Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Налоговый период 3 квартал 2024 ЕНВД код». Если у Вас нет времени на чтение или статья не полностью решает Вашу проблему, можете получить онлайн консультацию квалифицированного юриста в форме ниже.
Код налогового периода подлежит обязательному включению в налоговые декларации и в платежные документы на уплату налогов. При этом сами коды дифференцируются в зависимости от вида декларации, а также в зависимости этапа деятельности субъекта предпринимательской деятельности. Например, предприятие в стадии ликвидации имеет отдельный код налогового периода – 050.
Коды налоговых периодов по ЕНВД (отменён)
Согласно Приказу ФНС России от 26.06.2018 N ММВ-7-3/414@.
Код | Наименование периода |
---|---|
21 | I квартал |
22 | II квартал |
23 | III квартал |
24 | IV квартал |
51 | I квартал при реорганизации (ликвидации) организации |
54 | II квартал при реорганизации (ликвидации) организации |
55 | III квартал при реорганизации (ликвидации) организации |
56 | IV квартал при реорганизации (ликвидации) организации |
Коды платёжного поручения для перечислений в бюджет
В платёжном поручении на уплату налогов и взносов указываются совсем другие коды налогового периода. О том, как они формируются, можно узнать из приказа Минфина России от 12.11.2013 N 107н.
В специальном поле «107» предусмотрено десять знаков. Восемь из них имеют смысловое значение, а два используются для разделения, поэтому в них проставляются точки.
Первые два знака кода означают периодичность уплаты налога, сбора, взноса:
- «МС» – месяц;
- «КВ» – квартал;
- «ПЛ» – полугодие;
- «ГД» – год.
Следующие два смысловых знака означают:
- номер месяца (от 01 до 12);
- номер квартала (от 01 до 04);
- номер полугодия (01 или 02).
Для годовых платежей в этих ячейках указывают «00».
В последние четыре ячейки полностью вписывают год, за который перечисляется налог. Например, платёж за 2022 год указывается так: «ГД.00.2022». А за 1 квартал 2023 года: «КВ.01.2023».
Кроме того, есть ряд ситуаций, когда налоговый период отображается точной датой, без буквенных обозначений, к примеру, «01.03.2023». Это может быть срок уплаты, установленный ИФНС, или дата перечисления части инвестиционного налогового кредита.
Единая таблица с новыми кодами на 2024 год
Период | Срок сдачи уведомления по ЕНП на НДФЛ | Код периода в уведомлении | Срок уплаты НДФЛ |
с 01.01.2024 по 22.01.2024 | 25.01.2024 | 21/01 | 29.01.2024 |
с 23.01.2024 по 31.01.2024 | 05.02.2024 | 21/11 | 05.02.2024 |
с 01.02.2024 по 22.02.2024 | 26.02.2024 | 21/02 | 28.02.2024 |
с 23.02.2024 по 29.02.2024 | 04.03.2024 | 21/12 | 05.03.2024 |
с 01.03.2024 по 22.03.2024 | 25.03.2024 | 21/03 | 28.03.2024 |
с 23.03.2024 по 31.03.2024 | 03.04.2024 | 21/13 | 05.04.2024 |
с 01.04.2024 по 22.04.2024 | 25.04.2024 | 31/01 | 02.05.2024 |
с 23.04.2024 по 30.04.2024 | 03.05.2024 | 31/11 | 06.05.2024 |
с 01.05.2024 по 22.05.2024 | 27.05.2024 | 31/02 | 28.05.2024 |
с 23.05.2024 по 31.05.2024 | 03.06.2024 | 31/12 | 05.06.2024 |
с 01.06.2024 по 22.06.2024 | 25.06.2024 | 31/03 | 28.06.2024 |
с 23.06.2024 по 30.06.2024 | 03.07.2024 | 31/13 | 05.07.2024 |
с 01.07.2024 по 22.07.2024 | 25.07.2024 | 33/01 | 29.07.2024 |
с 23.07.2024 по 31.07.2024 | 05.08.2024 | 33/11 | 05.08.2024 |
с 01.08.2024 по 22.08.2024 | 26.08.2024 | 33/02 | 28.08.2024 |
с 23.08.2024 по 31.08.2024 | 03.09.2024 | 33/12 | 05.09.2024 |
с 01.09.2024 по 22.09.2024 | 25.09.2024 | 33/03 | 30.09.2024 |
с 23.09.2024 по 30.09.2024 | 03.10.2024 | 33/13 | 07.10.2024 |
с 01.10.2024 по 22.10.2024 | 25.10.2024 | 34/01 | 28.10.2024 |
с 23.10.2024 по 31.10.2024 | 05.11.2024 | 34/11 | 05.11.2024 |
с 01.11.2024 по 22.11.2024 | 25.11.2024 | 34/02 | 28.11.2024 |
с 23.11.2024 по 30.11.2024 | 03.12.2024 | 34/12 | 05.12.2024 |
с 01.12.2024 по 22.12.2024 | 25.12.2024 | 34/03 | 28.12.2024 |
с 23.12.2024 по 31.12.2024 | 28.12.2024 | 34/13 | 28.12.2024 |
Как составить и подать заявление для зачета переплаты по налогам
Налог по УСН (авансовые платежи) уплачивают тоже по месту регистрации головной организации (месту жительства ИП).
