Как заполнить нулевую декларацию по НДС за 1 кв 2024

Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Как заполнить нулевую декларацию по НДС за 1 кв 2024». Если у Вас нет времени на чтение или статья не полностью решает Вашу проблему, можете получить онлайн консультацию квалифицированного юриста в форме ниже.

ФНС разъясняет, надо ли сдавать НДС с нулевыми показателями, если налогоплательщик не вел деятельность и не принимал налог к вычету: да, надо обязательно отчитаться по налогу на добавленную стоимость. Отсутствие деятельности — не основание для непредоставления отчетов в налоговую инспекцию.

Что сдавать: нулевую декларацию по НДС или единую упрощённую декларацию

Обычно сдают нулевую декларацию по НДС. Действующая форма декларации утверждена Приказом ФНС РФ от 26.03.2021 № ЕД-7-3/228@ и применяется с 3 квартала 2021 года.

Другой вариант — единая упрощённая налоговая декларация. Её форма утверждена Приказом Минфина РФ от 10.07.2007 № 62Н и с тех пор не менялась. ЕУНД заменяет отчётность по налогу на прибыль и по НДС для организаций на ОСНО, для предпринимателей — только по НДС. Кроме того, её пока можно сдавать на бумаге.

Но сдать ЕУНД можно только при соблюдении двух условий:

• в отчётном периоде не было движений по счетам и в кассе;
• нет объектов налогообложения.

ЕУНД сдаётся ежеквартально. Но если в отчётном периоде были необлагаемые операции, которые отражаются в разделе 7 декларации по НДС, сдать единую декларацию уже нельзя.

Нюансы заполнения декларации при реорганизации

Если предприятие претерпевает процесс реорганизации, то бухгалтерам стоит учесть особенности заполнения декларации по НДС. Нюансы зависят от типа процедуры:

• При присоединении правопреемником второй стороны по уплате налогов является присоединившая его компания. Причем если до окончания работы присоединенное юрлицо не сдавало отчет за последний квартал, то правопреемник обязан подать его в местную ИФНС. Что касается титульника, то в этом случае за присоединенную компанию его оформляют по стандарту, а в качестве типа реорганизации указывают код «5».
• Когда реорганизация проходит в качестве преобразования, то уплачивать НДС должна вновь созданная компания. Если до прекращения работ бухгалтер не отчитался за последний квартал, то и в этом случае декларацию надо сдать в местное отделение ФНС. В титульнике в графе «Форма реорганизации» надо указать цифру «1», в поле ОКТМО ─ территорию, на которой предприятие, как правопреемник уплачивает налог.

В остальном же при реорганизации правила формирования декларации по НДС не меняются.

Как накажут за несдачу декларации

Специалисты ФНС неоднократно объясняли, должны ли сдавать декларацию НДС при отсутствии деятельности налогоплательщики — да, и организации, и ИП на ОСНО отчитываются по добавленной стоимости, даже если временно не работают. Но есть и другой вариант: если компания или предприниматель не платит другие налоги и у плательщика нет движения денег в кассе и по банковским счетам, то вместо нулевки НДС разрешается отправить ЕУНД (п. 2 ст. 80 НК РФ, Письмо Минфина № 03-11-11/44580 от 28.06.2018). Это единая (упрощенная) налоговая декларация при отсутствии деятельности, в которой приводится краткая информация о налоге — нормативная глава НК РФ и отчетный период (Приказ Минфина № 62н от 10.07.2007).

А за несдачу отчетности по НДС налогоплательщика оштрафуют (п. 1 ст. 119, п. 5 ст. 174, п. 4 ст. 174.1 НК РФ). Штраф за нулевку составляет 1000 рублей.

Получатель декларации по НДС — инспекция Федеральной налоговой службы, в которой зарегистрирован декларант. Для ИП — по адресу проживания (прописки), для ООО — по юридическому адресу.

При наличии обособленных подразделений (филиалов, представительств), они обязаны подавать декларацию в ИФНС по месту учёта головной компании. Связано это с тем, что НДС — это федеральный налог, который идёт в бюджет РФ.

Представительства иностранных фирм, состоящих на налоговом учёте в РФ (при наличии нескольких обособленных подразделений), выбирают одно подразделение, через которое централизованно перечисляется НДС и подаются декларации.

