Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Заполнение 4 ФСС если есть инвалиды в 2024 году». Если у Вас нет времени на чтение или статья не полностью решает Вашу проблему, можете получить онлайн консультацию квалифицированного юриста в форме ниже.
Новая форма состоит из титульного листа и нескольких таблиц. Часть из них переработали и изменили нумерацию, другие из расчета исключили. Новшества в основном связаны с отменой прежней системы выплаты пособий, когда сотрудникам их перечисляла компания, а затем эти суммы работодателю возмещал ФСС.
4-ФСС — обязательный ежеквартальный отчет для всех юридических лиц и индивидуальных предпринимателей, которые начисляют взносы на травматизм за своих сотрудников по трудовому или гражданско-правовому договору. Также его сдают и физические лица, которые нанимают по трудовому договору официальных помощников. Например, личного повара или водителя.
Отчет нужен для расчетов страховых взносов по производственным травмам и профессиональным заболеваниям застрахованных сотрудников компании. В расчете учитывается информация по несчастным случаям и о пройденных спецоценке условий труда и медицинских обследованиях работника.
Бухгалтерская форма 4-ФСС появилась в 2017 году. 4-ФСС была утверждена в сентябре 2016 и вступила в силу с января 2017 года. Последний раз ФСС обновил форму в июне 2022 года приказом от 14 марта 2022 года № 80.
Таблица 2 «Расчеты по ОСС от НС на производстве и профзаболеваний»
| Строка 1 | Задолженность по взносам в ФСС с начала периода (равна 19 строке предыдущего отчета) |
| Строка 2 | Сумма начисленных взносов в ФСС с начала периода в соответствии с тарифом и надбавки или скидки |
| Строка 3 | Взносы, начисленные ФСС после проверки |
| Строка | Расходы, которые не приняты к зачету ФСС за предыдущие периоды по результатам проверки |
| Строка 5 | Взносы, начисленные в прошлом периоде, подлежащие уплате |
| Строка 6 | Полученные от ФСС суммы по возмещению, которые превышают начисленные взносы |
| Строка 7 | Возврат переплат от ФСС ООО или ИП в счет штрафов и пеней |
| Строка 9 | Задолженность на конец периода |
Сроки сдачи отчетности в 2021 году
Форму 4-ФСС за 1 квартал 2021 года подают в региональный отдел ФСС в бумажном или электронном виде. На бумаге его примут только у тех работодателей, у которых среднесписочная численность работников не превышает 25 человек.
Бумажный отчет сдают до 20-го числа месяца, следующего за отчетным периодом, а электронный — до 25-го числа. Эти требования не изменились.
| Расчетный период | Предельный срок сдачи 4-ФСС в бумажном виде | Предельный срок сдачи расчета в ФСС в электронной форме |
| За 4 квартал 2020 | До 20.01.2021 | До 25.01.2021 |
| За 1 квартал 2021 | До 20.04.2021 | До 26.04.2021 (25.04. — воскресенье) |
| За 2 квартал 2021 | До 20.07.2021 | До 26.07.2021 (25.07. — воскресенье) |
| За 3 квартал 2021 | До 20.10.2021 | До 25.10.2021 |
| За 4 квартал 2021 | До 20.01.2022 | До 25.01.2022 |
Сроки сдачи 4-ФСС в 2022 году
Предельный срок зависит от способа подачи. Страхователи, формирующие отчетность на бумаге, сдают отчет не позднее 20-го числа месяца после отчетного квартала. Страхователи, отчитывающиеся в электронном виде, отправляют форму до 25-го числа месяца после отчетного квартала.
Единая памятка бухгалтеру — срок сдачи формы 4-ФСС в 2022 году в одной таблице:
|
В электронном виде |
На бумаге |
|---|---|
|
|
Срок сдачи 4-ФСС зависит от формы подачи. Существуют две крайние даты представления расчёта: 20 и 25 число месяца, который следует за отчётным. Если форма подаётся на бумаге, то представить её в ФСС нужно до 20 числа, если в электронном виде – до 25 числа. При выпадении крайней отчётной даты на выходной день или праздник срок продлевается до ближайшего рабочего дня.
