Налоги и страховые взносы: что изменится в 2023 г.

Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Налоги и страховые взносы: что изменится в 2023 г.». Если у Вас нет времени на чтение или статья не полностью решает Вашу проблему, можете получить онлайн консультацию квалифицированного юриста в форме ниже.

Неуплата налогов или других всевозможных обязательных сборов грозит серьезной ответственностью, указанной в Уголовном кодексе страны. Уклонение от уплаты налогов, связанное с целенаправленным стремлением не платить государству, вне зависимости от того, физическое ли это лицо, занимающееся предпринимательской деятельностью, или же юридическое, грозит неминуемым штрафом, размер которого доходит до 34 000 гривен.

Срок уплаты налог на прибыль и авансовых платежей останется неизменным – это касается, как налога за год, так и ежемесячных и ежеквартальных платежей.

Но декларацию следуют предоставлять в налоговые органы теперь до 25 числа месяца, следующего за отчетным.

Вид декларации	Срок
Декларация по налогу на прибыль за год	Не позднее 25 марта года, следующего за истекшим налоговым периодом (годом)
Декларация по налогу н прибыль за отчетный период (квартал)	Не позднее 25 числа месяца, следующего за отчетным периодом

Уклонение от выплат налогов

Возможны случаи, когда вследствие уклонения от уплаты налогов человека лишают права занимать свою должность или же управлять бизнесом. Примерный срок этого ограничения — три полных календарных года. Связаны эти строгие меры с тем, что государственный бюджет лишается значительной суммы от каждого предприятия, с которого взимается налог, в размере до 60 000 гривен.

Таблица действующих налоговых ставок

Процентная ставка налога добавляется к стоимости товаров. На данный момент для плательщиков в Украине действуют такие проценты в зависимости от проводимых операций хозяйственной деятельности:

0 % — вывоз товаров за пределы таможенной территории и некоторые другие операции.

7 % — операции по поставке медицинских препаратов, ввоза медицинских изделий, материалов, оказания услуг в сфере культуры, искусства, проживания в гостиницах.

14 % — ввоз и поставка на таможенной территории некоторых видов сельскохозяйственной продукции: свиньи, КРС, зерновые, молоко и т.д.

20 % — основная ставка по налогообложению. Действует для всех операций бизнеса по умолчанию.

Рассмотрим подробнее некоторые из них.

Налоговой ставкой 7% облагаются такие операции:

• Поставки на таможенной территории и ввоз на территорию Украины лекарственных средств и изделий для использования в медицинской отрасли. Они должны быть разрешены к производству и применению, учтены в Государственном реестре и соответствовать техническим требованиям.
• Поставка на таможенную территорию и ввоз медицинского оборудования, изделий, лекарственных средств для клинических испытаний. На испытания и применение средств должно быть разрешение от органов исполнительной власти сферы здравоохранения.
• Сервис по предоставлению проживания в отелях, гостиницах, хостелах.
• Проведение выступлений артистов, концертов, постановок оперы, балета, театра, цирка, музыкальных других культурных мероприятий.
• Проведение экскурсий в музеях, на территориях парков, зоопарках.
• Показ фильмов для людей с нарушение слуха, зрения.

Налогом по ставке 0% облагаются такие операции:

• По поставке товаров обеспечения жизнедеятельности воздушных и морских судов. А также для носителей космической отрасли.
• Услуги международных перевозок грузов и пассажиров любым транспортом.
• Работа с движимым имуществом, которое ввезено для работы, а после вывезено с таможенной территории страны.
• Все операции по экспорту и реэкспорту товаров за границы таможенной территории в режиме зоны беспошлинной торговли в странах Таможенного союза.

Блокировка (остановка регистрации) налоговых накладных

Плательщики НДС формируют в электронном виде по требованиям Налогового кодекса налоговую накладную на сумму оказанной услуги или проданных товаров. Накладную составляют на дату возникновения налогового обязательства. Затем накладную с подписями уполномоченных лиц отправляют на регистрацию в Единый реестр налоговых накладных.

Порядок и сроки регистрации накладных определены законодательством.

Перед мониторингом все поданные на регистрацию налоговые накладные или расчеты корректировок по НДС проверяют по следующим признакам:

• освобождена ли данная операция от налогообложения;
• сумма продажи товара, предоставления услуги меньше 500 тысяч гривен, а объем по операциям с другим получателем не более 50 тысяч гривен в текущем месяце. При этом руководитель плательщика НДС занимает такую же должность не больше, чем у 3-х налогоплательщиков.

