаторов.
Однако предметом нашего рассмотрения сегодня будет не государственное устройство, а налоговая система этой далёкой страны.
Присмотримся к ней повнимательней. Может быть, Россия сможет научиться чему-то полезному у далёкой страны, где вольготно чувствуют себя не только кенгуру, коалы и эвкалипты, но и законопослушные налогоплательщики.
Судьба нерезидента
Австралия рассматривается многими наблюдателями как одно из лучших налоговых убежищ в мире. Так, налоговый резидент в этой стране обязан выплачивать подоходный налог на прибыль, полученную в зарубежных странах. В то же время нерезиденты обязаны платить подоходный налог только с прибыли, полученной из австралийских источников (речь идёт как о физических, так и о юридических лицах). Австралийский законодатель до сих пор стремится привлечь в страну платёжеспособных инвесторов, а потому правительство этой страны заключило договоры об исключении двойного налогообложения более чем с сорока государствами. Входит в этот список и Россия.
Для справки: нерезидентом в Австралии считается лицо, имеющее временный вид на жительство сроком до 4-х месяцев.
Эти нюансы налогового законодательства Австралии позволяет грамотным людям пользоваться льготами для нерезидентов, передавая деньги в доверительное управление трастовым компаниям. Если такая компания находится за рубежом (по этому поводу закон прописывает критерии определения местонахождения траста, которые можно использовать к своей выгоде), то она рассматривается как нерезидент со всеми вытекающими последствиями. Но выгодоприобретатель (бенефициар), физическое лицо, должен платить налог на прибыль, если он лично является резидентом. Впрочем, существуют схемы, которые помогают обойти и эту ловушку австралийского налогового законодательства. Однако делать это следует очень аккуратно, поскольку налоговые службы зелёного континента скрупулёзно отслеживают информацию по каждому бенефициару.
Австралийский закон требует от резидентов указывать в налоговых декларациях доходы в зарубежных компаниях (в том числе – в трастах). И налоговые органы очень внимательно проверяют подобные сведения. Кстати, австралийские фискальные органы наладили очень хорошие связи со своими зарубежными коллегами.
Вы задумались над тем, как можно получить приемлемый налоговый режим в стране кенгуру? А пока вы думаете – несколько хороших новостей: в Австралии не взимаются налоги на наследство, на имущество и на дарение. Как на федеральном уровне – так и на уровне отдельных штатов (напомним, что Австралия – федеративное государство, а потому имеет двухуровневую налоговую систему).
Огласите весь список
Итак, вы всё-таки перебрались на противоположную сторону Земного шара и поселились в Австралии. Уплаты каких налогов потребуют от вас власти этой страны?
Подоходный налог (теперь уже – с резидентов). Доход до 6 тыс. австралийских долларов в год налогом не облагается. Для справки: в начале июня этого года курс австралийского доллара колебался вокруг уровня 0,92 американского доллара
Дальше – прогрессивная шкала. До 37 тыс. долларов – 15 центов с каждого доллара свыше 6 тысяч. Следующая планка – до 80 тыс. в год. Налог составит 4,56 тыс. плюс по 30 центов с каждого доллара сверху. Те, кто получил от 80 до 180 тыс. в год, должны будут раскошелиться на 17,55 тыс. плюс по 37 центов с каждого доллара. Те же, кто имеет доход свыше 180 тыс. долларов в год… Не будем о печальном на ночь глядя. А вы как думали, откуда австралийское правительство берёт деньги на многообразные социальные программы? Тут тебе и льготы малоимущим и многодетным, и доступное жильё малообеспеченным гражданам, и многое другое, о чём наши граждане даже мечтать не могут. Богатых заставляют платить за удовольствия для бедных… Точнее, не очень богатых. По-настоящему бедных людей в Австралии не водится.
Дальше по списку – медицинский сбор. Своеобразное обязательное медицинское страхование. Этот налог также имеет прогрессивный характер. Для большей части населения он составляет порядка 1,5 % от налогооблагаемого дохода. Интересно, что для пожилых людей сумма сбора увеличивается, то есть более молодые (и, соответственно, более здоровые) люди не должны оплачивать лечение многочисленных болезней пожилых. А малообеспеченные граждане, чей доход ниже пороговой суммы (она периодически обновляется) порядка 18 тыс. долларов в год, вообще освобождаются от уплаты медицинского сбора. Кстати, переведите эту сумму в рубли, и вы поймёте, кто в Австралии считается бедняком.