В 2022 году крайние даты представления формы таковы: за первый квартал — 20 / 25 апреля, за полугодие – 20 / 25 июля, за 9 месяцев – 20 / 25 октября, за 2022 год – 20 / 25 января 2023 года.
Итак, мы разобрались, на каком бланке подается форма 4-ФСС в 2022 году, начиная с отчета за полугодие, и как его заполнить. В заключение добавим, что со следующего года власти собираются объединить ФСС и ПФР. Также в планах разработка новой отчетности, которая будет подаваться в объединенный фонд.
Особое внимание в Таблице 5 4-ФСС к графе 3. В ней показывают общее число рабочих мест у данного страхователя, которым нужна спецоценка (не важно, проводилась она ранее или нет). В идеале оно должно совпадать с количеством персонала. Но на практике может разниться как в большую, так и меньшую сторону (к примеру, посменная работа на одной позиции). В этом нет ничего страшного.
Если предприятие не проводило спецоценку трудовых условий, в графах 4 – 6 Таблицы 5 расчета 4-ФСС укажите «0».
В итоге заполнение Таблицы 5 4-ФСС будет разниться в зависимости от того, имела место в 2016 году спецоценка трудовых условий либо нет.
Кто должен отчитаться
Сдавать расчет по форме 4-ФСС обязаны все страхователи (организации и ИП), выплачивающие физическим лицам вознаграждения, облагаемые взносами на обязательное социальное страхование (п. 1 ч. 1 ст. 5, п. 2 ч. 9 ст. 15 Федерального закона от 24.07.2009 № 212-ФЗ).
При этом если организация в период с января по сентябрь 2016 года не производила никаких выплат в пользу физических лиц, то сдать расчет 4-ФСС за 9 месяцев 2016 года ей, все равно, нужно. Объясняется это тем, организации всегда являются страхователями. Данный статус «страхователя» присваивается им почти сразу после государственной регистрации. В этом статусе организации пребывают всегда, независимо от характера и наличия договоров с работниками (подп. 1 ч. 1 ст. 2.3 Федерального закона от 29.12.2006 № 255-ФЗ). Соответственно, даже если никаких выплат в пользу физлиц в отчетном периоде не было, нужно сдать хотя бы нулевой расчет 4-ФСС за 9 месяцев.
Не сдавать 4-ФСС за 9 месяцев могут лишь ИП без работников. Они не страхователями не признаются.
Нулевой 4-ФСС, и зачем его сдают?
Нулевой отчет 4-ФСС относится к одному из видов страховой бухгалтерской отчетности. Он касается конкретного предприятия, если в течение отчетного периода организация не вела деятельность и не было выплат в пользу застрахованных лиц и начисленных сумм страховых взносов. Нулевая 4-ФСС – это одна и та же форма, что и 4-ФСС, только без данных по выплатам.
Организация, ИП, а также адвокаты, нотариусы и другие частнопрактикующие лица, обязаны ежеквартально оформлять отчет и сдавать его в установленные сроки в соответствии с требованиями законодательства, даже при отсутствии персонала. Сдавать расчет по форме 4-ФСС должны все работодатели, которые начисляют вознаграждения по трудовым и гражданско-правовым договорам. Кроме того, расчет обязаны сдать и граждане, которые нанимают официальных помощников по трудовым договорам.
Ситуаций отсутствия данных по этому отчету существует множество, например:
- запущенный процесс ликвидации предприятия;
- реорганизация экономического субъекта;
- новая компания не начала работу, и зарплаты отсутствуют и т. д.
Оплата больничного листа в 2024 году
Оплата больничного листа в 2024 году является актуальной темой для многих работающих инвалидов. В этом году вступили в силу новые правила, касающиеся оплаты больничного листа, а также максимальной суммы выплат пособий на случай временной нетрудоспособности.
