Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Когда удерживать НДФЛ с отпускных в 2024 году». Если у Вас нет времени на чтение или статья не полностью решает Вашу проблему, можете получить онлайн консультацию квалифицированного юриста в форме ниже.
Раньше была распространена практика компенсации неиспользованного отпуска деньгами. Теперь это дело ограничили: можно заменить отпуск деньгами только в части превышения 28 календарных дней. А так работник обязан отгулять свой отпуск полностью.
Когда платить НДФЛ с неиспользованных отпускных
Есть категории работников, которым запрещена выплата компенсации вместо отпуска:
- несовершеннолетние лица;
- беременные женщины;
- работники опасных, вредных производств или условий труда (в части допотпуска свыше 7-ми дней).
Но если сотрудник увольняется, работодатель обязан компенсировать ему неиспользованные дни отпуска. Расчёт производится в день увольнения. Бухгалтер начисляет и удерживает сумму НДФЛ в общем порядке. А вот срок перечисления НДФЛ с неиспользованных отпускных будет: до 28-го числа текущего месяца, когда НДФЛ удержан с 23-го числа прошлого месяца по 22-ое число текущего месяца. Также срок перечисления НДФЛ с неиспользованных отпускных, выплаченных с 1 по 22 января, — 28 января, а выплаченных с 23 по 31 декабря — до последнего рабочего дня года.
Тут также действует правило переноса платежа, если срок перечисления НДФЛ приходится на выходной или праздничный день.
Например, водитель Петров П.П. ушёл в отпуск 3 декабря 2023 года на 28 календарных дней. НДФЛ с отпускных был перечислен 28 декабря 2023 года. Не выходя из текущего отпуска, он написал заявление об увольнении с 10 января 2024 года. У него остался неиспользованный отпуск в 7 календарных дней, и ему положена компенсация в 12 000 рублей. 10 января ему перечислили 10440 рублей, а НДФЛ (1 560 рублей) заплатили 29 января 2024 года (срок перенесен с 28 января из-за выходного).
Укажем сроки уплаты НДФЛ с отпускных и иных доходов сотрудника с 2023 года по новым правилам:
| № | Доход | Срок перечисления НДФЛ |
|---|---|---|
| 1 | Заработная плата | До 28-го числа текущего месяца при выплате в период с 23-го числа прошлого месяца по 22-ое число текущего месяца. До 28 января при выплате в период с 1 по 22 января. До последнего рабочего числа года при выплате с 23 по 31 декабря. |
| 2 | Призы, подарки стоимостью свыше 4000 рублей, выплата дохода в натуральной форме | |
| 3 | Больничные | |
| 4 | Отпускные |
Обязанности работодателя по уплате НДФЛ с отпускных
Работодатель имеет определенные обязанности по уплате налога на доходы физических лиц (НДФЛ) с отпускных сотрудникам. Согласно новым правилам, которые вступят в силу в 2024 году, следующие обязанности будут выполняться:
1. Рассчитывать и удерживать НДФЛ с суммы отпускных. Работодатель будет обязан рассчитывать налоговую базу и удерживать соответствующую сумму НДФЛ с сотрудников, получающих отпускные. Размер налоговой базы будет определяться в соответствии с действующими законодательными нормами и тарифами.
2. Перечислять сумму НДФЛ в бюджет. Работодатель будет обязан перечислять удержанный НДФЛ в бюджет в установленные сроки. Это будет осуществляться путем передачи соответствующей суммы налоговой службе.
3. Предоставлять отчетность о уплате НДФЛ. Работодатель также будет обязан предоставлять отчетность о уплате НДФЛ в установленные сроки. В отчетности будут указываться суммы удержанного НДФЛ и перечисленного налога, а также другая информация, необходимая налоговой службе для контроля и проверки.