Соответствие одному из признаков позволяет зарегистрировать такие накладные в Едином реестре. Все остальные налоговые накладные подлежат мониторингу. Их проверяют на рискованность налогоплательщика, рискованность проведения операций, наличие у плательщика признаков положительной налоговой истории. Критерии рискованности определены Кабинетом Министров Украины, постановление № 1165 от 11.12.2019 года.

Если мониторинг показал наличии признаков риска у плательщика НДС или налоговая накладная несет в себе критерии риска проведения операций, то регистрация накладной или корректировки НДС останавливается. Порядок приостановки регистрации накладной утверждается Кабмином Украины. Правило не касается плательщиков НДС с положительной историей.

Подача декларации и срок уплаты

Порядок заполнения и форма налоговой декларации по НДС определены и утверждены Приказом Минфина Украины. Отчетный налоговый период в большинстве случаев используют равный одному календарному месяцу. С таким налоговым периодом декларацию подают до 20-го числа, следующего за отчетным месяца. Есть некоторые нюансы в определении налогового периода при регистрации и аннулировании предприятия. Рассмотрим их.

Когда лицо, плательщик налога, зарегистрировалось не в первый день месяца, то период первой отчетности определяют с момента регистрации до последнего дня следующего целого календарного месяца.

Когда плательщик налогов аннулирует свою налоговую деятельность не в последний день месяца, то последний налоговый период для отчетности — период с первого дня этого месяца и до даты аннулирования.

Есть случаи, определенные в Налоговом кодексе, в которых налоговым периодом считается квартал.

Такой период действует по выбору для плательщиков единого налога. Заявление о выборе подают с декларацией за последний отчетный период года. Новый квартальный отчетный период действует с наступающего календарного года.

Квартальные налоговые декларации по НДС предоставляют в органы контроля в течении сорока календарных дней после окончания отчетного квартала.

Когда плательщик налогов переходит с упрощенной системы на общую, он обязан самостоятельно перейти и подавать декларацию НДС по результатам календарного месяца. Переход на месячный отчетный период проводят с месяца регистрации плательщиком на общей системе налогообложения.

Сумму расчетного налогового обязательства по уплате НДС налоговый агент обязан перечислить в бюджет в течении 10 календарных дней после крайнего срока подачи декларации о налоге. Фактически это к первому числу следующего после подачи декларации месяца.

…а минимальные зарплаты не повысят

В проекте главной финансовой ведомости страны сказано — минимальная зарплата и прожиточный минимум останутся на уровне 2022 года. Но, по прогнозам чиновников, в следующем году средняя зарплата достигнет примерно ₴18 500, что на 30% выше сегодняшнего показателя, а инфляция взлетит до 30%.

Часть людей уже потеряла работу, многим существенно урезали зарплату. По данным летнего опроса социологической группы «Рейтинг», сегодня около 39% украинцев не имеют постоянной работы. До войны этот показатель составлял 23%.

Заработные платы выросли только у 9% граждан. У 43% ничего не изменилось, а остальные либо получают значительно меньше, либо вообще лишились зарплат. Вряд ли эта тенденция поменяется в 2023 году.

Скорее всего, в Кабмине рассчитывают на рост средней зарплаты за счет высокого жалованья военнослужащих, принимающих участие в боевых действиях. Их доходы значительно превышают среднестатистические показатели мирного времени в Украине. И это понятно, ведь они рискуют жизнью.

Вряд ли в 2023 году следует ожидать роста зарплат в невоенных отраслях. Бизнес не готов к увеличению затрат, поскольку уже терпит большие убытки и несет значительные расходы. Во многих случаях компании не имеют возможности поднимать зарплаты сотрудников, хотя бизнесмены прекрасно понимают, что во время войны цены на все взлетели и будут расти дальше.

Почему все платят одинаково

Еще один вопрос, который часто задают потребители: много ли украинцы платят налогов по сравнению с другими странами? Чиновники любят обвинять граждан в том, что они часто работают неофициально, а эксперты говорят, что украинская система налогообложения заставляет людей уходить в тень. Дело в том, что наши граждане платят одинаковые налоги как с минимальной зарплаты, так и с миллионных доходов членов каких-нибудь наблюдательных советов госпредприятий. В большинстве же развитых стран люди с невысокими официальными доходами платят невысокие налоги или вовсе освобождены от них.