Сколько времени можно находиться на больничном и как долго оплачивается больничный лист? Если инвалид заболел, то листок оформляется с первого дня его нахождения в больнице или дома. Оплачивается он по максимальной продолжительности — 32 дня. Однако у инвалидов первой и второй категории продолжительность составляет 46 дней, а у детей-инвалидов до 15 лет — 67 дней.
Если больничный лист продолжается более 32 дней, то начисления по нему прекращаются. Однако инвалид может оформить новый больничный лист и продолжить получение пособия в течение следующих 32 дней, если его состояние здоровья не улучшилось.
Сколько дней оплачивается больничный лист? В течение первых 3 дней инвалидам не выплачивается никакая сумма. С 4-го дня пособие составляет 100% среднего заработка инвалида за последние 2 года. Однако существует ограничение — максимальный размер пособия не может превышать максимальную сумму, установленную Министерством социального развития и экономики (МСЭ) в данном году.
Как узнать, сколько можно получить пособие по больничному листу? Сумму пособия можно узнать, обратившись в органы социальной защиты или с использованием онлайн-расчетчика, предоставляемого на сайте МСЭ. Это позволит инвалиду определить, какая сумма ему будет выплачена в течение временной нетрудоспособности.
Как оформить больничный лист и сколько дней можно находиться на больничном? Чтобы оформить больничный лист, инвалиду необходимо обратиться к лечащему врачу и получить его заполненную форму. Затем листок нужно сдать в социальное отделение, где проводится начисление пособий в зависимости от категории инвалида и продолжительности его болезни.
Новые правила оплаты больничного листа в 2024 году оказали влияние на выплаты пособий для работающих инвалидов. Теперь инвалидам стало выгодно находиться на больничном, так как работникам выплачивается максимальный размер пособия. Однако следует учитывать, что оплачивается только 70% от размера заработка, и некоторые работодатели могут снимать подводные камни при оформлении больничного листа.
- Максимальная продолжительность больничного листа для работников инвалидностей первой и второй категории составляет 46 дней, для детей-инвалидов — 67 дней.
- С первого дня нахождения на больничном листе, инвалидам выплачивается пособие.
- Начисления по больничному листу прекращаются, если его продолжительность превышает 32 дня. Однако инвалид может оформить новый листок и продолжить получение пособия.
- Сумма пособия определяется в зависимости от среднего заработка инвалида за последние 2 года, но максимальная сумма определена МСЭ.
Таким образом, в 2024 году имеются новые правила, касающиеся оплаты больничного листа инвалидов, а также максимального размера выплат. Инвалидам важно быть в курсе этих правил и знать, как оформить больничный лист и получить соответствующие выплаты.
Форма 4-ФСС нулевая 2022: новый перечень таблиц.
Определения «нулевой» формы 4-ФСС в законодательстве нет. Однако приказ ФСС, поясняющий данную отчетность, содержит формулировку о том, что титульный лист и две таблицы расчета являются обязательными для представления всеми страхователями. Тем самым косвенно указывается, что отчет обязателен для всех, имеющих статус страхователя, и поясняется, какие именно разделы заполняют те, у кого нет данных для полного состава отчетности. То есть если выплат по НСП и ПЗ не было, отчёт нужно заполнить особым образом. Он отличается от обычного отчёта меньшим объёмом предоставляемых таблиц.
Состав полного расчета 4-ФСС за 2 квартал 2022 года:
- Титульный лист.
- Таблица 1. Расчет сумм страховых взносов. (Прежнее название «Расчет базы для начисления взносов»).
- Таблица 1.1 Расшифровка сведений об облагаемой базе для исчисления страховых взносов и исчисленных страховых взносов для организаций с выделенными самостоятельными классификационными единицами. (Прежнее название «Раздел СКЕ/ИФ»).
- Таблица 2. Сведения, необходимые для исчисления страховых взносов страхователями, указанными в пункте 21 статьи 22 ФЗ №125. (прежде это была таблица 1.1). Речь идет о страхователях, временно направляющих сотрудников к другим нанимателям по договору о предоставлении персонала.
- Таблица 3. Численность пострадавших застрахованных в отчетном периоде. (Ранее эти данные включались в таблицу 4).