Таким образом, работодатель будет иметь серьезные обязанности по уплате НДФЛ с отпускных сотрудникам. Неисполнение этих обязанностей может повлечь за собой штрафные санкции и негативные последствия для работодателя. Поэтому важно внимательно ознакомиться с новыми правилами и строго соблюдать их.
Сроки уплаты НДФЛ с отпускных в 2024 году
В 2024 году изменятся сроки уплаты налога на доходы физических лиц (НДФЛ) с отпускных. Согласно новым правилам, работодателю необходимо будет уплатить НДФЛ в федеральный бюджет в течение 10 календарных дней со дня начисления отпускных.
Для расчета суммы налога работодатель должен учесть ставку НДФЛ, которая составляет 13%. Сумма налога рассчитывается путем умножения размера отпускных на указанную ставку. После этого работодатель должен перечислить указанную сумму в налоговый орган в установленный срок.
Федеральная налоговая служба (ФНС) будет контролировать своевременность и правильность уплаты НДФЛ с отпускных работодателями. Организации, не уплатившие налог в срок, будут нести ответственность в виде штрафов и пени за каждый день задержки.
Для работников это означает, что они будут получать отпускные с учетом удержания НДФЛ. Сумма налога будет указана в отчете о начислениях и удержаниях.
Важно отметить, что измененный срок уплаты НДФЛ с отпускных применяется только с 1 января 2024 года.
С новыми правилами по уплате НДФЛ с отпускных в 2024 году работодателям следует ознакомиться и правильно организовать процесс уплаты налога вовремя, чтобы избежать штрафов и пеней со стороны налоговой службы.
Какая ставка применяется к НДФЛ с отпускных
Ставка НДФЛ с отпускных может изменяться в зависимости от различных факторов. В настоящее время в России действует единая ставка в размере 13%. Это означает, что 13% от суммы отпускных должны быть уплачены в виде НДФЛ. Эта ставка применяется для большинства работников и является обязательной для работодателя при выплате отпускных.
Однако существуют исключения: для некоторых категорий работников, таких как индивидуальные предприниматели, налоговая ставка может быть иной. Например, индивидуальные предприниматели, выполняющие предпринимательскую деятельность без образования юридического лица (самозанятые), обязаны уплачивать НДФЛ по ставке 4%.
Итак, ставка НДФЛ с отпускных зависит от статуса работника и вида деятельности. Для большинства работников применяется единая ставка 13%, но для некоторых категорий может быть применена иная ставка.
Таблица: сроки уплаты НДФЛ-2024
| Период уплаты | Срок уплаты |
| НДФЛ, исчисленный и удержанный за период с 01.01.2024 по 22.01.2024 | 29.01.2024 (28 января – воскресенье) |
| НДФЛ, исчисленный и удержанный с 23.01.2024 по 22.02.2024 | 28.02.2024 |
| НДФЛ, исчисленный и удержанный с 23.02.2024 по 22.03.2024 | 28.03.2024 |
| НДФЛ, исчисленный и удержанный с 23.03.2024 по 22.04.2024 | 02.05.2024 (28 апреля – воскресенье, 29 и 30 апреля – выходные дни, 1 мая – нерабочий праздничный день) |
| НДФЛ, исчисленный и удержанный с 23.04.2024 по 22.05.2024 | 28.05.2024 |
| НДФЛ, исчисленный и удержанный с 23.05.2024 по 22.06.2024 | 28.06.2024 |
| НДФЛ, исчисленный и удержанный с 23.06.2024 по 22.07.2024 | 29.07.2024 (28 июля – воскресенье) |
| НДФЛ, исчисленный и удержанный с 23.07.2024 по 22.08.2024 | 28.08.2024 |
| НДФЛ, исчисленный и удержанный с 23.08.2024 по 22.09.2024 | 30.09.2024 (28 сентября – суббота) |
| НДФЛ, исчисленный и удержанный с 23.09.2024 по 22.10.2024 | 28.10.2024 |
| НДФЛ, исчисленный и удержанный с 23.10.2024 по 22.11.2024 | 28.11.2024 |
| НДФЛ, исчисленный и удержанный с 23.11.2024 по 22.12.2024 | 28.12.2024 (рабочая суббота) |
| НДФЛ, исчисленный и удержанный с 23.12.2024 по 31.12.2024 | 28.12.2024 (рабочая суббота) |
Компенсация за неиспользованный отпуск: порядок удержания и перечисления НДФЛ
Очень часто бывает, что человек увольняется, но при этом у него остается несколько дней неотработанного отпуска. В такой ситуации работодатель обязан исчислить и выплатить выходное пособие за неиспользованный отпуск. Сразу отметим, что это два совершенно разных вида оплаты. Коды доходов по ним в декларации о доходах, представляемой в налоговую в составе расчета 6-НДФЛ и выдаваемой работнику, отличаются друг от друга. Так, для оплаты отпуска НДФЛ в 2021 году принимает значение 2012 года, а для компенсации неиспользованного отпуска – 2013 года.