Люди с высоким уровнем дохода, к таковым относят австралийцев, получающих от 73 тыс. долларов на одного человека (не содержащего иждивенцев), должны платить медицинский сбор в размере 2,2 % от своего дохода.
Дальше: нерезиденты, хранящие средства на депозитах австралийских банков, облагаются 10-процентным налогом.
Налог на прибыль (иногда его называют налогом на прирост капитала). Его обязаны платить те, кто продаёт свои активы. Это, как правило, имущество, а также акции. Налог взимается при условии роста на момент продажи цены имущества (акций), по которой они изначально были приобретены. Но от уплаты такого налога освобождаются в большинстве случаев те, кто продаёт свой дом или автомобиль. Разумеется, если купля-продажа недвижимости или автотранспортных средств не является способом получения регулярного дохода налогоплательщика. Россиянам остаётся только завидовать счастливым антиподам. Корпоративный налог (налог на прибыль юридических лиц). Этот налог выплачивается по фиксированной ставке 30 %. При этом штаты и органы местного самоуправления не имеют право повышать ставки такого налога. Стабильность бизнеса – прежде всего.
Налог на товары и услуги. Это – австралийский НДС. Но, обратите внимание, его ставка составляет 10 %. По ряду социально значимых товаров и услуг (продукты питания, услуги в сфере здравоохранения) налог не выплачивается. В Австралии, как и в России, существует и система возврата налога на товары и услуги.
Налог на недвижимость в Австралии относится к числу местных. Налог этот имеет дифференцированную ставку в зависимости от целевого назначения недвижимого имущества. Для жилья он составляет, например, 0,35 %. А налог на коммерческую недвижимость составляет уже 1 %. В сельских районах налог взимается в размере 0,2 %. При этом власти штатов могут устанавливать плавающую шкалу налогообложения в зависимости от качества земли. Но это ещё не всё. При купле-продаже недвижимости власти штатов взимают гербовой сбор (англосаксонская налоговая традиция). Его величина пропорциональна цене сделки. Приведём полярные значения такого сбора. При стоимости недвижимости до 100 тыс. долларов сбор составляет 2 доллара с каждых 100. А если цена недвижимости зашкаливает за миллион – сбор составляет 49250 долларов плюс 6,75 долларов с каждой сотни сверх миллиона.
Прочие мелочи
Взимание налога на зарплату относится к ведению штатов. Его (как и в России) выплачивает работодатель. Размер этого налога варьируется от штата к штату, но в среднем по Австралии он составляет порядка 7 %. Российский работодатель, читая эти строки, может только тяжело вздохнуть и задуматься над совершенствованием серых зарплатных схем.
Процедура подачи налоговой декларации
Налоговая декларация – это форма, в которой вам следует указать:
- сколько вы получили в качестве заработной платы или процентов с банковского вклада и других инвестиций;
- сколько налогов удержано с платежей в вашу пользу (это сумма, которую работодатель вычитает из вашей зарплаты и отправляет в налоговую службу);
- любые вычеты и налоговые скидки, на которые вы претендуете (они снижают размер налогов, которые вы платите).
Частные лица обязаны подать налоговую декларацию, если:
- они платили налоги в течение налогового года (с 1 июля по 30 июня);
- их облагаемый налогом доход (включая пособия или выплаты Centrelink) превысил освобождаемый от уплаты налогов уровень для постоянных жителей (для получения более подробной информации об освобожденных от уплаты налогов уровнях вы можете получить на веб-сайте «Australian Taxation Officeu» или по телефону в Австралии 13 28 61);
- если они не являются постоянными жителями и заработали в Австралии более $1 на протяжении налогового года (сюда не входит доход, из которого был изъят подоходный налог, налагаемый на временно проживающих).
Корпоративный налог в Австралии
| Показатель | Значение | Период |
|---|---|---|
| Ставка корпоративного налога | 30 % | 2022 |
Несмотря на существенное экономическое отставание Болгарии от большинства государств–членов Евросоюза, проживание в этой стране имеет неоспоримые преимущества – от самого низкого в Европе подоходного налога, до отменной кухни и потрясающей природы. Благодаря комфортному соотношению цена–качество, жизнь в Болгарии привлекает огромное количество русских, украинцев, белорусов и других иностранцев из постсоветского пространства, включая граждан пенсионного возраста.