- Таблица 4. Сведения о результатах проведенной специальной оценки условий труда и проведенных обязательных предварительных и периодических медицинских осмотрах работников на начало года. (Прежде сведения об оценке условий труда находились в таблице 5).
Состав «нулевого» расчета 4-ФСС за 2 квартал 2022 года:
- Титульный лист.
- Таблица 1. Расчет сумм страховых взносов.
- Таблица 4. Сведения о результатах проведенной специальной оценки условий труда и проведенных обязательных предварительных и периодических медицинских осмотрах работников на начало года.
Отчет 4‑ФСС в 2021 году: сроки, изменения, способы сдачи
Отчет в бумажном виде могут сдавать только маленькие фирмы. Заполнять его нужно ручкой с синими чернилами, используя печатные буквы. Исправлять ошибки можно аккуратным зачеркиванием неверного показателя с подписью страхователя и датой исправления. Корректором пользоваться нельзя.
После заполнения 4-ФСС нужно пронумеровать заполненные страницы и завизировать отчет у руководителя компании или у его доверенного лица. Визируется каждый лист отчета.
Каждый страхователь обязательно сдает титульный лист и разделы 1, 2 и 5. Остальные разделы представляются при наличии соответствующей информации.
Титульный лист отчета 4-ФСС
-
Вносим регистрационный номер компании-работодателя (страхователя).
- Далее указываем код подчиненности — это номер отделения ФСС по месту регистрации страхователя.
- Вводим номер корректировки: 000 (если это первый отчет за данный период) или три цифры в диапазоне 001 до 010 (если это откорректированный отчет).
- Указываем отчетный период. Для первого квартала, в поле «Отчетный период (код)» пишем «03». Для полугодия — код «06». Для 9 месяцев — код «09». Для года — код «12».
- Вписываем расчетный 2021 год в графу «Календарный год».
- Графу «Прекращение деятельности» заполняем при необходимости.
- Далее вписываем название организации согласно уставу компании или личные данные физического лица — ИП.
- Вводим реквизиты: ИНН, КПП, ОГРН и ОКВЭД.
- В поле «Бюджетная организация» проставляется признак страхователя: 1 — Федеральный бюджет 2 — Бюджет субъекта Российской Федерации 3 — Бюджет муниципального образования 4 — Смешанное финансирование. Это только для бюджетных организаций.
- Вносим цифры мобильного или стационарного телефона, адрес регистрации.
- Добавляем информацию о среднесписочной численности работников, количестве сотрудников с инвалидностью и работников, занятых на вредной или опасной работе.
- В конце вносим код страхователя или его законного представителя, отдаем на визирование.
Организация или предприниматель, которые не работали в отчетном периоде и не производили никаких отчислений сотрудникам, тоже должны отчитаться по форме 4-ФСС. В таком случае надо сдать нулевую форму и тем самым поставить ФСС в известность об отсутствии деятельности в отчетном периоде.
В составе нулевой формы сдают титульный лист и таблицы 1, 2 и 5, которые заполняются прочерками. Вместе с формой можно представить в ФСС пояснение о том, что вы не работали, не начисляли зарплату, и, следовательно, не делали отчислений в фонд. Но это не обязательно, при необходимости ФСС сам запросит нужные сведения.
Скачать бланк отчета 4-ФСС
Таблицу 1.1 заполняют страхователи, которые временно направляют своих работников в другие компании по договору о предоставлении труда персонала.
В таблице укажите данные принимающей организации и число направленных работников за весь расчетный период и последние три месяца.
В таблицу 2 заносятся данные по начисленным и уплаченным взносам за отчетный период. Также здесь отражается задолженность на начало года (строка 1) и на конец периода. По строке 19 следует показывать долг на конец каждого отчетного периода (квартала, полугодия, 9 месяцев и года). Чтобы заполнить таблицу 2, бухгалтер может взять данные из оборотно-сальдовой ведомости по счету 69.11.
