Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Что нужно знать о стандартных налоговых вычетах». Если у Вас нет времени на чтение или статья не полностью решает Вашу проблему, можете получить онлайн консультацию квалифицированного юриста в форме ниже.
Вычет предоставляется только тем лицам, которые являются авторами (создателями) объектов авторского права и ОИС. Лица, которые являются собственниками (правообладателями), но не являются авторами (создателями) объектов интеллектуальной деятельности, права на вычет не имеют.
Согласно законодательству Республики Беларусь, в бюджет государства из заработной платы и прочих доходов физического лица удерживается 13% подоходный налог.
Стандартный налоговый вычет составляет 156 рублей в месяц при получении дохода, подлежащего налогообложению, в сумме, не превышающей 944 рубля в месяц. Т.е., если вы заработали, например, 600 рублей, то 13% налога посчитают не от 600, а от 444 рублей (600 — 156).
Также вычет можно получить и в других случаях:
- на ребенка до 18 лет и (или) каждого иждивенца — 46 рублей в месяц;
- для родителей, имеющих двух и более детей в возрасте до 18 лет или детей-инвалидов в возрасте до 18 лет — вычет в размере 87 рублей в месяц на каждого ребенка;
- для вдов (вдовцов), одиноких родителей, приемных родителей, опекунов или попечителей — 87 рублей в месяц на каждого ребенка до 18 лет и (или) каждого иждивенца;
- стандартный налоговый вычет, предоставляемый отдельным категориям физических лиц, составляет 220 рублей в месяц – речь идет про инвалидов I и II группы независимо от причин инвалидности, инвалида с детства, детей-инвалидов в возрасте до 18 лет, ликвидаторов катастрофы на ЧАЭС и т.д.
Размер стандартных налоговых вычетов в Беларуси в 2020 году
Стандартный налоговый вычет составляет:
- 117 бел руб. для тех, чей ежемесячный доход не превышает 709 руб.
- 34 руб. за каждого ребенка не достигшего совершеннолетия или иждивенца. Под иждивенцем подразумеваются мужчины или женщины, ухаживающие за малолетним до 3-х лет, не работающие или находящиеся в отпуске. Тогда стандартный вычет применяется к одному из родителей или к усыновителю/опекуну. Если же в отпуске по уходу находится человек, не имеющий мужа или жены, то он считается иждивенцем для родителей малыша. Чтобы получить вычеты за наличие ребенка до 18-ти, необходимо предоставить его свидетельство о рождении. Льготой они смогут пользоваться, пока ребенок не достигнет 18.
Иждивенцами будут признаны совершеннолетние студенты, которые получают следующее образование на дневной (очной) форме:
- Первое высшее
- Общее среднее
- Специальное
- Первое профессионально-техническое
- Первое среднее специальное
Тогда воспользоваться налоговой льготой могут родители или опекуны учащегося, пока последний не прекратит обучение в образовательном учреждении. Для того, чтобы претендовать на вычет в соответствующем учреждении образования необходимо получить справку о том, что совершеннолетний ребенок действительно там обучается.
Если же студент получает образование платно, то он или его близкие родственники (опекуны) могут получить налоговый вычет в сумме равный годовой стоимости обучения. Если уплачено больше, чем месячный заработок, вычет делится на несколько месяцев. Справку обычно нужно предъявить на работе плательщика, но иногда документы подаются сразу в налоговую инспекцию вместе с декларацией.
Стандартный налоговый вычет в 65 бел. руб. могут получить воспитывающие детей в одиночку, вдовы или вдовцы, а также родители, имеющие 2 и более ребенка, либо несовершеннолетних детей-инвалидов.
165 руб. составляет в этом году стандартный налоговый вычет для некоторых категорий белорусов с правом на льготное налогообложение. Категории таких граждан перечислены в подпункте 1.3 пункта 1 статьи 209 Налогового кодекса РБ.
Налоговые вычеты в 2020 году в РБ могут получить те, кто купил или построил дом или квартиру. Претендовать на них могут те, кто числится на учете нуждающихся в улучшении жилищных условий. На льготу может претендовать стоящий на учете и члены его семьи. Сумма для вычета будет равна либо стоимости покупки (строительства) квартиры или дома, либо сумме жилищного кредита, который необходимо погасить.
Если в строительство привлекаются подрядчик или застройщик, то налоговый вычет составит сумму в пределах стоимости или затраченной на строительство дома, долевого строительства квартиры, или же строительства по справке ЖСК.
