Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Налоги по ГПХ в 2024 году в РК». Если у Вас нет времени на чтение или статья не полностью решает Вашу проблему, можете получить онлайн консультацию квалифицированного юриста в форме ниже.
С нового года казахстанцы и компании получили отсрочку уплаты государственной пошлины в суде, если их финансовое положение оставляет желать лучшего. По плану изменение должно поспособствовать реализации конституционного права каждого на судебную защиту своих прав и свобод. Отсрочку предоставят на срок не более года со дня вынесения определения суда. При этом физическое или юридическое лицо могут частично или досрочно оплатить задолженность.
Как уплачиваются СО по договорам ГПХ?
Уплата социальных отчислений по договорам ГПХ производится налоговыми агентами — не позднее 25 числа месяца, следующего за месяцем получения физическим лицом дохода по договору гражданско-правового характера.
«Статья 246. Уплата социальных отчислений
3. Налоговые агенты за физических лиц, получивших доходы по договорам гражданско-правового характера, уплачивают социальные отчисления не позднее 25 числа месяца, следующего за месяцем получения дохода.».
Таким образом, Социальным кодексом РК вводятся новые положения по уплате налоговыми агентами социальных отчислений за физических лиц по договорам ГПХ с 2025 года.
Для расчета СО применяется «стандартная» ставка в размере 5%, объект исчисления – доход по договору за минусом обязательных пенсионных взносов (ОПВ). При определении объекта учитываются пределы дохода от 1 до 7 МЗП. Рассчитанная сумма СО перечисляется до 25 числа месяца, следующего за месяцем получения лицом дохода.
Какие налоги нужно оплачивать по договору ГПХ?
Заказчик с суммы начисления исполнителю удерживает следующие виды налогов и взносов:
- ОПВ 10%;
- ИПН у источника выплаты 10%;
- ВОСМС -2 %.
При расчете ОПВ взносы определяются как 10% от дохода по договору, но не более, чем 10% от 50-кратного размера МЗП.
Перечислить взносы за работника, с которым был заключен договор ГПХ, обязан заказчик (пп.1 п.7 ст.24 закона №105-V «О пенсионном обеспечении в РК» от 21.06.2013 г.). Сделать это необходимо до 25 числа месяца, следующего за месяцем выплаты доходов.
Перечисляются ОПВ по следующим реквизитам:
- Наименование бенефициара: НАО «Государственная корпорация «Правительство для граждан»
- Банк бенефициара: НАО «Государственная корпорация «Правительство для граждан»
- Кбе:11
БИК бенефициара: GCVPKZ2A
- ИИК бенефициара: KZ12009NPS0413609816
- БИН бенефициара: 160440007161
- Код назначения платежа: 010
- КБК: 901101 — Поступления в пенсионный фонд ОПВ
ИПН у источника выплаты по договорам ГПХ, согласно п.1 ст.350 НК РК и пп.53 п.1 ст.1 НК РК, также исчисляет и перечисляет налоговый агент (заказчик), если он является:
- ИП;
- частнопрактикующим лицом;
- юрлицом;
- структурным подразделением юрлица.
Ставка ИПН в 10% к доходам по ГПХ установлена п.1 ст.320 НК РК. Удержать налог нужно не позднее дня выплаты дохода (п.2 ст.351 НК РК), а перечислить в бюджет –до 25 числа месяца, следующего за месяцем выплаты. При этом при исчислении суммы ИПН по договору ГПХ применяется вычет по ОПВ и ВОСМС, то есть по формуле ИПН=(Сумма по АВР — ОПВ — ВОСМС) * 10%
Реквизиты для перечисления ИПН:
- Наименование бенефициара: УГД по (город, район)
- Банк бенефициара: ГУ «Комитет казначейства Министерства финансов РК»
- Кбе:11
- БИК бенефициара: KKMFKZ2A
- ИИК бенефициара: KZ24070105KSN0000000
- БИН бенефициара: БИН соответствующего УГД
- Код назначения платежа: 911
- КБК: 101201 — ИПН с доходов, облагаемых у источника выплаты
Отчисления на ОСМС заказчик за работника по договору ГПХ не производит, но обязан уплачивать взносы ОСМС (пп.8 п.2 ст.14, п.2 ст.30 закона №405-V от 16.11.2015 г.). Взносы производятся ежемесячно до 25 числа месяца, следующего за месяцем выплаты.