Удержание налога с компенсации ничем не отличается от удержания налога с прочих доходов, то есть работодатель напрямую удерживает НДФЛ при выдаче компенсационных сумм, чаще всего в день увольнения. Но порядок перечисления налогов в бюджет будет другим. При неиспользованных отпускных НДФЛ необходимо сдать на следующий рабочий день после вручения работнику или перевода на карту. Перечисление налога в бюджет в последний день месяца (за исключением случаев, когда последним днем месяца будет рабочий день, следующий за выплатой возмещения) является просрочкой, ответственность за которую несет налоговый агент.
Что будет, если пропустить сроки
Если бухгалтер не успевает подать уведомление в отведенный законодательством период, это может привести к неточностям в исчислении сумм взносов, необходимости корректировок поданной в ФНС информации.
Кроме того, компанию-нарушителя могут подвергнуть следующим санкциям:
- при несвоевременной подаче уведомления — штраф в размере 5-30% от суммы невыплаченных вовремя налогов, при этом минимальная сумма равна 1000 рублей;
- при несвоевременном погашении налоговых обязательств — штраф в размере 20 либо 40% от неуплаченной суммы (более крупный процент назначают, если налоговая инспекция нашла доказательства умышленной неуплаты НДФЛ).
В некоторых случаях можно снизить сумму штрафа, направив в ФНС ходатайство с перечислением причин, по которым налог не был уплачен вовремя. Однако полностью отменить его не получится.
- Отпускные — это не зарплата. Они рассчитываются по числу дней отдыха, а зарплата — по количеству отработанных дней.
- Для расчета отпускных нужно знать расчетный период, средний дневной заработок за этот период и количество фактически отработанных дней.
- Премии, надбавки, повышение зарплаты учитываются при расчете среднего дневного дохода. А пособия, компенсации, командировочные, больничные — нет.
- Отработанными считаются только дни, когда человек был на рабочем месте и выполнял свои обязанности. Отгулы, больничные, дни отпуска и командировок не считаются отработанными днями.
- Выгоднее брать отпуск в месяце с наибольшим количеством рабочих дней (больше 21 дня). А в «дорогие» месяцы, с большим количеством выходных и праздников, взяв отпуск, вы потеряете в деньгах.
Важные советы по расчету НДФЛ с отпускных
Расчет НДФЛ с отпускных может быть сложным процессом, который требует внимательного и точного подхода. Чтобы избежать ошибок и максимально оптимизировать расчеты, следуйте следующим важным советам:
1. Правильно учитывайте вычеты на детей
Один из основных факторов, влияющих на расчет НДФЛ с отпускных, — это наличие детей. Убедитесь, что вы правильно учитываете все вычеты на детей, которые вам положены. Используйте соответствующие формы и документы, чтобы исключить возможность ошибки.
2. Узнайте все действующие правила и законы
Налоговое законодательство регулярно меняется, и важно быть в курсе всех актуальных правил и требований в отношении расчета НДФЛ с отпускных. Используйте официальную информацию, такую как налоговые кодексы и методические указания, чтобы гарантировать правильность расчетов.