Если же подрядчик не привлекался, то сумма льготы будет приблизительно равной стоимости, которую укажет в своём заявлении претендующий гражданин. В стоимость строительства в данном случае включается не только цена покупки, но также расходы на отделку изнутри и отдельно на материалы, стоимость разработки проектно-сметных документов.
Налоговую льготу на строительство можно использовать только в отношении одного объекта недвижимости. При этом если весь вычет не использовался за год, в который были поданы документы, остаток переносится на следующий до тех пор, пока не будет использован полностью.
В 2020 году цифры налоговых вычетов несколько изменились:
| Кто может получить налоговый вычет | 2018 год | 2019 год | 2020 год |
|---|---|---|---|
| Граждане, чья зарплата ниже установленного предела | 103 (при доходе ниже 620) | 110 (при доходе ниже 665) | 117 (при доходе ниже 709) |
| На несовершеннолетнего ребенка и каждого иждивенца | 30 | 32 | 34 |
| Родителю, который воспитывает ребенка до 18 один (вдове, вдовцу, опекуну, попечителю) | 57 | 61 | 65 |
| Родителям, у которых 2 и больше несовершеннолетних детей или дети-инвалиды младше 18 | 57 | 61 | 65 |
| Некоторые граждане РБ, указанные в подпункте 1.3 п. 1 статьи 209 Налогового кодекса РБ | 144 | 155 | 165 |
Согласно НК РФ, детские выплаты относятся к категории стандартных. Существует определенный порядок, чтобы их оформить и получить.
Вычет предоставляется даже при наличии других финансовых послаблений. Тут важны количество детей, возраст и состояние здоровья.
Льготы гарантируются семьям до того момента, пока доход одного из родителей или опекунов не превысит 350 тыс. рублей. Эта сумма считается нарастающим итогом за все месяцы с января каждого года и с учетом 13% НДФЛ. Когда доход превышает указанный размер, вычет отменяют. Максимально возможная льготная сумма – 120 тысяч рублей.
Новации в стандартных вычетах по подоходному налогу
С 1 января 2021 года увеличены размеры вычетов:
— для лиц, получающих налогооблагаемый доход менее 761 руб/мес — со 117 до 126 рублей;
— для ликвидаторов, Героев Соцтруда, полных кавалеров орденов Славы, Отечества, Трудовой Славы, участников ВОВ, инвалидов I и II групп, других лиц (пп. 1.3 ст.209 НК) — со 165 до 177 рублей;
— для лиц, имеющих иждивенцев или несовершеннолетних детей — с 34 до 37 рублей на каждого иждивенца/ребёнка;
— для родителей двоих и более несовершеннолетних детей, для родителей детей-инвалидов, одиноких, приёмных родителей — с 65 до 70 рублей на каждого ребёнка.
Внесены изменения в определение «одинокий родитель». К этой категории теперь также относят одного из родителей, если второй был признан недееспособным.
Как изменили стандартные налоговые вычеты для физлиц
Также увеличили налоговые вычеты — суммы, которые не облагаются подоходным налогом. Так, в 2023 году подняли:
- стандартный налоговый вычет при определенном уровне дохода — 156 рублей в месяц, если доход в общей сумме не превышает 944 рубля в месяц (было — 135 и 817 рублей соответственно);
- стандартный налоговый вычет на ребенка до 18 лет и/или на каждого иждивенца (дети старше 18 лет, получающие среднее, первое высшее, первое среднее специальное или первое профессионально-техническое образование на дневной форме обучения; инвалиды I или II группы старше 18 лет; несовершеннолетние, над которыми установлена опека или попечительство; физлица, чьи супруга или супруг находятся в отпуске по уходу за ребенком) — 46 рублей в месяц на ребенка до 18 лет и/или каждого иждивенца (было — 40 рублей);
- стандартный налоговый вычет для вдовы или вдовца, одинокого родителя, приемного родителя, опекуна или попечителя — 87 рублей в месяц на каждого ребенка до 18 лет и/или иждивенца (было — 75 рублей);
- стандартный налоговый вычет для родителей, имеющих двух и более детей до 18 лет или детей-инвалидов до 18 лет — 87 рублей на каждого ребенка в месяц (было — 75 рублей);
- стандартный налоговый вычет для инвалидов I и II группы независимо от причин инвалидности, инвалидов с детства, детей-инвалидов в возрасте до 18 лет, ликвидаторов катастрофы на ЧАЭС, участников ВОВ и так далее (полный список можно посмотреть в подпункте 1.3 пункта 1 статьи 209 Налогового кодекса) — 220 рублей в месяц (было — 190 рублей).