Как часто сдавать отчётность по НДС иностранным компаниям? С такой же периодичностью — каждый квартал.

Как заполнить нулевую декларацию по НДС и какие листы сдавать

Согласно Порядку заполнения декларации по НДС при нулевых показателях необходимо вместо 12 разделов отчета представить только титульный лист и раздел 1.

В разделе 1, в строках 030–080, ставим прочерки. Отчет сдают посредством электронных каналов связи.

Заполняем титульный лист:

• ИНН — ставим номер, выданный налоговым органом;
• номер корректировки — если декларация сдается впервые, ставим 0, далее, если декларация за данный период уже сдавалась, то ставим 1, 2 и т. д. в зависимости от того, какая это по счету корректировка;
• налоговый период.

Код	Период
21	I кв.
22	II кв.
23	III кв.
24	IV кв.
Декларацию представляет управляющее товарищество
25	I кв.
26	II кв.
27	III кв.
28	IV кв.
Декларация при реорганизации (ликвидации) организации
51	I кв.
54	II кв.
55	III кв.
56	IV кв.

Нулевая декларация НДС, образец заполнения

Рассмотрим на примере, какие данные нам понадобятся, чтобы заполнить нулевую декларацию по НДС, и как правильно их использовать.

Пример 1

Общество с ограниченной ответственностью «Лаванда». ИНН 7810904870 КПП 781001001. Адрес: Санкт-Петербург, Цветочный проспект, дом 108, комн. 2. Телефон: 8 (812) 1234567. Генеральный директор Караван Егор Степанович. Главный бухгалтер Свиридова Елена Алексеевна. ОКВЭД 53.44. ОКТМО 40374000. КБК 18210301000011000110.

В 4-м квартале 2019 года в организации не было операций, облагаемых налогом на добавленную стоимость. С учетом выходных дней нулевую декларацию по НДС необходимо представить до 27.01.2020.

Образец заполнения нулевой декларации НДС приведен ниже.

Собирайте необходимые документы

Для заполнения нулевой декларации по НДС за 4 квартал в 2024 году вам понадобится собрать определенный набор документов. Эти документы будут служить основанием для правильного заполнения декларации и доказательством соответствия всех фактов вашей компании.

Перед тем, как приступить к сбору документов, убедитесь, что у вас имеются следующие материалы и данные:

• Учетные документы: соберите все учетные документы за 4 квартал, отражающие операции с НДС. Это могут быть счета-фактуры, акты выполненных работ, накладные и другие документы, подтверждающие наличие операций;
• Договоры: имейте под рукой копии всех договоров, которые были заключены с контрагентами за отчетный квартал. Важно, чтобы в этих договорах была прописана информация о НДС;
• Отчеты по бухгалтерии: убедитесь, что у вас есть отчеты по бухгалтерии за 4 квартал, включающие данные о доходах, расходах, налоговых платежах, в том числе НДС;
• Кассовые документы: если ваша компания использует кассовый метод учета, не забудьте собрать все кассовые документы за отчетный квартал;
• Прочие документы: возможно, вам понадобятся и другие документы, такие как акты выполненных работ, акты передачи товаров, документы, подтверждающие обратную продажу и прочее.

Проверьте правильность заполнения декларации

Когда вы заполняете декларацию по НДС за 4 квартал 2024 года, важно проверить, что все данные в декларации заполнены правильно. Неправильное заполнение декларации может привести к штрафам или задержке в получении возврата НДС.

Первым шагом для проверки правильности заполнения декларации является проверка корректности всех расчетов. Убедитесь, что все расчеты по НДС выполнены с использованием правильных коэффициентов, ставок и методов. Проверьте правильность вычисления суммы налога и суммы к уплате. При необходимости, перепроверьте все математические операции, чтобы избежать ошибок и неточностей.

Также важно проверить правильное заполнение всех граф и полей в декларации. Проверьте, что все реквизиты вашей компании заполнены верно, включая название, ИНН и КПП. Удостоверьтесь, что коды операций и указанные счета соответствуют действительности и отражают корректные операции и суммы. Проверьте правильность заполнения граф о доходах и расходах, чтобы исключить ошибки в указании сумм и категорий.