Рассмотрим подробно правила заполнения налогового периода в платежном поручении (поле 107 «Налоговый период») в 2021–2022 годах.
Для годовой бухгалтерской отчетности таким периодом является календарный год — с 1 января по 31 декабря включительно.
В соответствии с пунктом 1 статьи НК РФ налоговый период может состоять из одного или нескольких отчетных. Например, это могут быть месяц, два месяца, три месяца и т.д., первый квартал, второй квартал, третий квартал, полугодие, 9 месяцев. По итогам каждого отчетного периода налогоплательщик определяет промежуточную базу и вносит в бюджет сумму авансового платежа.
Код налогового периода в платежке: поле 107
Код налогового периода указывается не только в декларациях, но и в платежных поручениях на перечисление в бюджет налоговых платежей. Для этого предназначено поле 107.
В отличие от 2-значных, обозначающих налоговый период кодов в декларациях, «платежный» код налогового периода состоит из 10 знаков. Его состав:
- первые 2 знака указывают на периодичность уплаты налога в соответствии с налоговым законодательством (МС — месяц, КВ — квартал и т. д.);
- последующие 2 знака — номер месяца (для месячных платежей от 01 до 12), квартала (для квартальных от 01 до 04), полугодия (для полугодовых 01 или 02);
- в 7-10 знаках — указание года, за который уплачивается налог.
Например, в поле 107 налоговый период может иметь следующий вид: «КВ.04.2018» — это означает оплату налога за 4 квартал 2018 года.
Многие российские фирмы осуществляют коммерческую деятельность, уплачивая ЕНВД. Работа в рамках соответствующего налогового режима имеет ряд нюансов — тех, что связаны с отчетностью, исчислением налога, корректным заполнением декларации. Для того чтобы предприниматель мог успешно выполнить все те обязательства, что установлены для него налоговым законодательством, специфику указанных нюансов ему предстоит изучить. Каковы наиболее примечательные особенности работы с единым налогом?
Как рассчитывается ЕНВД
Рассмотрим теперь то, как рассчитывается налог на вменяемый доход. Основные параметры, которые учитываются при определении размера платежа в бюджет — налоговая база и ставка. Первый показатель исчисляется посредством умножения величины базовой доходности на цифру, соответствующую физическому показателю. Но это еще не полная структура формулы единого налога. также может быть изменена в силу применения двух называемого также К1, и корректирующего коэффициента, или К2. Ставка по рассматриваемому налогу составляет 15%.
Как только величина сбора определена за налоговый период, ЕНВД можно уменьшить на величину страховых взносов, уплаченных в государственные фонды за наемных сотрудников либо, если плательщик — ИП и работает без привлечения сотрудников, то тех, что внесены в ПФР, ФСС и ФФОМС за себя. Если фирма имеет наемных работников, то уменьшение налога за счет страховых взносов может быть произведено не более, чем на 50%. В свою очередь, если ИП работает без привлечения сотрудников по найму, то он может уменьшить ЕНВД на сумму, полностью соответствующую размеру платежей в ПФР, ФСС и ФФОМС.
Новый бизнес переводится на патентную систему
И наконец, расширяя свой бизнес в новом регионе, индивидуальный предприниматель решил приобрести патент. Напомним, что применять патентную систему налогообложения возможно, если в регионе введен этот специальный налоговый режим. Кроме того, патент можно получить при осуществлении видов деятельности, указанных в пункте 2 статьи 346.23 Налогового кодекса РФ. При этом средняя численность наемных работников индивидуального предпринимателя по всем видам деятельности за налоговый период не должна быть больше 15 (п. 5 ст. 346.23 НК РФ).
Здесь все просто. Патент нужно оплачивать по месту постановки на налоговый учет (п. 2 ст. 346.51 НК РФ). То есть по реквизитам той налоговой инспекции, которая его выдала. Налоговую декларацию при патентной системе сдавать не нужно (ст. 346.52 НК РФ). Если в своем регионе вы не применяете патентную систему, то дополнительно для доходов, относящихся к деятельности на патенте, вам придется вести еще одну Книгу учета. Форма Книги учета доходов от реализации для индивидуальных предпринимателей, применяющих патентную систему, утверждена приказом Минфина России от 22.10.2012 № 122н.