Как и в предыдущие годы, при определении размера налоговой базы подоходного налога в 2023 году физическое лицо вправе получить социальный налоговый вычет в размере суммы, уплаченной в течение календарного года за обучение в учреждениях образования Беларуси (имеются ввиду первое высшее, среднее специальное или профессионально-техническое) или погашение кредитов, выданных белорусскими банками на эти цели. Причем вычет предоставляется, если обучается как само физическое лицо, так и лица, состоящие с ним в отношениях близкого родства (родители, дети, супруги, родные братья и сестры).
Кроме того, с 1 января 2023 года в Налоговый кодекс внесены коррективы с учетом норм Указа Главы государства от 27 сентября 2021 года №367 «О добровольном страховании дополнительной накопительной пенсии». Как следствие, теперь физлицо вправе получить социальный налоговый вычет в сумме, уплаченной им (возмещенной налоговому агенту) в качестве страховых взносов по договору дополнительного накопительного пенсионного страхования.
О проекте изменений Налогового кодекса с 2022 года
При обучении ребёнок старше 18 лет признаётся иждивенцем для его родителей. Только при очном обучении. Вычет предоставляется на основании справки учебного заведения о том, что гражданин является обучающимся на дневной форме. Согласно п. 6.3 Перечня административных процедур, утв Указом от 26.04.2010 N 200, срок действия справки, составляет 6 месяцев, по истечении срока действительности справки, предоставление вычета незаконно, студент мог отчислиться либо уйти в академический отпуск.
Вопрос. Положен ли родителям стандартный вычет, если ребёнок обучаясь на очной форме обучения в ВУЗе имеет своего ребёнка и сам работает и получает стандартные вычеты на себя и на уже своего ребёнка и супругу в декретном отпуске. Ответ. Да положен. В НК чётко указано какие документы требует бухгалтерия для предоставления стандартного вычета.
Пример. Дочь родителей на четвёртом курса института вышла замуж. У её родителей сохраняется право на стандартный вычет.
Вопрос. Имеют ли родители на получение стандартного вычета при обучении ребёнка в аспирантуре. Ответ. Не имеют, аспирантура в соответствии с законом об образовании не является ступенью высшего образования.
Вопрос. Положен ли стандартный вычет родителям при обучении ребёнка, достигшего 18 лет, на подготовительном отделении в ВУЗе. Ответ. Нет не положен.
Вопрос. Предоставляется ли вычет при академическом отпуске.
Ответ. Нет,это не обучение.
Вопрос. Стандартные вычеты предоставляются только при получении первого высшего образования на дневной форме.
Ответ. Да только при получении первого образования. Но если сначала ребёнок получал первое профессионально-техническое образование а потом первое высшее образование, вычет положен в обоих случаях.
Как может воспользоваться льготами?
• Воспользоваться указанными выше льготами белорусы могут только после предъявления документов, доказывающих право гражданина на вычеты. Это может быть свидетельство о рождении малыша, справка с места учебы и так далее.
• Если студент получает образование платно, его близкие имеют право получить налоговый вычет в сумме равный годовой стоимости обучения.
• Также вычет можно получать на ребенка, который достиг 18-летия, но еще учится в школе и так далее.
Вычет на ребенка предоставляется с месяца рождения малыша, а вычет на супругу — с месяца выхода в отпуск по уходу за ребенком. В случае, если жена уже вышла из декрета, а вычет за нее мужчина не получал, у супруга есть возможность сделать это позже.
Для граждан, которые из-за незнания закона не получили в полном объеме стандартный налоговый вычет, законодательством предусмотрено право вернуть излишне уплаченный подоходный налог за 5 прошедших лет.
К слову, помимо указанных стандартных налогов существует еще и имущественный налоговый вычет. Его получают при покупке квартиры или строительстве дома.
Получите доступ к демонстрационной версии ilex на 7 дней
По данным Минфина, на 1 января этого года в стране работало без малого 270 тысяч «ипэшников», из них 84% не имеют наемных работников. Власти решили дать некоторым из них возможность работать в качестве самозанятых.
