Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Штрафы за сзв-м: будут ли наказывать за корректировки». Если у Вас нет времени на чтение или статья не полностью решает Вашу проблему, можете получить онлайн консультацию квалифицированного юриста в форме ниже.
СЗВ-СТАЖ предназначен для отражения информации о стаже служащих. Формы сведений о заработке (вознаграждении) — СЗВ — это обязательные регистры персонифицированного учета. В бланках СЗВ-М указываются персональные данные по каждому сотруднику. Отчитываются в Пенсионный фонд РФ абсолютно все работодатели. Это значит, что сведения персонифицированного учета подают те организации и индивидуальные предприниматели, у которых есть наемные сотрудники.
Кто подает СЗВ-СТАЖ и СЗВ-М
Работодатели являются страхователями, поэтому им надлежит предоставлять информацию о служащих. СЗВ формируются и по штатным, и по привлеченным работникам (совместителям и договорникам ГПХ). Отчитаться придется даже тем, кто находится в стадии ликвидации. Ликвидируемые исполнители, рассчитывая бюджет, обязаны предусмотреть статью на непредвиденные расходы — будет ли штраф за корректировку СЗВ-СТАЖ или нет, заранее неизвестно. Но найти лишние деньги ликвидируемой компании весьма проблематично — позаботьтесь об этом заранее.
Ошибочные данные по нескольким работникам
В следующем примере речь пойдет об оспаривании не самого факта наложения штрафа, а его суммы.
В организации работает 100 человек. СЗВ-М подавалась в последний день срока, однако принята не была. Причина — в отношении трех сотрудников указаны некорректные данные (СНИЛС либо ИНН). Бухгалтеру ничего не остается, кроме как исправить ошибки и подать форму позже 15-го числа. В Фонде посчитали, что отчет подан с нарушением срока, и наложили штраф — 500 рублей за каждое застрахованное лицо. То есть сумма штрафа составила 50 тыс. рублей.
Страхователь с этим не согласился. По его мнению, штраф должен рассчитываться исходя из количества лиц, в отношении которых в первоначально поданной форме были указаны некорректные данные. При таком расчете штраф должен составить всего 1,5 тыс. рублей. Кто прав?
Опять же, единого мнения арбитров на этот счет нет. Были решения, когда судьи принимали сторону Фонда (постановление АС Дальневосточного округа от 21.11.17 № Ф03-4421/2017). Но есть и противоположные исходы разбирательств, например, постановление АС Западно-Сибирского округа от 23.08.17 № А27-22235/2016. В нем указано, что отчет с ошибками в отношении отдельных лиц не может считаться несданным в полном объеме. Соответственно, исчислять штраф исходя из общего количества застрахованных лиц неправомерно.
Таким образом, учитывая практику арбитражных судов, шанс на оспаривание подобного штрафа у страхователей имеется. Воспользоваться им или нет — это зависит от масштаба «бедствия».
Штрафы за корректирующие формы
Страхователя оштрафуют, если он не предоставит корректировку в положенный пятидневный срок. А вот какие штрафы выписывает ПФР, смотрите в таблице (ст. 17 27-ФЗ от 01.04.1996).
| Сумма | Тип штрафа |
|---|---|
| 500 рублей | За отсутствие работника в отчете или за выявленные нарушения. Назначается за каждое застрахованное лицо. |
| 1000 рублей | За нарушение порядка предоставления СЗВ в форме электронных документов. Назначается, когда страхователь сдает бумажный отчет вместо электронного. |
Взыскание убытков от индексации пенсии с учреждения
Действующим законодательством не предусмотрена возможность удержания с работников-пенсионеров (при отсутствии недобросовестности с их стороны или счетной ошибки) излишне выплаченных сумм пенсии, которые образовались в связи с непредставлением страхователем в установленный срок либо представлением им неполных и недостоверных сведений в ПФР. Бремя доказывания недобросовестности со стороны получателя денежных средств возлагается на истца, требующего их возврата (п. 11 Обзора судебной практики ВС РФ № 3 (2020), утвержденного Президиумом ВС РФ 25.11.2020). Поэтому, если учреждение представит в ПФР неверные сведения о работающих пенсионерах (по форме СЗВ-М), на него возлагается обязанность по возмещению ПФР перерасхода по пенсии, возникшего по его вине (п. 2 ст. 28 Федерального Закона от 28.12.2013 № 400-ФЗ). В таких случаях фонд ПФР обычно требует от учреждения возврата излишне выплаченных сумм страховой пенсии в качестве возмещения ущерба.