Реквизиты для перечисления взносов ОСМС:
- Наименование бенефициара: НАО «Государственная корпорация «Правительство для граждан»
- Банк бенефициара: НАО «Государственная корпорация «Правительство для граждан»
- Кбе:11
- БИК бенефициара: GCVPKZ2A
- ИИК бенефициара: KZ92009MEDS368609103
- БИН бенефициара: 160440007161
- Код назначения платежа: 122
- КБК: 904101 — Поступление отчислений и взносов на ОСМС
Условия получения пособий работникам на договорах ГПХ с 2023 года
Работник на ГПХ договоре сможет получить пособие, когда сумма страхвзносов, которые уплачены с его доходов за предыдущий календарный год, — не меньше стоимости страхового года. Она рассчитывается так:
МРОТ * 12 * 2,9%
МРОТ берется на начало предыдущего календарного года. Соответственно, для 2023 года лимит страхвзносов за 2022 год — 4 833,72 руб. (13 890 * 12 * 2,9%). Когда в субъекте РФ применяют районный коэффициент, МРОТ повышают на него.
Когда человек трудится не только по ГПХ, но и по трудовому договору, при определении права на пособие (т.е. при исчислении лимита страхвзносов) надо суммировать все взносы, которые уплачены его работодателями по всем этим договорам (пп. «б» п. 3 ст. 9 Закона от 14.07.2022 г. № 237-ФЗ).
Соответственно:
- в 2023 году рассчитывать на пособия смогут лишь те работники по ГПХ договорам, у которых в 2022 году была работа по трудовому договору и за которых были уплачены страхвзносы в ФСС в размере не меньше 4 833,72 руб.;
- работники, у которых в 2022-2023 гг. есть работа лишь по договорам ГПХ, смогут получать пособия только с 2024 года (если при этом будет достаточно страхвзносов, которые уплачены в 2023 году).
Какой договор заключать: ГПХ или трудовой
Это зависит от того, какую именно работу и в какое время нужно выполнить. Например, водителю Игорю предлагают разово доставить пять грузов из одного города в другой в течение двух недель и не оговаривают срок исполнения работы — лучше оформить договор ГПХ. Если Игорю предлагают постоянно доставлять грузы из одного пункта в другой, а водитель должен работать в определенные часы с 8 до 18 часов (то есть фактически установлено время рабочих обязанностей) — то это уже трудовой договор.
На практике часто встречаются ситуации, когда работодатели пытаются подменить трудовые правоотношения путем заключения договора гражданско-правового характера. Подобные действия являются незаконными, и в случае установления факта подмены договора работодателя обяжут сделать соответствующую запись в трудовую книжку, произвести страховые отчисления, а также выплатить работнику все причитающиеся денежные средства, включая зарплату, отпускные, проценты, компенсацию морального вреда. Кроме этого, работодателя могут привлечь к административной ответственности.
Главные налоговые изменения
Согласно новым правилам, налоговая ставка на прибыль ГПХ будет установлена на уровне 20 процентов. Это означает, что предприятия, осуществляющие деятельность в рамках ГПХ, будут обязаны уплачивать налоги с прибыли по ставке 20 процентов.
Кроме того, введен новый механизм налогообложения дивидендов, полученных от деятельности ГПХ. Согласно изменениям, налоговая ставка на дивиденды составит 15 процентов. Это означает, что компании, выплачивающие дивиденды партнерам по ГПХ, будут обязаны уплачивать налоги в размере 15 процентов от выплаченных сумм.
Кроме того, введены изменения в порядок определения базы налогообложения прибыли ГПХ. В соответствии с новыми правилами, база налогообложения будет определяться исходя из фактической величины доходов и расходов компании в рамках деятельности ГПХ.
В целом, новые налоговые изменения в области ГПХ ожидаются в ближайшем будущем и требуют от компаний, осуществляющих деятельность в рамках ГПХ, соответствующей адаптации и актуализации налоговой политики.