«По своей сути такие индивидуальные предприниматели являются самозанятыми. Вместе с тем им требуется вести учет, предусмотренный для индивидуальных предпринимателей, самостоятельно производить исчисление налогов, взносов в ФСЗН, представлять налоговые декларации, принимать наличные денежные средства с использованием кассового оборудования, — объясняет новшества Минфин. — В рамках выработанной концепции предлагается расширить круг самозанятых и значительно упростить администрирование их деятельности, что позволит работающим сейчас в статусе индивидуальных предпринимателей гражданам перейти в категорию самозанятых граждан».
Сбор за осуществление ремесленной деятельности останется, но изменится размер. С 2022 года ставку отвяжут от базовой величины и установят конкретную сумму в рублях, которую будут индексировать в зависимости от инфляции. С 2023 года ремесленники смогут выбирать между уплатой сбора и НПД. Сбор для ремесленников с 1 января составит 62 рубля, для агроэкотуризма — 31 рубль за каждую усадьбу в месяц (сейчас это две базовые в год).
С 1 января 2022 года физлица — собственники жилых помещений в многоквартирном или блокированном жилом доме (доли в праве собственности или в наследстве на указанное имущество) должны будут платить налог на недвижимость. Сейчас такой налог уплачивают лишь собственники двух и более квартир, а с принятием — также владельцы первой и единственной квартиры. Для расчета налога будут использовать расчетную стоимость квартир, которая будет определяться в НК. А затем от этой суммы владелец заплатит ставку в размере 0,1%.
Стандартный налоговый вычет составляет:
- 126 бел руб. для тех, чей ежемесячный доход не превышает 761 руб.
- 37 руб. за каждого ребенка не достигшего совершеннолетия или иждивенца. Под иждивенцем подразумеваются мужчины или женщины, ухаживающие за малолетним до 3-х лет, не работающие или находящиеся в отпуске. Тогда стандартный вычет применяется к одному из родителей или к усыновителю/опекуну. Если же в отпуске по уходу находится человек, не имеющий мужа или жены, то он считается иждивенцем для родителей малыша. Чтобы получить вычеты за наличие ребенка до 18-ти, необходимо предоставить его свидетельство о рождении. Льготой они смогут пользоваться, пока ребенок не достигнет 18. На двоих детей и более – 70 руб. на каждого ребенка.
Иждивенцами будут признаны совершеннолетние студенты, которые получают следующее образование на дневной (очной) форме:
- Первое высшее
- Общее среднее
- Специальное
- Первое профессионально-техническое
- Первое среднее специальное
Тогда воспользоваться налоговой льготой могут родители или опекуны учащегося, пока последний не прекратит обучение в образовательном учреждении. Для того, чтобы претендовать на вычет в соответствующем учреждении образования необходимо получить справку о том, что совершеннолетний ребенок действительно там обучается.
Если же студент получает образование платно, то он или его близкие родственники (опекуны) могут получить налоговый вычет в сумме равный годовой стоимости обучения. Если уплачено больше, чем месячный заработок, вычет делится на несколько месяцев. Справку обычно нужно предъявить на работе плательщика, но иногда документы подаются сразу в налоговую инспекцию вместе с декларацией.
Стандартный налоговый вычет в 70 бел. руб. могут получить воспитывающие детей в одиночку, вдовы или вдовцы, а также родители, имеющие 2 и более ребенка, либо несовершеннолетних детей-инвалидов.
Получите доступ к демонстрационной версии ilex на 7 дней
Если гражданин имеет право на стандартный налоговый вычет в размерах 37 и (или) 70 бел.руб. по нескольким основаниям, то вычет предоставляется только в размере 70 бел.руб. Если гражданин имеет право на стандартный налоговый вычет в размере 177 бел.руб. по нескольким основаниям, то вычет предоставляется только в размере 177 бел.руб.[∗]подпункты 1.2 и 1.3 статьи 209 Налогового кодекса Республики Беларусь
Стандартные налоговые вычеты предоставляются по месту основной работы (службы, учебы), а при отсутствии места основной работы (службы, учебы) – налоговым агентом Например, организацией, где гражданин работает по договору подряда или налоговой инспекцией.[∗]пункт 2 статьи 209 Налогового кодекса Республики Беларусь
2021 год:[∗]статья 209 Налогового кодекса Республики Беларусь
- 126 бел.руб. в месяц – для граждан с низким налогооблагаемым доходом (меньше 761 бел.руб. в месяц);
- 37 бел.руб. в месяц – на ребенка до 18 лет и (или) каждого иждивенца (на находящуюся в декрете жену, на обучающихся детей старше 18 лет);
- 70 бел.руб. в месяц – на двоих и больше детей до 18 лет;
- 70 бел.руб. в месяц – на ребенка до 18 лет и (или) каждого иждивенца для одиноких родителей, приемных родителей, опекунов и попечителей;
- 177 бел.руб. в месяц – для отдельных категорий граждан.