Штраф за дополняющую форму СЗВ-М: разъяснения Пенсионного фонда
Пенсионный фонд в Письме от 28.03.2018 № 19-19/5602 разъяснил, если предоставить дополнительные сведения по СЗВ-М, будет ли штраф в случае, если они сданы после окончания установленного срока.
Чиновники не сомневаются, что это нарушение, поскольку дополнительная информация о работниках передана с нарушением сроков, и значит, первоначальные данные были неполными. На основании ст. 17 Федерального закона от 01.04.1996 № 27-ФЗ «Об индивидуальном (персонифицированном) учете в системе обязательного пенсионного страхования», организацию в таком случае следует штрафовать на 500 рублей за сокрытие данных в отношении каждого из подчиненных.
Для дополнительного убеждения в Инструкцию о порядке ведения индивидуального (персонифицированного) учета сведений о застрахованных лицах, утвержденную Приказом Минтруда от 21.12.2016 № 766н, были внесены уточнения, что санкции не применяются, если страхователь исправил ошибки в отношении только тех лиц, сведения о которых уже передавались и были приняты сотрудниками ПФР.
Поправки вступили в силу 01.10.2018. Некоторые эксперты уверены, что они также обязывают страхователей не только сдавать отчеты, но и получать квитанции об их приеме.
Штрафные санкции для нарушителей по отчётности в ПФР
В Пенсионном фонде строго следят за правильностью заполнения форм и соблюдением сроков их сдачи. Все формы, а также порядок их заполнения, описаны в постановлении Правления ПФР № 485п от 27.09.2019. Штраф назначат в нескольких случаях:
- когда просрочена отчётность по сотрудникам (по одному или нескольким);
- если отчётность представлена не в полном объёме или же её вовсе не сдали.
Если обнаружены нарушения, Пенсионный фонд первым делом должен составить акт. Именно этот документ передаётся работодателю и становится предпосылкой для начисления штрафа. ПФР может использовать три способа: передать акт под расписку руководителю компании, отправить заказное письмо или же отослать документ в электронном виде по ТКС.
С момента получения акта у работодателя есть 15 дней, в течение которых должны быть представлены разъяснения по выявленным ошибкам или по несдаче отчётности. Если ситуация спорная, работодатель может подать возражение — в таком случае будет созвана комиссия, которая его и рассмотрит. В лучшем случае штраф будет отменён, а в худшем — работодатель будет привлечён к административной ответственности и получит денежное взыскание.
На выплату штрафа после подтверждения нарушения выделено десять дней. В случае если работодатель не выполнит это условие, деньги будут взысканы в принудительном порядке — через суд. Начиная с августа 2020 года иск в суд подаётся только тогда, когда сумма штрафа превышает 3000 рублей. Также Пенсионный фонд может подождать, пока нарушитель накопит штрафы на вышеназванную сумму, а после этого подать в суд со сборным штрафом.
Важно: срок давности по взысканию штрафов ПФР составляет три года.
За что и в каких суммах назначает штрафы Пенсионный фонд Российской Федерации:
- отсутствие данных, которые должен предоставлять работодатель о своих сотрудниках, а также ошибочные данные повлекут за собой штраф в размере 500 рублей — это соответствует Федеральному закону от 01.04.1996 № 27-ФЗ;
- отчётность в бумажном виде, если в компании или у ИП работает более 25 человек, приведёт к взысканию в сумме 1000 рублей;
- отчётность сдана с опозданием (несвоевременно) — это приведёт к взысканию 500 рублей за каждый такой отчёт.
Если дело дошло до суда, то он может уменьшить размеры штрафных санкций. Чаще всего сумма штрафов снижается при первом нарушении. Также суд может пойти нарушителю навстречу, если он полностью признает свою вину и обязуется в дальнейшем не допускать подобных ошибок. Ещё один повод уменьшить сумму штрафа — когда нет негативных последствий для бюджета.