Заполнение основных разделов декларации

Для правильного заполнения нулевой декларации по НДС за 2 квартал 2024 года необходимо следовать определенной структуре и заполнить основные разделы, чтобы предоставить точную и полную информацию о состоянии вашей организации в отношении налогообложения.

Раздел 1 «Общая информация»

• Укажите ИНН – идентификационный номер налогоплательщика вашей организации;
• Укажите КПП – код причины постановки на учет в налоговом органе;
• Укажите наименование вашей организации, а также адрес и контактные данные;
• Укажите период, за который представляется декларация – в данном случае это 2 квартал 2024 года;
• Укажите цель подачи декларации и способ ее представления – в данном случае целью является уведомление о наличии нулевой суммы налоговой обязанности, а способ представления может быть электронный (по электронной почте или через онлайн-сервисы) или бумажный (поступление почтой или личная подача в налоговую инспекцию);

Раздел 2 «Отчет о налоговой базе и суммах НДС»

В данном разделе необходимо указать сумму налоговых обязательств и налоговых кредитов, а также их изменения по сравнению с предыдущим периодом.

Наименование показателя	Сумма
Налоговые обязательства
Налоговый кредит

В данном случае, поскольку декларация является нулевой, оба показателя должны быть равны нулю.

Необходимые документы для заполнения декларации НДС

• Скачать бланк декларации НДС в формате Excel с официального сайта налоговой службы Российской Федерации.
• Экспортные накладные (для расчета налоговой базы по экспорту).
• Документы подтверждающие нулевую ставку НДС (для расчета налоговой базы по реализациям по нулевой ставке).
• Справки или документы, подтверждающие получение обязательных дополнительных деклараций и дополнительных данных (если имеются).

Основные документы, которые необходимо предоставить для заполнения декларации НДС:

1. Книгу покупок и книгу продаж, за соответствующий период, на экспорт и на нулевую ставку НДС.
2. Данные учетной системы для заполнения декларации в Excel.
3. Показатели реализации товаров, работ, услуг за соответствующий период.
4. Документы, подтверждающие реализацию товаров, работ, услуг по нулевой ставке.
5. Дополнительные документы (если необходимо) по конкретным особенностям вашей деятельности.

Важно: Составить и сдать декларацию можно только в электронном виде. Бумажная форма декларации НДС больше не принимается.

Если Вы заполняете декларацию НДС самостоятельно:

1. Скачайте бланк декларации НДС с официального сайта налоговой службы Российской Федерации.
2. Заполните все необходимые поля в соответствии с данными учетной системы вашей компании.
3. Проверьте правильность заполнения данных и подтвердите готовность декларации.
4. Отправьте заполненную декларацию налоговой службе в сроки, установленные законодательством.

Если Вы передали заполнение декларации НДС на аутсорсинг:

1. Соберите все необходимые документы и предоставьте их специалистам, занимающимся заполнением декларации НДС.
2. Разъясните все особенности вашей деятельности, чтобы специалисты корректно заполнили декларацию.
3. Получите заполненную декларацию и проверьте правильность данных.
4. Подпишите и сдайте декларацию в налоговую службу в сроки, установленные законодательством.

Непредставление декларации НДС или неправильное заполнение может иметь серьезные последствия:

• Финансовые штрафы, включая уплату неоплаченного налога и пени;
• Приостановление вашей деятельности до исправления нарушений;
• Уголовная ответственность в случае хищения налоговых средств.

Важно: В случае упрощенной системы налогообложения (УСН), подача декларации НДС не требуется.

Как правильно заполнить нулевую декларацию по НДС

НДС – это налог на добавленную стоимость, который обязаны платить все предприниматели, занимающиеся признанными налоговым кодексом видами деятельности. Если ваш бизнес не приносит прибыли, нужно сдать нулевую декларацию по НДС.

Чтобы избежать наказания за несдачу декларации, нужно знать, куда и как ее подавать. В случае с нулевкой декларации по НДС, она может быть подана как в электронном, так и в бумажном виде.

Отличить нулевую декларацию от обычной можно по отсутствию суммы налога и настройкам в программе. Чтобы правильно заполнить нулевую декларацию по НДС, нужно указать свои данные и данные предприятия, его коды и номера.