Ставки подоходного налога с физических лиц
- Ставка подоходного налога с физических лиц устанавливается в размере тринадцать (13) процентов, если иное не определено настоящей статьей.
- Ставки подоходного налога с физических лиц в отношении доходов, полученных плательщиками от сдачи физическим лицам в аренду (субаренду), наем (поднаем) жилых и (или) нежилых помещений, машино-мест, находящихся на территории Республики Беларусь (далее в настоящей главе – сдача физическим лицам в аренду жилых и (или) нежилых помещений, машино-мест), устанавливаются в фиксированных суммах согласно приложению 2 к настоящему Кодексу.
Положения настоящего пункта не применяются в отношении доходов, полученных плательщиками от осуществления ими предпринимательской деятельности или от индивидуальных предпринимателей в результате заключения с ними договоров аренды (субаренды), найма (поднайма) жилых и (или) нежилых помещений, машино-мест.
Областные (Минский городской) Советы депутатов имеют право уменьшать (не более чем в два раза) размер ставок подоходного налога с физических лиц в фиксированных суммах в зависимости от категории населенного пункта, в котором находятся жилое и (или) нежилое помещения, машино-место, а также от места нахождения этих помещений, машино-места в пределах населенного пункта.
- Ставка подоходного налога с физических лиц устанавливается в размере шестнадцать (16) процентов в отношении доходов:
3.1. получаемых индивидуальными предпринимателями, нотариусами, адвокатами от осуществления предпринимательской, нотариальной деятельности, адвокатской деятельности индивидуально;
3.2. исчисленных в соответствии с законодательством налоговым органом исходя из сумм превышения расходов над доходами;
3.3. получаемых физическими лицами, осуществляющими предпринимательскую деятельность без государственной регистрации в нарушение требований законодательных актов, от осуществления такой деятельности.
- Ставка подоходного налога с физических лиц устанавливается в размере четыре (4) процента в отношении доходов в виде выигрышей (возвращенных несыгравших ставок), полученных плательщиками от организаторов азартных игр – юридических лиц Республики Беларусь.
- Ставка подоходного налога с физических лиц устанавливается в размере шесть (6) процентов в отношении доходов в виде дивидендов при условии, если в течение трех предшествующих календарных лет последовательно прибыль не распределялась между участниками (акционерами) белорусской организации – резидентами Республики Беларусь.
- Ставка подоходного налога с физических лиц устанавливается в размере ноль (0) процентов в отношении доходов в виде дивидендов при условии, если в течение пяти предшествующих календарных лет последовательно прибыль не распределялась между участниками (акционерами) белорусской организации – резидентами Республики Беларусь.
Стандартные налоговые вычеты в 2021 году для подоходного налога
Вычеты по необлагаемым доходам не изменились. Однако в справку 2-НДФЛ они также попадают достаточно часто, поэтому есть смысл напомнить их перечень:
- коды 501 и 502 — вычеты по стоимости подарков, выданных на работе, и призов, полученных на конкурсах;
- коды 503 и 504 — вычеты по выплате работникам матпомощи и возмещения стоимости медикаментов;
- код 505 — вычет по призам, полученным в результате участия в рекламных мероприятиях;
- код 506 — вычет по матпомощи, выплачиваемой инвалиду общественной организацией инвалидов;
- код 507 — вычет по матпомощи или подарку, выданному участнику ВОВ;
- код 508 — вычет по матпомощи при рождении (усыновлении) ребенка.
- код 509 — вычет по доходам, выданным продуктами работнику организации-сельхозпроизводителя;
- код 510 — вычет по оплачиваемым работодателем за налогоплательщика дополнительным накопительным взносам в ПФР.