Штраф назначается и должностному лицу работодателя — в сумме от 300 до 500 рублей. Это оговорено в ч. 2 ст. 15.33.2 КоАП РФ. Если должностное лицо успевает сдать все выправленные формы, то штраф не назначают.
Как добавить или убрать сотрудника в отчёте
Ошибки в форме могут быть разными, например:
- Упустили информацию о ком-то из работников.
- Ошибочно указали данные о сотрудниках дважды.
- Внесли некорректный номер СНИЛС или ФИО.
- Нарушили порядок заполнения формы.
Для того, чтобы определить алгоритм действий для исправления, нужно отталкиваться от характера ошибки.
Если необходимо добавить информацию о сотруднике
Забыть кого-то из работников можно по разным причинам:
- трудовой договор заключили после сдачи формы в Пенсионный Фонд России;
- забыли о работниках, которые находятся в декрете или отпуске по уходу за ребенком;
- работник не успел предоставить СНИЛС;
- сотрудника устроили после подачи формы и т.д.
Вне зависимости от ситуации, чтобы восполнить недостающую информацию, нужно соблюдать следующие условия:
- Форма заполнения — та же, что и исходная СЗВ-М.
- В блоке «тип сведений» необходимо указать «ДОП», так как фактически все данные в исходном отчёте верны, нужно лишь дополнить их.
- Отправить форму.
Как избежать штрафа за отчет по СЗВ-М?
По сути, СЗВ-М содержит не столько бухгалтерские, сколько кадровые данные. Именно отдел кадров вносит в базу такие данные работников, как:
- фамилия, имя, отчество;
- ИНН и СНИЛС.
По этой причине самое разумное для главного бухгалтера – переложить ответственность на отдел кадров. Сославшись на состав отчета, можно возложить на это подразделение:
- обязанность формировать СЗВ-М;
- ответственность за допущенные ошибки.
Этим можно убить сразу двух зайцев, так как повышение ответственности кадровиков за внесение персонифицированной информации снизит недостоверность:
- 2-НДФЛ;
- Расчета по страховым взносам.
Иногда воздействовать на отдел кадров очень сложно. Кроме того, бухгалтер и сам может допустить ошибки из-за большой загрузки «зарплатной» отчетностью, количество которой неизменно растет.
Самый простой выход – передать расчет заработной платы на аутсорсинг в 1C-WiseAdvice.
Мы умеем взаимодействовать с кадровиками и никогда не откладываем сдачу отчетности на последний момент. Поможем ликвидировать «очаг напряженности» и дадим возможность главному бухгалтеру переключиться на более глобальные задачи.
Бухгалтер подал СЗВ-М своевременно, однако по невнимательности не включил в форму одного сотрудника. Чтобы исправить эту оплошность, была подана дополняющая форма с данными этого работника. Однако уложиться с ее подачей в срок бухгалтер не успел. В результате последовал штраф в сумме 500 рублей.
Если забытый сотрудник всего один или их несколько, это не беда. Но в крупных компаниях такая забывчивость может вылиться в весьма ощутимые проблемы.
Правомерно ли в такой ситуации наложение штрафа? Ведь за рамками срока подачи отчетности сдавалась лишь дополняющая форма, тогда как первичная была подана вовремя. Арбитражная практика неоднозначна, например:
- Постановление от 25.12.17 № Ф03-5001/2017. Судьи встали на сторону ПФР. Аргумент такой: в дополняющей в форме сведения о забытых сотрудниках были поданы впервые. В исходной форме они отсутствовали, следовательно сведения о них поступили в фонд с опозданием.
- Постановление АС Восточно-Сибирского округа от 05.10.17 № А78-1989/2017. Суд поддержал страхователя. По его мнению, дополняющая форма СЗВ-М, по сути, является исправлением ошибок исходного отчета. А за это штраф не налагается.
Итак, судебная практика говорит о том, что в подобной ситуации шанс оспорить штраф все-таки есть. Так что если его сумма действительно существенна, стоит обратиться в суд.
Суммарный размер штрафа
Специалисты Фонда разъясняют порядок расчета штрафа ПФР за несвоевременную сдачу СЗВ-М следующим образом.