Условия для юридических лиц
Налоговые изменения по ГПХ в 2024 году в РК влекут за собой установленные условия, которые коснутся и юридических лиц. Они должны принять во внимание следующие факторы:
1. Уровень налоговых ставок:
В рамках новых изменений ГПХ налоговые ставки для юридических лиц могут измениться. Важно для юридических лиц оценить, каким образом это отразится на их финансовых показателях и планах развития. Для этого рекомендуется обратиться к их бухгалтерам или специалистам по налогообложению для получения более подробной информации.
2. Налоговые вычеты и льготы:
Новые правила ГПХ могут предусматривать налоговые вычеты и льготы для юридических лиц. Возможность использования этих льгот может помочь снизить общую налоговую нагрузку на предприятие и повысить его конкурентоспособность. Для получения льгот необходимо ознакомиться и разобраться в обновленной налоговой законодательстве, а также связаться с налоговыми органами для получения соответствующей информации и инструкций по применению.
3. Формирование и сдача налоговой отчетности:
В связи с изменениями ГПХ, юридические лица должны быть готовы к новым требованиям относительно формирования и сдачи налоговой отчетности. Таким образом они будут иметь возможность соблюдать все налоговые нормы и избежать возможных штрафов и нарушений. Для этого сотрудники отдела бухгалтерии и налогообложения должны быть в курсе всех изменений и оперативно применять новые правила при ведении учета и составлении отчетности.
4. Налоговые аудиты и проверки:
Следует учитывать, что в результате налоговых изменений можно ожидать усиления налоговых аудитов и проверок со стороны налоговых органов. Юридическим лицам стоит уделить больше внимания своей налоговой стратегии и точности при подготовке налоговой отчетности. В случае прохождения налоговой проверки или аудита, юридическим лицам потребуется предоставить все необходимые документы и информацию, чтобы подтвердить корректность их налогового учета и соответствие требованиям законодательства.
Удержание налога на прибыль при выполнении договора ГПХ 2024 РК
Удержание налога на прибыль осуществляется компаниями-исполнителями в ходе выполнения государственного контракта ГПХ 2024 РК. Согласно законодательству, ставка налога на прибыль составляет 20% от чистой прибыли организации.
Для расчета налога на прибыль применяются два основных метода: метод суммы, и метод процента (налог на прибыль). Метод суммы предполагает расчет налога на основе фиксированного процента от общего объема выполненных работ по договору ГПХ.
Применяется следующая формула:
| Налог на прибыль = Общая сумма выполненных работ × Ставка налога на прибыль |
Налог на прибыль может быть удержан исполнителем в пользу государства и перечислен в соответствующий бюджетный фонд. Отчетность по налогу на прибыль предоставляется в порядке, установленном налоговым законодательством.
Удержание налога на прибыль при выполнении договора ГПХ 2024 РК является обязательным и необходимым элементом налоговых обязательств для компании-исполнителя. Организации, осуществляющие ГПХ, обязаны учитывать эти расходы в финансовом планировании и готовить регулярную отчетность в соответствии с требованиями налогового законодательства Республики Казахстан.
Общая информация о договоре ГПХ 2024 РК
В договоре ГПХ 2024 РК удерживаются следующие налоги:
| Налог | Описание |
|---|---|
| Налог на доходы физических лиц (НДФЛ) | Удерживается с заработной платы работника в размере 10% (согласно налоговому законодательству РК). |
| Социальные отчисления | Обязательные платежи, взимаемые с заработной платы работника в пользу социальных фондов для обеспечения социального страхования. |
| Акцизный сбор | Обязательный налог на определенные виды товаров и услуг. |
| Налог на имущество физических лиц | Удерживается с физических лиц, обладающих определенным имуществом, в соответствии с налоговым законодательством РК. |
Уровень и порядок удержания налогов по договору ГПХ 2024 РК могут быть изменены в соответствии с законодательной базой Республики Казахстан.
По договору гражданско-правового характера (ГПХ) 2024 года в Казахстане, сумма ЕСН составляет 20% от заработной платы работника. Этот налог покрывает расходы на социальные программы и гарантии, такие как пенсии, пособия по временной нетрудоспособности и другие виды социальной поддержки.
Владелец ГПХ обязан удерживать ЕСН у работника и уплачивать его в соответствии с установленными сроками и порядком. Сумма налога удерживается ежемесячно и перечисляется в соответствующий бюджетный фонд.