— Например, в Великобритании предельная ставка налога на доходы составляет 45%, но ее платят только те, кто зарабатывает более 50 тысяч фунтов в год. Доходы до 50 тысяч фунтов облагаются по ставке 20%, а доходы ниже тысячи фунтов в месяц (это 37,8 тыс. грн) — вообще не облагаются налогом, — резюмируют эксперты. — Налоговая система Украины достаточно запутанная. Не в последнюю очередь власть делает это намеренно: чтобы не раздражать граждан, их убеждают в том, что налоги за них платят продавцы и работодатели.

КСТАТИ

Сейчас даже многие продавцы подакцизных товаров начали указывать в чеке, какую сумму налогов заплатил покупатель, заправляя, например, бензин на АЗС. Возможно, это поможет гражданам оценить, сколько на самом деле забирает государство в бюджет.

Налог на добавленную стоимость — непрямой налог, применяемый в Украине с 1992 года. Базой налогообложения НДС, как правило, является договорная стоимость товара. Объектом налогообложения является операция по поставке товара, работ, услуг.

Плательщиками налога, по сути, являются все участники хозяйственных операций. Активными плательщиками являются предприниматели, зарегистрированные как плательщики НДС в органах Государственной фискальной службы, пассивными же плательщиками являются все остальные.

Налог на добавленную стоимость

Плательщиком НДС является любое лицо, объем облагаемых операций по продаже товаров (работ, услуг) которого на протяжении последних двенадцати календарных месяцев превышал 3600 не облагаемых налогом минимальных доходов граждан.

Объектом налогообложения являются следующие операции:

• продажа товаров (работ, услуг) на территории Украины;
• ввоз (пересылка) товаров (работ, услуг) на таможенную территорию Украины, предоставляемых нерезидентами для использования на территории Украины;
• вывоз (пересылка) товаров (работ, услуг) для их потребления за пределами таможенной территории Украины.

Не являются объектом налогообложения операции по:

• выпуску (эмиссии) ценных бумаг;
• передаче имущества арендодателя в пользование арендатору и его возвращению после окончания действия такого договора;
• передаче имущества в залог заимодателю в соответствии с договором займа и его возвращению после окончания действия такого договора;
• предоставлению страховых услуг;
• обороту валютных ценностей, банковских металлов, банкнот и монет Национального банка;
• услугам по инкассации, расчетно — кассовому обслуживанию, привлечению, размещению и возвращению денежных средств по договорам займа, депозита, вклада, страхования;
• оплате стоимости государственных платных услуг, которые предоставляются физическим или юридическим лицам органами исполнительной власти;
• выплате заработной платы, пенсий, стипендий, субсидий, дотаций, других денежных или имущественных выплат физическим лицам за счет бюджетов или социальных или страховых фондов;
• передаче основных фондов как взноса в уставный фонд юридического лица и некоторые другие операции.

Итоговая таблица ставок на 2023 год

Таким образом, итоговая таблица ставок на 2023 год выглядит следующим образом.

Ставка	Область применения
0%	· экспортные товары; · перевозки за рубеж; · операции по транспортировке нефти и нефтепродуктов.
10%	· товары для питания; · товары для детей; · медпрепараты; · печатные издания сферы культуры
20%	прочие операции

Экстрасенсы и прорицатели назвали сроки окончания военного конфликта РФ и Украины

Духи сообщили Клеофе Седану и Шерману (перуанским колдунам), что к августу 2023 года воюющие стороны подпишут мирное соглашение. Что там будет непонятно. Но точно мир!

Россиянин Зираддин Рзаев смело доказывает, что конфликт исчерпает себя именно в этом году. Ванга в свое время видела, что «молодой правитель Украины приведет свою родину к серьезному конфликту и доведет до нищеты». В итоге Украина снова станет частью Руси.

Украинец Макс Гордеев высказывает версию о том, что именно к концу 2023 г. миссия союзных войск приведет их к успеху. Ему вторит и наша землячка, ведическая ясновидящая Юлия Перо.

Другая жительница Украины, Мария Тихая, убеждает мир в «заморозке боевых действий в течение года». Об этом якобы сообщили карты Таро. А арабка Саона дополняет гипотезу тем, что жители Европы не выдержат 1-ми! Повлияют на свои правительства: поток вооружений иссякнет.

Россиянам рассказали, отчего зависит победа РФ

Военный корреспондент Александр Сладков поделился личным мнением, отчего зависит победа России в российско-украинском конфликте. В своем телеграмм канале он написал, что решающим фактором станет разворачивание РФ военно-промышленного сектора, становление промышленности «на военные рельсы».