В 2022 году, в связи с переходом на прямые выплаты пособий из ФСС, работодателям больше не нужно заполнять строку 15 из таблицы 2 и показывать расходы по страхованию от несчастных случаев с начала года. Проставьте тут прочерки.
В письме от 9 марта 2021г. № 02-09-11/05-03-5777 ФСС сообщил, что нужно применять текущую форму, которая была утверждена 26.09.2016г. приказом № 381, но с нюансами:
- не нужно заполнять показатели строки 15 «Расходы по обязательному социальному страхованию» в таблице 2 «Расчёты по обязательному социальному страхованию от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний»;
- не нужно заполнять и сдавать таблицу 3 «Расходы по обязательному социальному страхованию от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний».
В остальном порядок заполнения отчёта не изменился. Полные требования к заполнению отчёта содержатся в Приложении № 2 к приказу Фонда социального страхования Российской Федерации от 26.09.2016 № 381.
Сумма задолженности по строке 1 должна совпадать с суммой строки 19 отчёта за прошлый расчётный период. Напомним, что расчётный период — это год, отчётный период — квартал, полугодие и девять месяцев. В нашем образце долгов по уплате взносов за 2020 год у страхователя не было. Поэтому в строке 1 за первый квартал 2021 года стоит прочерк.
Показатель строки 12 должен равняться показателю строк 9 расчёта за предыдущий расчётный период, то есть за предыдущий год. Строку 15 не заполняйте. В образце она выделена синей рамкой. В строке 19 задолженность может изменяться на конец каждого отчётного (за квартал, полугодие, девять месяцев) и расчётного (годового) периодов. Показатель годового отчёта «перекочует» потом в очередной год — будет указываться в строке 1 формы 4—ФСС за следующий год.
Каковы сроки сдачи 4-ФСС на бумаге в 2021 году
Сроки сдачи отчетности в соцстрах различаются в зависимости от способа представления:
- В электронном виде последний день отправки — 25-е число месяца, идущего за отчетным периодом. Напомним, что отчитываться надо по итогам 1-го квартала, полугодия, 9 месяцев и года.
- Сроки представления 4-ФСС на бумаге — 20-е число того же месяца.
Таким образом, разница 5 дней в пользу электронного формата может сыграть значительную роль в выборе способа отправки отчета контролерам.
В 2021 году отчетные сроки такие:
- 20 января — для отчета за 2021 год;
- 20 апреля — за 1 квартал 2021 года;
- 20 июля — за полугодие 2021 года;
- 20 октября — за 9 месяцев 2021 года.
Как правильно указать льготу 60 в форме 4-ФСС?
При указании льготы 60 в 4-ФСС общественными организациями инвалидов или созданными ими учреждениями над таблицей 6 ставится флажок «Установлена льгота 60%». Если вышеуказанные организации заполняют 4-ФСС вручную и представляют ее в бумажном варианте, то никаких отметок о применяемой льготе 60 делать не надо. Организации и ИП, не относящиеся к упоминаемым выше учреждениям, но применяющие труд инвалидов, в 4-ФСС флажок на льготу 60 не ставят. Для учета льготы достаточно выделить суммы вознаграждений, выплаченных работникам-инвалидам, в строке 4 таблицы 6.
В письме от 9 марта 2021г. № 02-09-11/05-03-5777 ФСС сообщил, что нужно применять текущую форму, которая была утверждена 26.09.2016г. приказом № 381, но с нюансами:
- не нужно заполнять показатели строки 15 «Расходы по обязательному социальному страхованию» в таблице 2 «Расчёты по обязательному социальному страхованию от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний»;
- не нужно заполнять и сдавать таблицу 3 «Расходы по обязательному социальному страхованию от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний».
В остальном порядок заполнения отчёта не изменился. Полные требования к заполнению отчёта содержатся в Приложении № 2 к приказу Фонда социального страхования Российской Федерации от 26.09.2016 № 381.