Профессиональные вычеты сохранили свои коды без изменений:
- код 403 — вычет по расходам, связанным с выполнением договора ГПХ;
- код 404 — вычет по авторским вознаграждениям;
- код 405 — вычет по затратам, связанным с созданием автором произведения.
О том, кому нужны профессиональные вычеты, читайте в этой статье.
В 2020 году составляет — 117 рублей.
Особенность представления стандартного вычета на самого работника — он предоставляется при условии, что доход подлежащий налогообложению за месяц не превышает определённую величину (в 2020 году — 709 рублей).
Правило начисления. Доходы включаются в месяц их начисления. Если доходы исчислены в одном месяце, но приходятся на другие месяцы года (текущего, следующего либо предшествующего), такие доходы включаются в месяц, за который они начислены. Это в частности: перерасчёт заработной платы, отпускные, больничные (пособие по временной нетрудоспособности).
Пример. Работник с зарплатой 500 рублей уходит на месяц в отпуск с 1 августа, отпускные исчисляются и выплачиваются в июле, если отпускные включить в июле вместе с зарплатой за июль, то не будет вычета и за июль (превышение лимита) и за август (отсутствие дохода), поэтому по правилу начисления отпускные необходимо включить в доходы августа и работник получит стандартный вычет и за июль и за август.
Пример. Работник с 27.03.2020 по 08.04.2020 года находился на больничном, в апреле начислено пособие по временной нетрудоспособности в размере 150 рублей, из которых 50 рублей приходится на апрель, соответсвенно данная сумма должна быть учтена в доходах за апрель.
Надо отметить, что если такие доходы исчисляются за прошедшие месяцы, то происходит перерасчет налога за месяц, за который они начислены.
Исключения из правила начисления. Ряд доходов включаются в месяце, в котором они начисляются:
- премии и вознаграждения любого характера (стимулирующего, поощрительного) и периодичности;
- индексация заработной платы в связи с повышением цен (ст. 58 Трудового кодекса РБ);
- доходы, выплачиваемые на основании судебных постановлений и решений.
Пример. В марте 2020 работнику начислена заработная плата 700 рублей и премия за февраль 150 рублей. Налогооблагаемая база составит 700+150= 850 рублей, личный вычет не положен так как доход, подлежащий налогообложению превысил 709 рублей.
Предел установлен только для налогооблагаемого дохода и в него не включаются суммы:
- освобождаемые от налогообложения, в том числе в определённых пределах (ст. 208 НК);
- не признаваемые объектом налогообложения (ч. 2 ст. 196 НК).
Пример. За март 2020 года работнику начислен доход 1100 рублей, из которых 400 рублей материальная помощь, освобождаемая от налогообложения в пределах, установленных п. 23 ст. 208 НК РБ (1984 руб. в 2020 г.), таким образом налогооблагаемый доход составит 700 рублей и стандартный налоговый вычет на работника будет предоставлен.
Как изменили стандартные налоговые вычеты для физлиц
Также увеличили налоговые вычеты — суммы, которые не облагаются подоходным налогом. Так, в 2023 году подняли:
- стандартный налоговый вычет при определенном уровне дохода — 156 рублей в месяц, если доход в общей сумме не превышает 944 рубля в месяц (было — 135 и 817 рублей соответственно);
- стандартный налоговый вычет на ребенка до 18 лет и/или на каждого иждивенца (дети старше 18 лет, получающие среднее, первое высшее, первое среднее специальное или первое профессионально-техническое образование на дневной форме обучения; инвалиды I или II группы старше 18 лет; несовершеннолетние, над которыми установлена опека или попечительство; физлица, чьи супруга или супруг находятся в отпуске по уходу за ребенком) — 46 рублей в месяц на ребенка до 18 лет и/или каждого иждивенца (было — 40 рублей);
- стандартный налоговый вычет для вдовы или вдовца, одинокого родителя, приемного родителя, опекуна или попечителя — 87 рублей в месяц на каждого ребенка до 18 лет и/или иждивенца (было — 75 рублей);
- стандартный налоговый вычет для родителей, имеющих двух и более детей до 18 лет или детей-инвалидов до 18 лет — 87 рублей на каждого ребенка в месяц (было — 75 рублей);
- стандартный налоговый вычет для инвалидов I и II группы независимо от причин инвалидности, инвалидов с детства, детей-инвалидов в возрасте до 18 лет, ликвидаторов катастрофы на ЧАЭС, участников ВОВ и так далее (полный список можно посмотреть в подпункте 1.3 пункта 1 статьи 209 Налогового кодекса) — 220 рублей в месяц (было — 190 рублей).