Даже при однодневном задержании пакета отчетной документации, суммарный размер налагаемых штрафных выплат рассчитывается в зависимости от числа человек, перечисленных в документе.
К примеру, за 10 работников сумма штрафа составит: 10 чел. Х 500 руб. = 5 000 руб.
В случае, когда в отчете представлена информация не обо всех застрахованных, штраф налагается лишь за «забытых» работников.
К примеру: в месячном отчете представлены сведения по 10 сотрудникам, а уволившиеся в середине месяца 2 человека не указаны. Штрафовать будут за двух человек: 2 чел. Х 500 руб. = 1 000 руб.
Эти примеры даны в упрощенном варианте, практика показывает, что все гораздо сложнее и порой без привлечения опытного адвоката самостоятельно трудно разобраться в вопросе.
Данные по форме СЗВ-М проверяются в таком же порядке, как и РСВ-1 ПФР, т.е. на камеральную налоговую проверку отводится трехмесячный срок, со дня сдачи отчета.
При обнаружении ошибочных данных проверяющие запрашивают соответствующие разъяснения. Также ими направляется требование предоставить уточненные данные по форме СЗВ-М (отменяющие, дополняющие). Подобное требование должно быть исполнено в течение пяти рабочих дней, отчитывая со следующего за тем днем, когда оно было получено по ТКС, либо вручено в руки. Когда требование отправляется почтой, его считают полученным на шестой день со дня отправки, указанном на почтовом штемпеле. Дополнительно к пояснениям можно представить документацию, которая станет подтверждение достоверности поданных сведений.
Во время проверки ревизоры могут пригласить представителя компании-нарушителя для соответствующих пояснений. При выявлении ошибочных сведений оформляется соответствующий акт. На данный этап контролерам предоставляется не более 10-ти рабочих дней после окончания проверочных мероприятий.
Следующим этапом будет вручение акта, на что законом предусматривается 5 дней. При отправке документа почтой, он считается врученным адресату спустя 6 дней.
При наличии возражений вы можете направить их в течение 15 рабочих дней, отчитывая от дня получения акта. В Фонде рассматриваются возражения, после чего принимается решение о наложении штрафных санкций или отказе от них. Может быть частичная отмена штрафа.
Компания должна получить решение, так как по истечении 10-дневного срока оно вступает в силу. Когда налагается штраф, есть два варианта – оплатить его или подать заявление в судебные инстанции. Требование об выплате штрафа должно быть вручено в течение 10 рабочих дней с того дня, когда решение по результатам камеральной проверки набрало силу. При игнорировании оплаты, со счетов компании средства будут списаны в принудительном порядке.
В новой редакции п.2.2 ст. 11 Закона от 01.04.1996г. за No 27-ФЗ, принятой в 2017г. устанавливается, что отчет СЗВ-М должен сдаваться до 15 числа следующего за отчетным месяца.
Какой вывод следует:
- подать возражения;
- когда не удается решить «мирно» вопрос, придется платить штраф;
- при наличии существенных аргументов идти в суд.
В ситуации, когда стоит вопрос оспаривания штрафа ПФР, оптимальным решением для компании или ИП будет обращение к адвокату, который разбирается в подобных проблемах и сможет оказать реальную помощь в их решении.
Причины необходимости корректировки СЗВ
Одной из причин корректировки СЗВ является неправильное указание заработной платы или стажа работника. В результате этого может возникнуть неправильное начисление страховых взносов и, как следствие, возникновение проблем у работника при получении социальных льгот.
Также, ошибка в СЗВ может возникнуть из-за неправильного указания периода начисления заработной платы. Например, если работник получал премию в одном отчетном периоде, но она была учтена в другом, то СЗВ будет содержать ошибочные данные и требовать корректировки.
Другие причины корректировки СЗВ могут включать неправильное заполнение данных о социальном страховании или месте работы работника, а также ошибки в заполнении формы СЗВ. Все эти ошибки необходимо исправить для предотвращения возможных санкций и проблем при подаче отчетности.
В целом, корректировка СЗВ является неотъемлемой частью процесса учета заработной платы и страховых взносов. Исправление ошибок и пропусков позволяет поддерживать точность отчетности и предотвращать возможные негативные последствия для работников и предприятий.