Заполняем 4-ФСС в рамках проекта «Прямые выплаты»
Идентична таблице 6.1 старой 4-ФСС
Страница 3. Заполняется «Страхователями, направляющие временно своих работников по договору о предоставлении труда работников (персонала) в случаях и на условиях, которые установлены Трудовым кодексом Российской Федерации, Законом Российской Федерации от 19 апреля 1991 года N 1032-1 «О занятости населения в Российской Федерации», другими федеральными законами, для работы у другого юридического лица или индивидуального предпринимателя».
Образец заполнения 4-ФСС. таблица 1.1
C 2017 года(до 17 апреля) обязательно нужно подтверждать основной вид деятельности по которому определяются взносы на травматизм. Иначе ФСС выберет самый «опасный» ОКВЭД(ставки 0,2% до 8%).
Идентична таблице 7 старой 4-ФСС
Страница 4. Таблица 2 заполняется в рублях и копейках.
Образец заполнения 4-ФСС. таблица 2
Идентична таблице 10 старой 4-ФСС
Если нет данных о спецоценке, то в таблице 5 надо ставить сведения аттестации рабочих мест, за предыдущий период.
Если аттестацию никогда не проводили, тогда в графе 3 таблицы 10 приведите общее число рабочих мест. А в графах 4, 5 и 6(количество вредных и опасных рабочих мест), проставьте нули.
В 4-ФСС отражают результаты специальной оценки труда, проведенной на начало 2019 года. В таблице 5 за I квартал, полугодие, 9 месяцев и весь 2019 год будут одинаковые данные.
Образец заполнения 4-ФСС. таблица 5
ИП на УСН и 5 человек наемных работников. ИП на розничной торговле и применяет основной тариф для взносов. 2 женщины. У всех оклад 6000. Одна сотрудница болела 5 дней в январе.
В примере отчета ФСС я иногда использовал формулы для удобства. Например, чтобы считать сумму =A1+B1 чтобы посчитать 2,9% от суммы = A1*0,029 и другие
Действующий бланк и порядок заполнения формы 4-ФСС с примером и пояснениями утверждены приказом ФСС № 381 от 26.09.2016 с изменениями, внесенными приказом ФСС № 275 от 07.06.2017. Основное отличие от прежней формы состоит в исключении разделов о взносах по нетрудоспособности и материнству, перешедших в единый расчет по страховым взносам, который теперь принимает от работодателей ФНС.
Ежеквартальный расчет по начисленным и уплаченным страховым взносам по форме 4-ФСС значительно уменьшился в объеме. Фактически в нем сохранился только раздел 2 старого бланка, посвященный взносам на травматизм, которые остались в ведении ФСС.
Форму 4-ФСС за 2 квартал 2021 года подают в региональный отдел ФСС в бумажном или электронном виде. На бумаге его примут только у тех работодателей, у которых среднесписочная численность работников не превышает 25 человек.
Бумажный отчет сдают до 20-го числа месяца, следующего за отчетным периодом, а электронный — до 25-го числа. Эти требования не изменились.
|
Расчетный период |
Предельный срок сдачи 4-ФСС в бумажном виде |
Предельный срок сдачи расчета в ФСС в электронной форме |
|---|---|---|
|
За 4 квартал 2020 |
До 20.01.2021 |
До 25.01.2021 |
|
За 1 квартал 2021 |
До 20.04.2021 |
До 26.04.2021 (25.04. — воскресенье) |
|
За 2 квартал 2021 |
До 20.07.2021 |
До 26.07.2021 (25.07. — воскресенье) |
|
За 3 квартал 2021 |
До 20.10.2021 |
До 25.10.2021 |
|
За 4 квартал 2021 |
До 20.01.2022 |
До 25.01.2022 |
Сроки сдачи 4-ФСС в 2022 году
Предельный срок зависит от способа подачи. Страхователи, формирующие отчетность на бумаге, сдают отчет не позднее 20-го числа месяца после отчетного квартала. Страхователи, отчитывающиеся в электронном виде, отправляют форму до 25-го числа месяца после отчетного квартала.
Единая памятка бухгалтеру — срок сдачи формы 4-ФСС в 2022 году в одной таблице:
|
В электронном виде |
На бумаге |
|---|---|
|
|