Как изменили стандартные налоговые вычеты для физлиц
Также увеличили налоговые вычеты — суммы, которые не облагаются подоходным налогом. Так, в 2023 году подняли:
- стандартный налоговый вычет при определенном уровне дохода — 156 рублей в месяц, если доход в общей сумме не превышает 944 рубля в месяц (было — 135 и 817 рублей соответственно);
- стандартный налоговый вычет на ребенка до 18 лет и/или на каждого иждивенца (дети старше 18 лет, получающие среднее, первое высшее, первое среднее специальное или первое профессионально-техническое образование на дневной форме обучения; инвалиды I или II группы старше 18 лет; несовершеннолетние, над которыми установлена опека или попечительство; физлица, чьи супруга или супруг находятся в отпуске по уходу за ребенком) — 46 рублей в месяц на ребенка до 18 лет и/или каждого иждивенца (было — 40 рублей);
- стандартный налоговый вычет для вдовы или вдовца, одинокого родителя, приемного родителя, опекуна или попечителя — 87 рублей в месяц на каждого ребенка до 18 лет и/или иждивенца (было — 75 рублей);
- стандартный налоговый вычет для родителей, имеющих двух и более детей до 18 лет или детей-инвалидов до 18 лет — 87 рублей на каждого ребенка в месяц (было — 75 рублей);
- стандартный налоговый вычет для инвалидов I и II группы независимо от причин инвалидности, инвалидов с детства, детей-инвалидов в возрасте до 18 лет, ликвидаторов катастрофы на ЧАЭС, участников ВОВ и так далее (полный список можно посмотреть в подпункте 1.3 пункта 1 статьи 209 Налогового кодекса) — 220 рублей в месяц (было — 190 рублей).
ГЛАВА 18. ПОДОХОДНЫЙ НАЛОГ С ФИЗИЧЕСКИХ ЛИЦ
Согласно проекту, доходы будут учитываться исходя из фактических сведений и обстоятельств их получения при возможности их установления, в том числе с учетом документов (информации, материалов), предоставленных самим физлицом, госорганами, организациями, индивидуальными предпринимателями и иными физическими лицами.
А вот доходы, полученные ИП после получения требования о представлении пояснений или понесенные ранее, но не указанные своевременно в налоговых декларациях, не учитываются.
Также к основаниям, по которым представленные источники не будут приняты налоговым органом, предложено отнести также сделки, основной целью совершения которых является неуплата (неполная уплата) суммы налога (сбора).
Кроме того хотят увеличить размер превышения расходов над доходами, при котором у физлиц потребуют дополнительные пояснения об источниках доходов. А именно в два раза, до 500 базовых (сейчас 14500 рублей).
По документу, основанием для увеличения является необходимость корректировки механизма работы налоговых. Они для отражения количества проведенных контрольных мероприятий в первую очередь берутся за более простые кейсы, где у людей установлены минимальные суммы превышения расходов над доходами. Как отмечает «Ежедневник», как правило, проверка данной категории граждан показывает соответствие расходов полученным доходам, так как изначально налоговики не обладают сведениями о фактически начисленных доходах по трудовым и гражданско-правовым договорам, о полученных дивидендах, кредитах, займах и др.
Кроме того, согласно новому НК, увеличение размера превышения позволит сконцентрировать работу на наиболее крупных и сложных проверках, наработать опыт проверки «неудобных» и сложных плательщиков, что в целом послужит стимулом для профессионального роста сотрудников налоговых инспекций.
Кроме того, чтобы лучше контролировать людей, у которых превышение расходов над доходами менее 500 базовых, предлагают наделить руководителей столичной и областных инспекций МНС правом назначения соответствующей проверки.
Ставки подоходного налога
Подоходный налог
Обязательные отчисления – это, в первую очередь, налоги. Налоги перечисляются в государственный бюджет в обязательном порядке и на безвозмездной основе. Из зарплаты удерживается подоходный налог по ставке 13%. Нанятый работник не занимается самостоятельно уплатой этого налога. Вся ответственность за расчет, удержание и перечисление в госбюджет ложится на плечи предприятия, а именно бухгалтерии. Основанием является законодательная норма, указанная в ст. 175 и ст. 23 Налогового Кодекса РБ.