В таком случае, считает Сладков, Киеву не помогут ни поставки для ВСУ танков «Арзамас», ни увеличение числа тактических ракет, ни обучение украинских военнослужащих западными инспекторами. Если Россия развернет свой оборонно-промышленный комплекс, Украине не поможет ровным счетом ничего, уверен военкор.

«Российский ВПК обязан обеспечить нашу победу. И попутно заработать денег в наш бюджет так, чтобы нашу боевую технику, побеждающую НАТО, покупали в Южной Америке, в Азии и на Востоке» — именно так написал Сладков на своем канале.

Надо отметить, что многие россияне придерживаются такого же мнения, но некоторые из них до конца не понимают, что такое развертывание ВПК, отчего опасаются таких мероприятий.

Путин оце­нил воз­мож­ность «затя­ги­ва­ния» кон­флик­та на дол­гие годы

На одной из пресс-кон­фе­рен­ций жур­на­ли­сты зада­ли Вла­ди­ми­ру Пути­ну вопрос, не дума­ет ли он, что спе­ци­аль­ная воен­ная опе­ра­ция «затя­ну­лась», и, ско­рее все­го, про­длит­ся дол­гие годы. На что рос­сий­ский лидер отве­тил чет­ко и ясно:

«Воору­жен­ные силы стре­мят­ся закон­чить это, как мож­но быст­рее. Что каса­ет­ся, что и как про­ис­хо­дит, я уже мно­го раз гово­рил: интен­си­фи­ка­ция бое­вых дей­ствий ведет к неоправ­дан­ным поте­рям. Куроч­ка по зер­ныш­ку клюет.»

Путин отме­тил, что все воору­жен­ные кон­флик­ты, кото­рые про­ис­хо­ди­ли в исто­рии, все­гда закан­чи­ва­ют­ся мир­ны­ми пере­го­во­ра­ми. На поле боя нет побе­див­ших или про­иг­рав­ших. Вой­на все­гда несет раз­ру­ху и горечь. И чем быст­рее в Кие­ве это пой­мут, тем быст­рее закон­чит­ся спе­ци­аль­ная воен­ная операция.

Пре­зи­дент РФ гово­рит о том, что никто кро­ме Рос­сии не хочет «объ­еди­не­ния рус­ских наро­дов». Но РФ про­дол­жить делать все, что­бы это произошло.

Путин неод­но­крат­но заме­чал, что Евро­пе не нужен такой силь­ный кон­ку­рент, как Рос­сия, поэто­му евро­пей­ские вла­сти, сов­мест­но с США, все­ми сила­ми пыта­ют­ся уни­что­жить РФ, как госу­дар­ство. Пре­зи­дент жест­ко отве­тил тем, кто пред­ре­кал крах Рос­сии, кто «зака­пы­вал» эко­но­ми­ку нашей страны.

В насто­я­щее вре­мя пока­за­те­ли РФ в эко­но­ми­че­ском плане пре­вос­хо­дят ана­ло­гич­ные пара­мет­ры дру­гих стран «боль­шой два­дцат­ки». И это несмот­ря на все санк­ции, кото­рые были вве­де­ны на про­тя­же­нии послед­ни­х10-ти лет, а в осо­бен­но­сти, в тече­ние это­го года.

Для поставки какой продукции предназначена сниженная ставка НДС

Перечень продукции с указанием кодов УКТВЭД, в случае поставки которой применяется ставка НДС в размере 14 %, приведен в п. 193.1 НК. Это продукция, которая относится к следующим товарным группам (подгруппам) УКТВЭД:

• 0102 – крупный рогатый скот, живой;
• 0103 – свиньи, живые;
• 0104 10 – овцы;
• 0401 – в части молока цельного;
• 1001 – пшеница и смесь пшеницы и ржи (меслин);
• 1002 – рожь;
• 1003 – ячмень;
• 1004 – овес;
• 1005 – кукуруза;
• 1201 – соевые бобы;
• 1204 00 – семена льна;
• 1205 – семена сурепки и рапса;
• 1206 00 – семена подсолнечника;
• 1207 – семена и плоды других масличных культур;
• 1212 91 – сахарная свекла.

Похожие записи:

• Как оформить европротокол при ДТП, и на какие выплаты рассчитывать
• Алименты на ребенка в 2023 году
• Пенсия педагога в 2022 году: изменения и последние новости