Население Болгарии составляет чуть менее 7 млн человек. При этом около 85% жителей являются этническим болгарами. Кроме того, здесь проживает много турок (8,8%) и цыган (4,9%). На долю других национальностей, в частности, россиян, армян и греков, приходится менее 1% населения. О ценах и стоимости проживания, налогах, специфике трудоустройства, зарплатах, образовании, медицине, плюсах и минусах жизни в Болгарии в 2022 году поговорим далее.
Налогообложение источников дохода и НДФЛ
Нерезиденты, получающие доходы из австралийских источников, по большей части сами налоги в Австралии для физических лиц не уплачивают и отчеты не подают. За них эту обязанность выполняют организации, выплачивающие дивиденды и процентный доход другого рода.
Ставка удержания зависит от вида выплаты и договорного статуса между страной происхождения получателя и властями Австралии.
| Тип выплаты | Если получатель происходит из страны, с которой у Австралии есть налоговое соглашение | Если получатель из бездоговорной страны |
|---|---|---|
| Процентный доход | В соответствии с положениями договора | 0.1 |
| Дивиденды | Большинство соглашений сокращает эту ставку до 15 %. Полный список стран и подробности договоренностей можно найти на сайте Налоговой службы Австралии – АТО ( Australian Taxation Office ) | 0.3 |
| Роялти | 0.3 |
Для доходов физических лиц, работающих на территории государства, предусмотрен подоходный налог в Австралии. Шкала ставок сбора прогрессивная, то есть следующая повышенная ставка применяется к доходу только в части превышения очередного порога.
Налог на источники дохода
Процентный доход: Налог на источники капитала в Австралии при выплате процентного дохода нерезидентным юридическим лицам взимается, в большинстве случаев, по ставке 10%, если иное не предусмотрено условиями соответствующих межгосударственных соглашений.
Лицензионные выплаты, гонорары и роялти: Налог на источники капитала в Австралии при выплате роялти нерезидентным юридическим лицам взимается по ставке 30%, если иное не предусмотрено условиями соответствующих межгосударственных соглашений.
Дивиденды: Дивиденды, распределенные нерезидентным акционерам, облагаются налогом по ставке 0%, если компания предварительно полностью выплатила свои налоговые обязательства, но если компания не оплатила свои налоговые обязательства на момент выплаты дивидендов, то ставка налога на дивиденды нерезидентным акционерам составляет 30%.
Австралия: общие сведения
Австралийский союз – государство, в состав которого входит материк Австралия и множество небольших островов. Страна занимает 6-ое место в мире по площади и является единственной нацией, которой принадлежит целый континент.
Австралия одной из первых в современном мире установила демократию. Австралийский союз был основан в 1901 году, и с тех пор страна поддерживает стабильную демократическую систему управления.
Население Австралии — 23,6 млн человек, значительная часть из которых проживает в городах на востоке и в прибрежных регионах.
Австралия — высокоразвитая богатая страна, экономика которой является 12-й в мире. Государство также занимает 2-ое место в индексе развития человеческого потенциала ООН.
Австралия входит в состав многих международных организаций, включая АНЗЮС, Азиатско-Тихоокеанское экономическое сотрудничество, Содружество наций, G20, Организацию экономического сотрудничества и развития, Форум тихоокеанских островов, Организацию Объединенных Наций и Всемирную торговую организацию.
Всем иностранным гражданам, за исключением граждан Новой Зеландии, требуется виза для въезда в Австралию.
Для иностранцев возможны два варианта иммиграции в Австралию: временный или постоянный вид на жительство.
Временный вид на жительство (ВНЖ) позволяет иностранным гражданам находиться в Австралии в течение определенного отрезка времени в целях туризма, посещения родственников, друзей, учебы, работы, лечения и др.
Большинство видов ВНЖ дают возможность в дальнейшем получить разрешение на постоянное проживание (ПМЖ).
Австралийские криптовалюты и токены
Несколько местных компаний работают с технологией блокчейн:
| Название | Тикер | Описание |
|---|---|---|
| Bata Barter Platform | BTA | Цифровой актив для обмена средств с моментальными переводами и нулевой комиссией |
| CanYa | CAN | Биржа фриланса на блокчейне |
| Hut34 Entropy | ENTRP | Сеть чат-ботов для обмена данными |
| Havven | HAV | Платежная система для розничной торговли |
| Horizon State | HST | Платформа для голосования |
| IvyKoin | IVY | Альтернатива Ripple для международных платежей |
| NITRO | NOX | Торговая площадка для разработчиков игр, инвесторов и студий |