ЕСН налагается на всех работников, независимо от гражданства, включая иностранных работников, работающих в Казахстане по договору ГПХ. Иностранные работники обязаны уплачивать налог в том же размере, что и граждане страны. ЕСН удерживается и у определенных категорий самозанятых лиц.
Важно отметить, что ЕСН не является налогом на доходы физических лиц (НДФЛ). НДФЛ взимается отдельно и рассчитывается исходя из размера дохода работника и установленной ставки.
Налог на доходы физических лиц
Налоговая база для налога на доходы физических лиц включает все виды доходов, полученных гражданами, включая доходы от трудовой деятельности, предпринимательской деятельности, сдачи имущества в аренду, а также проценты по банковским вкладам и дивиденды.
Ставка налога на доходы физических лиц составляет 10%, при этом предусмотрены некоторые льготы и особые варианты налогообложения для отдельных категорий налогоплательщиков.
Налог на доходы физических лиц взимается в соответствии с принципом прогрессивности, что означает, что налоговая ставка увеличивается пропорционально увеличению доходов граждан. Например, для доходов, превышающих определенный порог, предусмотрена более высокая ставка налога.
Плательщиками налога на доходы физических лиц являются граждане, получающие доходы на территории Казахстана, а также нерезиденты, получающие доходы от источников в Казахстане. Для определения налоговой базы и уплаты налога физическими лицами предусмотрены соответствующие декларации и процедуры.
Налог на доходы физических лиц является важным источником доходов бюджета Республики Казахстан и играет значительную роль в обеспечении финансово-экономической устойчивости государства.
Основные моменты договора ГПХ 2024 года в РК
Договор государственно-частного партнерства (ГПХ) представляет собой соглашение между государством и частной компанией для совместного осуществления проекта. Договор ГПХ 2024 года в РК содержит ряд важных моментов, на которые необходимо обратить внимание при его удержании.
| 1. | Объект сотрудничества: | В договоре должно быть четко определено, какой объект будет реализовываться в рамках ГПХ. Это может быть строительство инфраструктуры, развитие туристического комплекса или другие проекты. |
| 2. | Права и обязанности сторон: | Договор должен содержать перечень прав и обязанностей государственной и частной сторон, включая финансовые обязательства, распределение рисков и ответственность за выполнение условий соглашения. |
| 3. | Финансирование проекта: | Договор должен устанавливать источники финансирования проекта, включая вклады государства и частной компании, а также условия получения и использования средств. |
| 4. | Сроки реализации проекта: | Договор должен содержать ясные сроки начала и окончания реализации проекта, а также этапы его реализации. Определение сроков позволяет контролировать выполнения обеими сторонами условий договора. |
| 5. | Контроль и мониторинг: | Договор должен предусматривать механизмы контроля и мониторинга выполнения условий договора. Это позволяет реагировать на возможные задержки или недостатки в реализации проекта. |
Основные моменты договора ГПХ 2024 года в РК являются ключевыми для успешной реализации проекта. Четко определенные права и обязанности, финансовая прозрачность и контроль над реализацией проекта помогут достичь поставленных целей и обеспечить взаимные интересы сторон.
Какие налоги удерживаются
При работе по договору гражданско-правового характера (ГПХ) в Республике Казахстан (РК) существуют определенные налоги, которые удерживаются из заработной платы. Данные налоги включают:
| Наименование налога | Ставка |
|---|---|
| Налог на доходы физических лиц | 10% |
| Страховые взносы на пенсионное и социальное обеспечение | несколько процентов, в зависимости от фонда социального обеспечения |
| Акцизный налог | зависит от вида товара или услуги |
| НДС (налог на добавленную стоимость) | зависит от ставки НДС в РК |
Налог на доходы физических лиц обычно составляет 10% от полученной заработной платы. Страховые взносы на пенсионное и социальное обеспечение могут быть различными в зависимости от фонда социального обеспечения, в который входит работник. Акцизный налог устанавливается для определенных видов товаров или услуг в соответствии с законодательством РК. НДС может изменяться в зависимости от ставки, установленной для конкретных видов товаров или услуг в пределах РК.
При работе по ГПХ в РК, работодатель обязан удерживать эти налоги из заработной платы работника и перечислять их в соответствующие органы государственной налоговой службы.