Платежное поручение ЕНВД 3 квартал 2024 года: необходимые реквизиты
Для заполнения платежного поручения по единому налогу на вмененный доход (ЕНВД) за 3 квартал 2024 года необходимо указать следующие реквизиты:
Реквизит | Описание |
---|---|
Наименование получателя платежа | Указывается полное наименование организации или ФИО индивидуального предпринимателя, которому будет осуществляться платеж |
ИНН получателя платежа | Указывается индивидуальный номер налогоплательщика получателя платежа |
КПП получателя платежа | Указывается код причины постановки на учет получателя платежа |
Номер счета получателя платежа | Указывается номер банковского счета получателя платежа |
Банк получателя платежа | Указывается полное наименование банка, в котором открыт счет получателя платежа |
БИК банка получателя платежа | Указывается Банковский идентификационный код банка получателя платежа |
Назначение платежа | Указывается цель и основание платежа |
Сумма платежа | Указывается сумма платежа по единому налогу на вмененный доход за 3 квартал 2024 года |
Необходимо аккуратно заполнить все реквизиты платежного поручения, чтобы избежать ошибок и задержек в обработке платежа. После заполнения поручения, оно должно быть подписано и направлено в банк получателя платежа.
Для обозначения конкретного отрезка времени, за который была составлена форма фискальной отчетности, предусмотрена специальная кодификация. Данный шифр представляет собой двузначное число, например, налоговый период: 22, 34, 50.
Такая кодификация является очень удобной группировкой отчетности по времени ее формирования. Например, этот шифр позволяет быстро определить, за какой отрезок времени налогоплательщик произвел расчет и исчислил налог в бюджет.
Для каждого вида или кода налоговой отчетности (КНД) предусмотрен индивидуальный порядок кодификации. Рассмотрим, как определяются шифры по основным видам отчетов в ФНС.
Категория и статус налогоплательщика не имеет значения для определения кодировки. То есть ФНС утверждает шифры индивидуально для каждой формы или бланка отчета, независимо от вида плательщика сборов, взносов и налогов. То есть данную кодировку применяют и юридические лица, и индивидуальные предприниматели, и частные практики и простые граждане.
Шифры и коды в платежных поручениях
При подготовке платежных поручений на оплату фискальных обязательств в пользу ФНС используется совершенно другая кодировка. В платежке указывается десятизначный код формата: «ХХ.ХХ.ГГГГ», где ХХ — это буквенное и числовое обозначение временного отрезка, за который налогоплательщик перечисляет транш в государственный бюджет, ГГГГ — это календарный год, за который осуществляется расчет по бюджетным платежам.
Например:
- ежеквартальные расчеты — «КВ.0Х.2019».К примеру, оплата НДС за 3 квартал — «КВ.03.2019»;
- ежемесячный платеж, например, за сентябрь, обозначается «МС.09.2019»;
- оплата полугодовая: «ПЛ.01.2019» — за первое полугодие и «ПЛ.02.2019» — за второе;
- оплата по итогам календарного года обозначается «ГД.00.2019».
Под налоговым периодом понимают определенный временной интервал, за который определяется налоговая база. При этом по каждому виду налога законодательство устанавливает свой временной период, например, месяц, квартал или год. Помимо этого по определенным налогам налоговые периоды также разделяются на отчетные, по каждому из которых производится расчет и уплата авансовых платежей. Отчетные период по каждому налогу определены Налоговым кодексом РФ и они представлены: кварталом, полугодием и 9 месяцами.
Важно! В определенных случаях может применяться и помесячная форма, например, если компания обязана уплачивать налог на прибыль по фактической прибыли, то расчет авансов производится за отчетный период, равный месяцу.
Код налогового период в декларации по ЕНВД
При применении ЕНВД (единый налог на вмененный доход) в качестве налогового периода выступает один квартал. Кроме того, он в данном случае также будет являться и отчетным периодом. Сроки представления декларации по ЕНВД в налоговую – до 20 числа месяца, следующего за отчетным кварталом, а уплаты – до 25 числа. Коды налогового периода в декларации по ЕНВД указываются следующие:
Налоговый период | Код налогового периода |
1 квартал | 21 |
2 квартал | 22 |
3 квартал | 23 |
4 квартал | 24 |
Помимо этого, существуют также и специальные коды при подаче декларации в случае ликвидации или реорганизации компании: коды с 51 по 56 – за первый, второй, третий и четвертый кварталы, соответственно. Цифра «5» в коде, стоящая на первом месте говорит о том, что данный период для деятельности компании является последним. После этого происходит ликвидация компании или ее реорганизация в иную фирма, которая, возможно, будет применять иную систему налогообложения.