3. Используйте специальные программы и калькуляторы
Для упрощения расчетов и повышения точности используйте специальные программы и калькуляторы, предназначенные для расчета НДФЛ с отпускных. Они автоматизируют процесс и минимизируют вероятность ошибок.
Изменения в налоговом законодательстве
Планируемой с 2024 года является смена системы налогообложения для отпускных и больничных, которая изменилась с начала года. Если ранее выдача отпускных и больничных выплат облагалась по ставке 13%, то сейчас на эту сумму НДФЛ не начисляется.
Для тех, кто предпочитает вести ведомости, важным изменением стало то, что дата выплаты отпускных и больничных отличается от даты их начисления. Теперь выплаты проводятся не позже 22 числа месяца, следующего за месяцем, в котором работник использовал свой отпуск или был на больничном.
Если вам необходимо оставаться в курсе изменений и соблюдать требования налогового законодательства, учитывайте, что до 22 числа каждого месяца производится выплата отпускных и больничных, начисленных за предыдущий месяц. Это изменилось с начала января 2024 года, и сейчас более жесткие требования к датам выплат.
Штрафы за нарушения по предоставлению отпуска
При составлении графика отпусков и предоставлении отпуска, работодатель должен быть внимательным и честным со своими сотрудниками. Иначе его могут ждать штрафы.
Например, график отпусков может проверить трудовая инспекция. При отсутствии такого документа в организации, ей может грозить штраф: для крупной или средней компании — от 30 000 до 50 000 рублей, для малого предприятия, ИП и руководителя — от 1000 до 5000 рублей.
Также организации грозит штраф, если она будет задерживать выплату отпускных сотрудникам:
- Для компании — 30-50 тыс. рублей в первый раз и 50-70 тыс. рублей при повторном опоздании
- Для ИП — 1-5 тыс. рублей в первый раз и 10-20 тыс. рублей при повторном нарушении
- Для должностных лиц — 1-5 тыс. рублей в первый раз и 10-20 тыс. рублей или дисквалификация на 1-3 года при повторном нарушении
Каковы сроки по уплате НДФЛ
Вопрос регулируется Налоговым кодексом РФ. Общее правило гласит, что пошлина должна быть удержана после того, как работнику выдадут финансы, в тот же день. Из собственных средств оплачивать НДФЛ работодатель не должен. Это написано в статье 226 НК РФ.
Последний день выплаты НДФЛ определяется не днем выдачи средств, а последним числом месяца, в который сотруднику передали деньги. Если отпускные начислены в апреле, то датой перечисления НДФЛ будет 3 мая 2024 года.
Отпускные выплаты производятся за три дня до наступления отдыха. Сроком удержания НДФЛ с отпускных является момент получения дохода работником.
Подоходный сбор перечисляется на основании платежного поручения. Если работодатель по какой-то причине не оплатит положенную пошлину, то его оштрафуют на 20% от неоплаченной суммы. Это зафиксировано в статье 123 НК РФ. Но он вправе подать заявку, чтобы штраф уменьшили на основании подпункта 3 пункта 1 статьи 112.
Срок уплаты НДФЛ с отпускных в 2024 году – завершающий день месяца, в котором выдали средства.
НДФЛ при предоставлении отпуска в случае увольнения
В случае увольнения работника в процессе его отпуска, работодатель обязан произвести удержание НДФЛ и перечислить его в бюджет до выплаты отпускных.
Пример:
Сотрудник увольняется во время отпуска, и его зарплата составляет 100 000 рублей в месяц. Общая сумма его отпускных составляет 150 000 рублей. Сначала работодатель должен удержать НДФЛ в размере 13% от зарплаты за период от начала года до даты увольнения сотрудника. Таким образом, налоговой базой в данном случае будет 600 000 рублей (100 000 рублей × 6 месяцев). В результате НДФЛ составит 78 000 рублей (600 000 рублей × 13%).