Страховые взносы
Обязательные страховые взносы не являются налогами. Это особый обязательный вид страхования, при котором договор с Фондом социальной защиты населения (ФСЗН) заключается в силу законных обязательств. Основанием является ст. 1 Закона РБ от 29.02.1996 № 138-XIII “Об обязательных страховых взносах в Фонд социальной защиты населения Министерства труда и социальной защиты Республики Беларусь”. Страховой взнос в ФСЗН непосредственно от работника составляет 1% от дохода вне зависимости от категории работодателя. Плюс из начисленной зарплаты за счет средств работодателя удерживается еще 34% (из них 28% на пенсионное страхование и 6% на соцстрахование). Эти взносы не начисляются на зарплаты работников с инвалидностью 1-2 групп. Нанятый работник тоже не занимается уплатой взносов. Все сопряженные действия выполняет наниматель.
Профсоюзные взносы
Если работник является членом профсоюза или другой организации, связанной с профессиональной деятельностью, где условие участия – это обязательный взнос, тогда из заработной платы будет удерживаться ещё и этот платеж. Обычно это 1% от дохода. Предприятием эти отчисления производятся только, если работник написал письменное заявление с просьбой производить эти отчисления из заработной платы. В ином случае он делает это самостоятельно.
Да, благодаря налоговым вычетам. Налоговый вычет – это сумма, которую можно отнять от начисленной заработной платы. И тогда подоходный налог будет рассчитываться и удерживаться из полученной разницы, которая называется “налоговая база”. Чем меньше налоговая база, тем меньше сумма платежа.
Кому доступна эта опция? В 2021 году это:
- работники, чья зарплата менее 761 руб.;
- семьи с детьми до 18 лет и (или) иждивенцами;
- вдовы, вдовцы, одинокие или приемные родители, опекуны или попечители;
- родители, у которых дети с инвалидностью
- люди с инвалидностью 1-2 группы, с инвалидностью с детства и т.д.
- если ребенок работника или сам работник получает первое высшее образование на платной основе в Беларуси;
- если гражданин получил кредит по программе улучшения жилищных условий;
- если работник заключил добровольный договор медицинского страхования.
Полный перечень указан в п.1.3 ст. 209 Налогового Кодекса. Подробно о налоговых вычетах мы рассказывали тут.
Если за гражданином числится несколько исполнительных документов, вполне может быть, что зарплаты недостаточно, поэтому удержания производятся не одновременно (ч. 1 ст. 122 Закона № 439-З). Погашения отчисляются с учетом даты оглашения исполнительного производства. Что постановили раньше – то и будут учитывать в первую очередь. Если решения были приняты в один день, т.е. дата одинаковая, тогда погашения производятся с учетом номера исполнительного производства, а именно – что было раньше установлено к исполнению, то и должно быть удовлетворено в первую очередь. Удержание по новому исполнительному документу производится только после полного погашения по предыдущему исполнительному документу.
Наниматель, который производит перечисления платежей, вычитая их из заработной платы, может дополнительно ко всему издать внутренний локальный приказ, распоряжение о взыскании с должника суммы комиссии за перевод (ч.2 ст. 107 ТК). Однако работодатель не имеет права получать прибыть из этих действий, его задача – только компенсация собственных понесенных расходов.
Стандартные налоговые вычеты в 2021 году
Напомним, что согласно белорусскому законодательству, в государственный бюджет перечисляется 13% получаемого гражданином дохода (подоходный налог). Следовательно, чем выше заработная плата, тем больший налог необходимо заплатить.
Однако существуют установленные государством льготы, использование которых поможет уменьшить налогооблагаемый заработок и, соответственно, удержать меньшую сумму подоходного налога.
Использовать льготы по подоходному налогу можно только в том случае, если работником предъявлены все документы, доказывающие право гражданина Беларуси претендовать на эти вычеты. Перечень таких документов закреплен в статье 209 Налогового кодекса.
Кроме того, такого рода льготы могут применяются по месту основной работы. Если вычеты оказываются больше дохода, то ставка налогообложения считается равной нулю, а сумма, на которую вычет больше заработка, не переносится на следующий месяц.
Размер налоговых вычетов ежегодно устанавливается в особенной части Налогового кодекса (ст. 209). С 1 янвaря 2021 гoдa вступит в дeйствиe oбнoвлeнный Нaлoгoвый кoдeкс Рeспублики Бeлaрусь.