Какие налоги удерживаются по договору ГПХ 2024 РК
При заключении договора гражданско-правового характера (ДГПХ) в Казахстане, участники должны учитывать налоговые обязательства. В соответствии с законодательством Республики Казахстан, следующие налоги могут быть удержаны и перечислены в бюджет:
- Налог на доход физических лиц (НДФЛ). Участники ДГПХ обязаны уплачивать налог на доходы, полученные от совершения гражданско-правовых сделок. Налоговая ставка может быть различной в зависимости от характера дохода и статуса участника (резидент или нерезидент).
- Социальные отчисления. При выполнении работ по ДГПХ, работодатель обязан уплачивать социальные отчисления в пенсионный фонд, фонд социального обеспечения и фонд обязательного медицинского страхования. Сумма отчислений зависит от заработной платы участника.
- Налог на добавленную стоимость (НДС). Если предметом сделки являются товары или услуги, на которые распространяется налогообложение НДС, участники ДГПХ могут быть обязаны уплатить этот налог. Ставка НДС составляет 12%.
- Налог на имущество. В некоторых случаях, при использовании имущества в рамках ДГПХ, участники могут быть обязаны уплатить налог на имущество. Ставка налога зависит от стоимости и категории имущества.
Участники ДГПХ обязаны самостоятельно производить расчет и уплату указанных налогов в соответствии с требованиями законодательства и сроками, установленными налоговыми органами.
Налог на прибыль начисляется на прибыль, полученную от осуществления хозяйственной деятельности, в соответствии с налоговым законодательством РК.
Ставка налога на прибыль устанавливается на уровне 20% от налогооблагаемой базы.
Налоговая база определяется путем вычета из доходов предприятия всех затрат, связанных с осуществлением его деятельности.
В случае, если по итогам налогового периода предприятие имеет убыток или нулевую прибыль, налог не начисляется.
Вычеты и льготы по налогу на прибыль предусмотрены налоговым законодательством РК и могут быть применены в зависимости от определенных условий и деятельности предприятия.
Оплата налога на прибыль производится в установленные сроки в соответствии с налоговым законодательством.
Дополнительную информацию о налоге на прибыль можно получить у налоговых органов РК или консультантов в области налогообложения.
В соответствии с договором ГПХ 2024 РК, земельный налог представляет собой налог на землю, который удерживается у граждан и организаций, обладающих правом собственности или правом пользования земельным участком на территории Республики Казахстан.
Размер земельного налога определяется налоговыми органами на основе установленной ставки, которая зависит от целевого назначения земельного участка, его площади и местоположения.
Основой для начисления земельного налога является кадастровая стоимость земельного участка, которая устанавливается государственными органами и пересматривается периодически.
Уплата земельного налога обязательна для всех владельцев и пользователей земельных участков. Сумма налога распределяется на муниципальный и государственный бюджеты, а также на бюджеты территориальных образований, в которых расположен земельный участок.
Земельный налог удерживается непосредственно у плательщика или может быть включен в арендную плату за землю при аренде земельного участка.
Плательщики земельного налога обязаны уплачивать его в сроки, установленные налоговыми органами, исходя из размера налоговой ставки и площади земельного участка.
В случае невыплаты или неполной выплаты земельного налога, плательщикам может быть начислен штраф или применены иные санкции в соответствии с налоговым законодательством Республики Казахстан.
При заключении и выполнении договора ГПХ, в соответствии с действующим законодательством РК, осуществляются обязательные социальные отчисления с заработной платы исполнителя. Эти отчисления направляются на обеспечение социального защиты работников, а также на финансирование системы обязательного медицинского страхования и пенсионного фонда.
Социальные отчисления с заработной платы составляют общую сумму, которая включает:
- Пенсионные взносы;
- Взносы на обязательное медицинское страхование;
- Взносы на обязательное социальное медицинское страхование;
- Отчисления на обязательное социальное страхование от временной потери трудоспособности и в связи с материнством;
- Другие отчисления в соответствии с действующими нормативно-правовыми актами.
Размеры отчислений определяются в процентах от заработной платы и зависят от различных факторов, включая общий объем заработной платы, возраст исполнителя и другие.
Исполнитель в обязательном порядке удерживает указанные суммы из заработной платы и перечисляет их в установленные сроки соответствующим органам и фондам.