После удержания НДФЛ работодатель выплачивает сотруднику оставшиеся отпускные, то есть 150 000 рублей минус удержанный налог (150 000 рублей — 78 000 рублей = 72 000 рублей).
Основные правила расчета НДФЛ
1. Расчетов подлежат все виды отпускных доходов.
Расчет НДФЛ необходимо производить с учетом всех видов отпускных доходов работника, включая выплаты за неиспользованный отпуск, компенсации за отпуск, премии за отпуск и другие.
2. Учитывается размер свободной суммы.
При расчете НДФЛ с отпускных доходов, работник имеет право на получение вычета на детей или определенные льготы. Размер свободной суммы, на которую не начисляется налог, определяется исходя из количества детей и других факторов.
3. Применение ставки налога.
Для расчета НДФЛ с отпускных доходов используется общая ставка налога, установленная законодательством. Ставка налога может быть различной в зависимости от вида доходов и общей суммы признаваемого налогового базиса.
4. Учет срока нахождения работника в отпуске.
При расчете НДФЛ нужно учитывать, что срок нахождения работника в отпуске может влиять на размер налоговой базы. Например, при расчете пропорционального налога на компенсацию за неиспользованный отпуск необходимо учитывать количество отработанных дней и дней отпуска.
5. Расчет производится учетом дополнительных выплат.
Если работник получает дополнительные выплаты вместе с отпускными, то эти суммы также подлежат обложению НДФЛ. Например, это могут быть выплаты за выполнение определенных задач или премии.
Соблюдение основных правил расчета НДФЛ с отпускных доходов позволяет работодателям и работникам избежать возможных налоговых нарушений и установить правильную сумму налога к удержанию.
Примеры расчетов НДФЛ с отпускных с вычетами на детей
Для наглядности рассмотрим несколько примеров расчета НДФЛ с отпускных с учетом вычетов на детей. Допустим, у работника есть двое детей.
| Месяц | Сумма отчислений работника за отпускные (руб.) | Количество дней отпуска | Доход за отпускные (руб.) | НДФЛ |
|---|---|---|---|---|
| Январь | 100 000 | 30 | 100 000 | 13 000 |
| Май | 80 000 | 20 | 80 000 | 10 400 |
| Сентябрь | 120 000 | 30 | 120 000 | 15 600 |
В примерах приведены расчеты НДФЛ для разных месяцев. Отчисления работника за отпускные указаны в рублях, количество дней отпуска — в днях, а доход за отпускные — в рублях. Учитываются вычеты на двух детей.
Для расчета НДФЛ с отпускных используется ставка в размере 13% от дохода, но с учетом вычетов на детей.
В январе работник отчислил 100 000 рублей за отпускные. У него был полный месяц отпуска, поэтому доход за отпускные равен 100 000 рублей. С учетом вычета на двух детей НДФЛ составляет 13 000 рублей.
Что нужно знать работодателям
Изменения в НДФЛ затрагивают выплаты отпускных и больничных начиная с 2024 года. Согласно новым правилам, дата выплаты отпускных должна быть до следующей выплаты заработной платы, а не раньше 22 числа следующего месяца. Также изменилось правило выплаты больничных — теперь они должны выплачиваться в момент, когда работник предоставляет медицинскую справку.
Если вы планируете отпуск для своих сотрудников, то необходимо учесть, что дата выплаты не должна быть позже, чем следующее заработное платежное период. Также стоит знать, что отпускные выплачиваются по ведомости, что означает, что сумма заработанного за работником отпуска будет прописана в соответствующей ведомости.
Если же речь идет о выплате больничных, то стоит помнить, что они должны быть выплачены в момент предоставления медицинской справки. Также, если больничный оказался длиннее планируемой даты, то необходимо произвести корректировку выплаты в соответствующем месяце.