• Укажите свой идентификационный номер налогоплательщика (ИНН).
• Укажите номер налоговой записи Единой государственной регистрации юридических лиц (ОГРН).
• Укажите коды и номера, которые предприятие получило при регистрации.

Файлы и платежи, связанные с сдачей нулевой декларации по НДС

Кто сдает нулевую декларацию по НДС? Это нужно делать тем предприятиям, которые не имели товарооборота с НДС за отчетный период. То есть, если в течение месяца или квартала вы не продали и не закупили ничего, то следует подавать нулевку.

Куда подавать декларацию? Она подается в налоговую инспекцию по месту вашей регистрации. Если вы используете электронную форму подачи, то декларацию можно подать через систему электронного документооборота или портал госуслуг.

Несдачу декларации или ее неправильное заполнение накажут штрафом. Размер штрафа зависит от многих факторов, таких как ваш предпринимательский статус, законность и порядочность. Штрафы большинства нарушений лежат в пределах от 1 000 до 5 000 рублей.

Файлы и платежи, связанные с оформлением нулевой декларации по НДС, могут быть разными. Это могут быть отчетность на бумажных носителях, через электронную форму и т.д. В любом случае, вся отчетность должна быть готовой в соответствующие дни и подана вовремя.

Подготовка документов для заполнения декларации

Заполнение нулевой декларации по НДС за 2 квартал 2024 года требует предварительной подготовки необходимых документов. Важно правильно оформить и представить информацию, чтобы избежать возможных ошибок и проблем при последующей обработке декларации.

Перед тем, как приступить к заполнению декларации, необходимо обеспечить наличие следующих документов:

• Отчет о движении товарно-материальных ценностей (ТМЦ) – в нем указывается информация о перемещении товаров и материалов внутри организации. Отчет может предоставляться в виде таблицы, содержащей данные о наименовании ТМЦ, их количестве, стоимости и дате перемещения. Важно проверить правильность указания этих данных.
• Выбытие товаров и оказание услуг – в этом документе нужно указать все товары и услуги, которые были реализованы или оказаны в течение квартала. Для каждого товара и услуги следует указать их наименование, количество, стоимость и налоговый статус (облагается/не облагается НДС).
• Приобретение товаров и услуг – необходимо отразить все приобретенные товары и услуги в течение квартала. Для каждого товара и услуги следует указать их наименование, количество, стоимость и налоговый статус (облагается/не облагается НДС).

Какие документы нужно будет предоставлять в ФНС?

Для ИП, действующего без наёмных сотрудников это:

• декларация УСН
• Книга учёта доходов и расходов (предоставляется по требованию специалиста налоговой инспекции)

Пакет документации предоставляется единожды за год — до 30 апреля.

Для ИП с наёмными работниками

• Декларация УСН
• Справка о среднесписочной численности работников
• Книга учёта (также по усмотрению инспекции)

Это основа декларирования, но кроме этого, ИП, у которого работает штат сотрудников, нужно будет отчитываться в ФСС и в ПФР.

Для юридического лица

• декларация
• справка о доходах
• декларация о среднесписочной численности сотрудников
• информация о работниках по форме 2-НДФЛ
• справка в налоговой и пенсионном фонде об отсутствии деятельности

Нулевая декларация на ОСНО

Юрлица, которые работают по ОСНО, должны платить налог на прибыль. Ипэшники — налог на добавленную стоимость (НДС). Поэтому каждый предоставляет свой вариант нулевой декларации, когда деятельность предприятия не ведётся, в зависимости от той системы начисления налогов, какая на данный момент действует в его отношении.

Подаётся отчёт четыре раза в год — ежеквартально. При этом за 1-ый квартал информация предоставляется до 29 февраля.

Особенности ОСНО в том, что ИП обязаны декларировать по форме 3-НДФЛ. А сдача отчётности с нулевым показателем происходит через интернет.

Отчёты по водному, транспортному, земельному налогу вам придётся сдавать только в том случае, если имеется сам объект налогообложения. То есть, если имущества на ИП нет, то и сдавать ничего не надо.

Какие разделы заполняются при декларировании

Для тех ИП, кто действует по УСН обязательным считается заполнение первых трёх листов декларации:

Похожие записи:

• Единое пособие с 1 января 2023 года в Волгоградской области
• Расчет трудового отпуска на примерах
• Можно ли возить ребенка на мотоцикле